【#注冊稅務(wù)師考試# #2021年稅務(wù)師考試大綱：稅法一#】中稅協(xié)公布了2021年稅務(wù)師考試大綱！稅務(wù)師考試以考試大綱為基礎(chǔ)，大家一定要認(rèn)真了解大綱！以下是2021年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，快來看看吧！

　　2021年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法（I）》大綱

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2021年3月31日。

　　本次修訂：

　　1.進(jìn)一步優(yōu)化章節(jié)順序，原第九章環(huán)境保護(hù)稅調(diào)整為第八章，煙葉稅單列為第九章；

　　2.按稅制要素規(guī)范了各節(jié)的順序和內(nèi)容；

　　3.對部分章節(jié)知識點的掌握、熟悉、了解要求進(jìn)行了調(diào)整；

　　4.為使考生更熟悉稅收制度的邏輯關(guān)系，增加了各稅種申報主表。

　　第一章稅法基本原理

　　一、稅法概述

　�。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ奶攸c

　�。ǘ�）掌握稅法的原則

　�。ㄈ�）熟悉稅法的效力與解釋

　�。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔�

　　（五）了解稅法與其他部門法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　　（一）稅收法律關(guān)系的特點

　　（二）熟悉稅收法律關(guān)系的主體

　�。ㄈ�）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　�。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定

　�。ǘ�）了解稅收程序法的基本制度

　　四、稅法的運行

　�。ㄒ唬┱莆斩愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

　�。ㄈ�）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、稅收制度沿革

　�。ㄒ唬┝私庵袊鴼v的稅收制度

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念愋�

　　（二）熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

　�。ㄈ�）了解增值稅的稅方法

　�。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖奶攸c

　�。ㄎ澹┝私馕覈�增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　（一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)

　�。ㄈ�）掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

　�。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理

　　三、征稅范圍

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愓鞫惙秶�的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定

　�。ㄈ�）掌握視同銷售的征稅規(guī)定

　�。ㄋ模┦煜せ旌箱N售和兼營行為的征稅規(guī)定

　�。ㄎ澹┱莆仗厥怃N售的征稅規(guī)定

　�。�六）掌握不征增值稅的規(guī)定

　　四、稅率和征收率

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀�

　�。ǘ�）熟悉我國增值稅稅率及征收率

　�。ㄈ�）掌握增值稅低稅率適用范圍

　　（四）熟悉零稅率的適用范圍

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆辗ǘ▋�(yōu)惠規(guī)定

　　（二）熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定

　�。ㄈ�）了解臨時優(yōu)惠規(guī)定

　　（四）熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜は日骱笸藘�(yōu)惠規(guī)定

　　（六）熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定

　�。ㄆ撸┱莆掌鹫鼽c規(guī)定

　　（八）了解其他減免稅規(guī)定

　　六、計稅方法

　　（一）掌握一般計稅方法

　�。ǘ�）掌握簡易計稅方法

　�。ㄈ�）熟悉扣繳計稅方法

　　七、一般計稅方法應(yīng)納稅額計算

　�。ㄒ唬┱莆珍N項稅額的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握特殊方式的銷售額

　�。ㄈ�）掌握視同銷售行為的銷售額

　　（四）掌握銷售服務(wù)的銷售額

　�。ㄎ澹┱莆珍N售不動產(chǎn)的銷售額

　�。�六）掌握銷售金融商品的銷售額

　　（七）掌握進(jìn)項稅額的具體規(guī)定

　�。ò耍┱莆者M(jìn)項稅額的特殊規(guī)定

　�。ň牛┱莆諔�(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

　　八、簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算

　　（一）掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

　�。ǘ�）掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

　　九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　�。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口貨物的納稅人

　　（二）了解進(jìn)口貨物征稅范圍

　�。ㄈ�）掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┦煜た缇畴娮由虅�(wù)零售進(jìn)口商品的征稅

　　十、出口環(huán)節(jié)增值稅

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶�

　�。ǘ�）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　�。ㄈ�）了解增值稅出口退稅率

　�。ㄋ模┝私庠鲋刀愅耍�免）稅的計稅依據(jù)

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎�

　　（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)

　�。ㄆ撸┝私庠鲋刀愓鞫愓�策的出口貨物和勞務(wù)

　�。ò耍┦煜ぞ惩饴每唾徫镫x境退稅政策

　�。ň牛┝私饩C合保稅區(qū)增值稅試點政策

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅

　�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理

　�。ǘ�）掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理

　　（三）掌握跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

　�。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管

　　理

　�。ㄎ澹┵Y管產(chǎn)品增值稅的征收管理

　　十二、征收管理

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　　（三）熟悉納稅地點

　　十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

　　（一）熟悉增值稅發(fā)票的種類

　�。ǘ�）掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

　�。ㄈ�）了解增值稅異�？鄱悜{證管理

　　（四）了解發(fā)票違章處理

　　第三章消費稅

　　一、消費稅概述

　　（一）熟悉消費稅的概念

　�。ǘ�）掌握消費稅的特點

　�。ㄈ�）了解消費稅的演變

　　4（四）了解消費稅的征稅原則

　　二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　�。ㄒ唬┱莆障�費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　（二）掌握消費稅代收代繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　�。ㄒ唬┱莆障�費稅稅目

　　（二）熟悉消費稅稅率

　�。ㄈ�）掌握進(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計征的計稅依據(jù)

　　（二）了解從量定額計征的計稅依據(jù)

　�。ㄈ�）掌握復(fù)合計征的計稅依據(jù)

　�。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁�(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算方法

　�。ǘ�）掌握從量定額計算方法

　　（三）掌握復(fù)合計稅計算方法

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆沼糜谶B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的規(guī)定

　　（二）掌握用于其他方面的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算

　　七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜の�托加工應(yīng)稅消費品的確定

　�。ǘ�）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格及應(yīng)納稅額的計算

　　八、已納消費稅扣除的計算

　�。ㄒ唬┱莆胀赓彂�(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　�。ǘ�）掌握委托加工收回應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　九、消費稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆战疸y首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　　（二）掌握卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　�。ㄋ模┱莆帐�腦油、燃料油消費稅征（免、退）政策

　　十、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

　�。ㄒ唬┱莆者M(jìn)口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　�。ǘ�）了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

　　十一、出口應(yīng)稅消費品的稅收政策

　　（一）掌握出口免稅并退稅

　�。ǘ�）了解出口免稅但不退稅

　　（三）了解出口不免稅也不退稅

　　十二、征收管理

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）了解納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄋ模┝私饧{稅期限

　　第四章城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　�。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅概述

　�。ǘ�）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

　�。ㄈ�）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍

　�。ㄋ模┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的稅率

　　（五）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

　�。�六）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　�。ㄆ撸┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額計算

　　（八）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理

　　二、教育費附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費附加的概述

　�。ǘ�）熟悉教育費附加的繳費人

　�。ㄈ�）了解教育費附加的計征比率

　�。ㄋ模┦煜そ逃�費附加的減免規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜そ逃�費附加的計費依據(jù)

　�。�六）熟悉教育費附加的計算

　�。ㄆ撸┝私饨逃�費附加的征收管理

　　三、地方教育費附加

　　（一）了解地方教育費附加的概述

　�。ǘ�）熟悉地方教育費附加的繳費人

　　（三）了解地方教育費附加的計征比率

　�。ㄋ模┦煜さ胤浇逃�費附加的減免規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜さ胤浇逃�費附加的計費依據(jù)及計算

　�。�六）了解地方教育費附加的征收管理

　　第五章土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　�。ㄒ唬┝私馔恋卦鲋刀惖母拍�

　�。ǘ�）熟悉土地增值稅特點

　　（三）了解土地增值稅立法原則

　　二、納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率

　　（一）熟悉土地增值稅的納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）掌握土地增值稅的征稅范圍

　�。ㄈ�）熟悉土地增值稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　�。ǘ�）掌握扣除項目及金額的確定

　�。ㄈ�）掌握轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物評估價格

　　四、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅稅收優(yōu)惠

　�。ǘ�）熟悉國家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　�。ㄈ�）掌握企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠

　�。ㄋ模┝私馄渌�稅收優(yōu)惠

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悜�(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉納稅地點

　　第六章資源稅

　　一、資源稅概述

　　了解資源稅的概念及改革歷程

　　二、納稅義務(wù)人

　　掌握納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　�。ㄒ唬┱莆召Y源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅率及適用的規(guī)定

　　四、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握資源稅免征規(guī)定

　�。ǘ�）掌握資源稅減稅規(guī)定

　　（三）了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

　�。ㄋ模┝私庠鲋刀愋∫�(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠

　　五、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆諒膬r定率征收的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算

　　（二）掌握從量定額征收的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點

　　第七章車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的特點

　　（三）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅人

　　熟悉車輛購置稅的納稅人

　　三、征稅范圍及稅率

　　（一）熟悉車輛購置稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅法定減免稅規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅其他減免稅規(guī)定

　�。ㄈ�）熟悉車輛購置稅退稅的具體規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　　（一）熟悉購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　　（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ㄈ�）熟悉自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛計稅

　　依據(jù)的確定

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆召徺I自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┦煜�減免稅條件消失車輛應(yīng)納稅額的計算

　　七、征收管理

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅申報

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄈ�）了解車輛購置稅的納稅地點

　�。ㄋ模┝私廛囕v購置稅的納稅期限

　　第八章環(huán)境保護(hù)稅

　　一、環(huán)境保護(hù)稅概述

　　（一）了解環(huán)境保護(hù)稅的概念

　�。ǘ�）熟悉環(huán)境保護(hù)稅的特點

　　二、納稅人和征稅對象

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　（二）掌握環(huán)境保護(hù)稅征稅對象

　�。ㄈ�）掌握環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目

　　三、稅目及稅率

　�。ㄒ唬┦煜きh(huán)境保護(hù)稅的稅目

　�。ǘ�）了解環(huán)境保護(hù)稅稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅免稅規(guī)定

　�。ǘ�）掌握環(huán)境保護(hù)稅減征規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)

　�。ǘ�）了解應(yīng)稅污染物排放量的計算

　　（三）了解環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計算

　　六、征收管理

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）掌握納稅地點

　　（三）掌握納稅期限

　�。ㄋ模┝私舛悇�(wù)機關(guān)與生態(tài)環(huán)境主管部門職責(zé)分工

　　第九章煙葉稅

　　一、煙葉稅概述

　�。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的概念

　　（二）了解煙葉稅的發(fā)展歷程

　　二、納稅人

　　熟悉煙葉稅的納稅人

　　三、征稅對象及稅率

　　（一）熟悉煙葉稅的征稅對象

　�。ǘ�）熟悉煙葉稅的稅率

　　四、計稅依據(jù)

　　熟悉煙葉稅的計稅依據(jù)

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉煙葉稅的應(yīng)納稅額計算

　　六、征收管理

　　（一）熟悉煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）熟悉煙葉稅的納稅地點

　　（三）熟悉煙葉稅的納稅期限

　　第十章關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的概念及特點

　�。ǘ�）了解關(guān)稅的分類

　�。ㄈ�）了解現(xiàn)行關(guān)稅制度基本法律依據(jù)

　　二、納稅人及征稅對象

　�。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　�。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（二）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄈ�）熟悉關(guān)稅稅率適用

　　四、關(guān)稅減免稅及管理

　�。ㄒ唬┱莆辗ǘ�減免稅

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時減免稅

　�。ㄋ模┝私鉁p免稅管理

　　五、完稅價格

　　（一）掌握一般進(jìn)口貨物完稅價格

　�。ǘ�）掌握特殊進(jìn)口貨物完稅價格

　�。ㄈ�）掌握出口貨物的完稅價格

　　（四）熟悉進(jìn)境物品的完稅價格

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜�從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┝私饣瑴�(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅繳納

　�。ǘ�）了解關(guān)稅滯納金、保全及強制措施

　�。ㄈ�）了解關(guān)稅退還

　�。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

　�。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議

　　（六）了解進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理