為了提高內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查、監(jiān)督工作，使內(nèi)審工作走向制度化、規(guī)范化、法制化軌道，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(2003年審計(jì)署令第4號(hào))，并結(jié)合《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和我市實(shí)際制定本辦法。
一、適用范圍
(一)本辦法適用于南京市各主管部門(mén)、集團(tuán)、公司、企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核；
(二)上述單位所屬內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核可以參照?qǐng)?zhí)行。
二、考核的組織形式和方式
(一) 組織形式
1、審計(jì)機(jī)關(guān)與內(nèi)審協(xié)會(huì)直接進(jìn)行檢查考核；
2、審計(jì)機(jī)關(guān)與內(nèi)審協(xié)會(huì)組織進(jìn)行檢查考核。
(二)考核方式
1、采取定性與定量相結(jié)合的方式；
2、自查與互查、抽查相結(jié)合的方式。
三、考核的主要內(nèi)容
(一)審計(jì)程序是否符合審計(jì)業(yè)務(wù)要求
1、按審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)小組，明確審計(jì)組負(fù)責(zé)人(主審)；
2、了解被審計(jì)單位基本情況，并對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試；
3、正確編制審計(jì)實(shí)施方案，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
4、提前三天發(fā)出書(shū)面審計(jì)通知書(shū)，并有被審計(jì)單位書(shū)面簽收證明；
5、按照批準(zhǔn)的審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)工作；
6、審計(jì)實(shí)施階段完成后，以審計(jì)小組的名義向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)報(bào)告提交給本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)以前，應(yīng)書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，取得文書(shū)送達(dá)回證，并于十天之內(nèi)取回征求意見(jiàn)單與審計(jì)報(bào)告；
7、對(duì)征求意見(jiàn)單上反映的情況，逐條落實(shí)后將審計(jì)報(bào)告提交給本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審定意見(jiàn)，以單位名義代擬審意見(jiàn)書(shū)(若有處理、處罰事項(xiàng)，還應(yīng)代擬審計(jì)決定書(shū))；
8、將擬定的審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定書(shū)，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)簽發(fā)后，以正式文件形式送達(dá)被審計(jì)單位，取得被審計(jì)單位書(shū)面簽收證明；
9、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)及審記決定書(shū)的意見(jiàn)或決定的執(zhí)行情況，應(yīng)及時(shí)予以跟蹤，取得審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定的書(shū)面執(zhí)行回單。
(二)審計(jì)證據(jù)與記錄能否做到
1、審計(jì)證據(jù)必須充分、必要、真實(shí)、完整、可靠；
2、審計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算正確，完整；
3、證明材料有出處，有提供者簽章，手續(xù)齊全；
4、審計(jì)記錄用鋼筆書(shū)寫(xiě)，統(tǒng)一用紙，有被審計(jì)單位的簽章，有審計(jì)人員簽字；
5、每一問(wèn)題用一張審計(jì)工作底稿記錄紙，最后對(duì)所查證的審計(jì)記錄按問(wèn)題分類(lèi)整理匯總。
(三)審計(jì)查證的深度與通過(guò)審計(jì)取得經(jīng)濟(jì)與管理效益情況。
(四)審計(jì)報(bào)告的要求
1、審計(jì)報(bào)告將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國(guó)家基本審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定撰寫(xiě)，要有審計(jì)的目的、內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；有被審計(jì)單位的基本情況；有實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；有審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；有對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；
2、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題體現(xiàn)單位、時(shí)間、內(nèi)容三要素；
3、審計(jì)報(bào)告闡述全面，條理清楚，內(nèi)容簡(jiǎn)潔，數(shù)據(jù)正確；
4、審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)認(rèn)定的問(wèn)題定性、處理、處罰及法規(guī)依據(jù)準(zhǔn)確、充分，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)恰當(dāng)，審計(jì)建議可行；
5、審計(jì)報(bào)告的落款是審計(jì)組組長(zhǎng)及成員。
(五)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)的要求
1、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已審定的報(bào)告，根據(jù)不同的情況分別出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)不進(jìn)行處理和處罰的只出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為給予處理、處罰的審計(jì)事項(xiàng)，還應(yīng)出具審計(jì)決定書(shū)；
2、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定撰寫(xiě)，應(yīng)有審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；有對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；有責(zé)令被審計(jì)單位自行糾正的事項(xiàng)；有改進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)管理和提高效益的意見(jiàn)和建議。
3、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的標(biāo)題同審計(jì)報(bào)告標(biāo)題應(yīng)體現(xiàn)三要素，其評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)恰當(dāng)，依據(jù)要充分，對(duì)提出的意見(jiàn)和建議有可操作性和便于修正。
4、審計(jì)決定書(shū)將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國(guó)家基本審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定撰寫(xiě)，應(yīng)有審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；有違反國(guó)家財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的行為；有定性、處理、處罰決定及其依據(jù)和執(zhí)行期限要求；有給予被審計(jì)單位依法申請(qǐng)復(fù)議的期限和要求。
5、審計(jì)決定書(shū)的標(biāo)題同審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)體現(xiàn)三要素，對(duì)審計(jì)認(rèn)定的問(wèn)題定性、處理、處罰及法規(guī)引用準(zhǔn)確、充分、審計(jì)決定的內(nèi)容清晰、簡(jiǎn)潔。
6、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)與審計(jì)決定書(shū)應(yīng)加蓋本單位公章。
7、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定書(shū)應(yīng)自收到報(bào)告之日起30天內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位及有關(guān)單位。
8、在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)3個(gè)月內(nèi)，要了解審計(jì)意見(jiàn)采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行情況。
9、對(duì)移送監(jiān)督、公安與司法機(jī)關(guān)的案件，要有移送的公文。
(六)其他要求
1、審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)按照審計(jì)專(zhuān)業(yè)要求立卷歸檔；
2、具體的審計(jì)檔案要求按《南京市內(nèi)部審計(jì)檔案規(guī)范》執(zhí)行。
四、考核結(jié)果的運(yùn)用
考核結(jié)果作為評(píng)選內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)先進(jìn)單位與先進(jìn)個(gè)人重要依據(jù)。