356、 在對業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定：
　　A、每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽?biāo)題；
　　B、工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕�并按邏輯分組；
　　C、工作底稿編制及技術(shù)伴隨標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)程序；
　　D、工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議。
　　答案：D
　　解析：答案A、B和C不正確，文字標(biāo)題、恰當(dāng)?shù)乃饕�、邏輯分組以及遵循程序是復(fù)核工作的恰當(dāng)內(nèi)容，但不是最為重要的。
　　答案D正確，業(yè)務(wù)監(jiān)督包括復(fù)核所有的工作底稿，以確保它們恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告2340-1）。業(yè)務(wù)溝通包括觀察、結(jié)論與建議。確定工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議是復(fù)核工作的最為重要的事情，這是因?yàn)闊o稽之談會(huì)減少內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的可信性，就如不適當(dāng)形成的業(yè)務(wù)觀察會(huì)在評(píng)論中崩潰一樣。
　　357、 業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保：
　　A、它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷�對照�?
　　B、現(xiàn)場工作的結(jié)論不會(huì)公開有關(guān)的問題；
　　C、它們符合或超出機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)師的工作標(biāo)準(zhǔn)。
　　D、它們能恰當(dāng)?shù)乃饕�，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，沒有特別要求與業(yè)務(wù)溝通相互對照的工作底稿；
　　答案B正確，應(yīng)該對所有的業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，以確保它們能夠恰當(dāng)?shù)闹С謽I(yè)務(wù)溝通，并確保所有必要的程序都已經(jīng)得到了執(zhí)行（實(shí)務(wù)公告2340-1）。所以，復(fù)核對于確保工作的完整性而言是有必要的。
　　答案C不正確，沒有特別要求工作底稿是否符合或超出了機(jī)構(gòu)外部審計(jì)師的工作標(biāo)準(zhǔn)；
　　答案D不正確，沒有特別要求恰當(dāng)索引的工作底稿，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。
　　358、 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)由以下哪個(gè)部門復(fù)核：
　　A、業(yè)務(wù)客戶的管理層；
　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層；
　　C、董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)；
　　D、機(jī)構(gòu)安全部門的管理層。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，業(yè)務(wù)客戶很少看工作底稿，更不消說是復(fù)核了；
　　答案B正確，記錄業(yè)務(wù)情況的工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制，并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者進(jìn)行復(fù)核。這些工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)（實(shí)務(wù)公告2330-1）。
　　答案C不正確，審計(jì)委員會(huì)更可能復(fù)核總結(jié)報(bào)告，而非工作底稿；
　　答案D不正確，機(jī)構(gòu)的安全部門的管理層可以查看與調(diào)查有關(guān)的工作底稿，但沒有檢查工作底稿的權(quán)力。
　　359、 工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的：
　　A、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；
　　B、IIA的道德規(guī)范；
　　C、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；
　　D、全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持結(jié)論和業(yè)務(wù)結(jié)果的相關(guān)信息（標(biāo)準(zhǔn)2330）。因此，記錄業(yè)務(wù)情況的工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制，并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者進(jìn)行復(fù)核。這些工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)（實(shí)務(wù)公告2330-1）
　　答案B不正確，IIA的道德規(guī)范沒有明確要求這個(gè)問題；
　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明已廢除；
　　答案D不正確，全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告關(guān)注欺詐性的財(cái)務(wù)報(bào)告。 轉(zhuǎn)貼于：內(nèi)審師資格考試_考試大