1、 為了鼓勵消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理*覺得成
本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用小的是：
A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。
B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較。
D、檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種比較有助于了解促銷活動在增加銷售量方面的有效性。
B、正確。沒有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動，其任務是要證明促銷活動的有效性。
C、不正確。這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項很關鍵的分析。
D、不正確。這樣做有用，因為銷售部可能會有一些有關新顧客的有用信息并可促使他們再次購買。
2、 為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關的成本，恰當
審計程序是：
I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。
II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當批準。
A、只有I和III
B、只有I
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解題思路：I、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本的恰當性。
II、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本計算的準確性。
III、不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關的成本。
3、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：
A、應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告；
B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；
C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；
D、如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。
答案：A
解題思路：A、正確。內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應該妨礙內部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告（實務公告 1120-1）。
B、不正確。不可以接受這個提議。
C、不正確。不可以接受這個提議。
D、不正確。不可以接受這個提議。
4、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；
C、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；
D、對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員。
答案：B
解題思路：A、不正確。當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官不應該直到審計范圍限制消除后才實施審計。好以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響（實務公告1130-1）。
B、正確。業(yè)務范圍的限制是對內部審計活動的一種限制，該界限妨礙審計活動實現(xiàn)其目標和計劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務范圍；在內部審計活動中，接觸與開展業(yè)務相關的記錄、人員和實物資產(chǎn)；經(jīng)批準的業(yè)務工作安排；必要的業(yè)務程序的實施；經(jīng)批準的人員配備計劃和財務預算。好以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響（實務公告1130-1）。
C、不正確。對于審計范圍受限的業(yè)務不能進行審計；
D、不正確。對此審計業(yè)務安排多少有經(jīng)驗的人員也沒用。
5、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；
B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；
C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準；
D、未經(jīng)業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的可能情形。
答案：C
解題思路：A和B均不正確。列出可能發(fā)生的誤報并尋求建議與應有的職業(yè)審慎原則是相一致的。
C、正確。應有的職業(yè)審慎性要求內部審計師具備謹慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹慎且有能力的內部審計師在相同或類似情形下都能達到上述要求（實務公告 1220-1）。由于修訂審計工作方案會反映正在變化的狀況，如果內部審計師僅僅因為審計工作方案已經(jīng)批準就不調查受懷疑的誤報情形，就會違反應有的職業(yè)審慎原則。
D、不正確。內部審計師不需要業(yè)務客戶的批準就可以擴大審計工作方案。
