國(guó)際內(nèi)審師考試解題思路輔導(dǎo)練習(xí)題二十六

1、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開(kāi)具了發(fā)票的是：

A、貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)；

B、銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷(xiāo)售日記賬；

C、記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；

D、客戶對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

答案：A

解題思路：A、正確。如果發(fā)貨記錄與銷(xiāo)售不符，則存在銷(xiāo)售上的漏計(jì)，并可能導(dǎo)致有些貨款不能按規(guī)定收回，因此，要確保所有存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開(kāi)具了發(fā)票，就要將貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)，獨(dú)立地核算匯總并與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)，以確保不存在銷(xiāo)售上的漏計(jì)。

B、不正確。該選項(xiàng)只能保證發(fā)票與銷(xiāo)售一致，但沒(méi)有發(fā)貨的信息，難以達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

C、不正確。該選項(xiàng)沒(méi)有涉及發(fā)貨環(huán)節(jié)，也不能達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

D、不正確。該選項(xiàng)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)。

2、以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面有可能存在控制弱點(diǎn)？

I、某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。

II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。

III、經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng)營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。

IV、管理部門(mén)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。

A、只有I和II

B、只有I和IV

C、只有II和III

D、只有II和IV

答案：D

解題思路：I、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。

II、正確。這是在資產(chǎn)保護(hù)方面存在薄弱控制的征兆。

III、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。

IV、正確。管理部門(mén)沒(méi)有對(duì)過(guò)去審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與資產(chǎn)保護(hù)有關(guān)的問(wèn)題采取糾正的行動(dòng)，這是在資產(chǎn)保護(hù)方面的一個(gè)弱點(diǎn)。

3、某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS）來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該先考慮：

A、在訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。

B、同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行。

C、終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試。

D、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。

答案：B

解題思路：A、不正確。參照b.

B、正確。由于終端用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用程序能夠更新數(shù)據(jù)庫(kù)，所以為了保證數(shù)據(jù)庫(kù)的安全，審計(jì)人員必須先考慮更新的控制措施運(yùn)行正常。

C、不正確。參照b.

D、不正確。參照b.