獨(dú)立董事對(duì)上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于（1）百萬(wàn)或高于上市公司近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值（2）%的借款或其他資金往來(lái)發(fā)表獨(dú)立意見。
A.30010
B.2005
C.3005
D.20010 C，《指導(dǎo)意見》規(guī)定：重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論。也就是說(shuō)，獨(dú)立董事認(rèn)可是董事會(huì)決議的前置程序，獨(dú)立董事不認(rèn)可就不能提交董事會(huì)討論，更不能提交董事會(huì)表決。從這個(gè)意義上說(shuō)，獨(dú)立董事對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易有否決權(quán)。
某工程師在工程部工作了幾年之后被調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門。一個(gè)月以后，這位新任審計(jì)師被分配參加對(duì)工程部的審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)。當(dāng)以前的工程監(jiān)管員建議改變抽樣方法時(shí)，該審計(jì)師咨詢了審計(jì)主管，兩人決定是，工程監(jiān)管員所建議的方法不具有代表性，所以應(yīng)該使用原定的抽樣方法。在這種情形下，該審計(jì)師：
A.保持了獨(dú)立的心態(tài)，從而具備了客觀性；
B.已將專業(yè)判斷放到第二位，從而使客觀性受到損害；
C.并不具備客觀性，因?yàn)樗�近剛從工程部調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門；
D.在公司內(nèi)部并不具備獨(dú)立地位，因?yàn)樗�近剛從工程部調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門
記得第一科考試一道原題：
某工程師在工程部工作了幾年之后被調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門。一個(gè)月以后，這位新任審計(jì)師被分配參加對(duì)工程部的審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)。當(dāng)以前的工程監(jiān)管員建議改變抽樣方法時(shí)，該審計(jì)師咨詢了審計(jì)主管，兩人決定是，工程監(jiān)管員所建議的方法不具有代表性，所以應(yīng)該使用原定的抽樣方法。在這種情形下，該審計(jì)師：
A.保持了獨(dú)立的心態(tài)，從而具備了客觀性；
B.已將專業(yè)判斷放到第二位，從而使客觀性受到損害；
C.并不具備客觀性，因?yàn)樗�近剛從工程部調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門；
D.在公司內(nèi)部并不具備獨(dú)立地位，因?yàn)樗�近剛從工程部調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門
雇員抗拒公司某些過(guò)程中出現(xiàn)的重要變動(dòng)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不可能成為其中的原因?
A.失去工作的威脅。
B.需要參加培訓(xùn)課程。
C.現(xiàn)有小組必須拆分。
D.高管理層在未經(jīng)事先討論的前提下就加強(qiáng)新程序的過(guò)程。
第3科有一道原題：
哪一項(xiàng)價(jià)格調(diào)整戰(zhàn)略是銷售公司設(shè)計(jì)用來(lái)穩(wěn)定生產(chǎn)的？
A.現(xiàn)金折扣。
B.數(shù)量折扣。
C.功能折扣。
D.季節(jié)性折扣。
第二部分
（題目大概意思是）董事會(huì)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)虛假的現(xiàn)象，需要采取的有效措施 董事會(huì)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則知識(shí)
2、公司全員培訓(xùn)，提倡誠(chéng)信
3、只聘任會(huì)計(jì)專業(yè)的人員擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)委員
4、外部審計(jì)協(xié)助
第3科考試另一道題是：
大程度地減少安裝未經(jīng)許可的計(jì)算機(jī)軟件的方法有多種，但一下哪種除外？
A.開展提高員工認(rèn)知計(jì)劃；
B.對(duì)未經(jīng)許可的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行定期審計(jì)；
C.對(duì)網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)和啟動(dòng)腳本進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)；
D.制定包含軟件許可要求的公司政策。
第3科一道原題:
什么是沉沒(méi)成本？
A.在經(jīng)濟(jì)決定做出后就無(wú)法收回的成本；
B.在做決定時(shí)必須考慮到成本；
C.由某種業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生，且在公司其他部門列支的成本；
D.機(jī)會(huì)成本和基本成本之間的差額。
第2科原題是有個(gè)圖形，顯示收入水平影響人們每月觀看的電影數(shù)量，可選擇項(xiàng)是：
A.比較富裕的人所觀看的電影數(shù)量總是多于比較貧窮的人所觀看的電影數(shù)量
B.每月觀看的電影數(shù)量與收入水平呈直線函數(shù)關(guān)系
C.在較低收入水平加薪20%比在較高收入水平加薪20%更可能導(dǎo)致所看電影數(shù)量的增加
D.無(wú)論收入水平如何，加薪20%都可能導(dǎo)致所看電影數(shù)量的穩(wěn)定增加
第三科
一臺(tái)機(jī)器4小時(shí)生產(chǎn)100個(gè)燈泡，另一臺(tái)3小時(shí)生產(chǎn)100個(gè)，問(wèn)兩臺(tái)機(jī)器同時(shí)生產(chǎn)100個(gè)，需要多少時(shí)間
A3.5
B1.7
C4.0
D~~
選項(xiàng)次序記不清了，大家將就看吧
第四科有幾道是今年比較有特色的題目，原題記不清了，大意是：
1.在當(dāng)前金融危機(jī)的國(guó)際環(huán)境下，中國(guó)政府拿出4萬(wàn)億的刺激經(jīng)濟(jì)措施屬于哪一項(xiàng)？
選項(xiàng)有激進(jìn)的貨幣政策、自動(dòng)調(diào)整的政策、擇機(jī)而行的政策。
2.在春運(yùn)火車票漲價(jià)的價(jià)格確定過(guò)程中，鐵道部組織的三方合議采用了那種方法？
選項(xiàng)有行政審議、聽證會(huì)方法。。
3.吉林汽車廠和長(zhǎng)春東風(fēng)汽車廠依據(jù)各自優(yōu)勢(shì)進(jìn)行整合建造輕型卡車基地屬于哪種方式？
答案是優(yōu)化組合。
第四科
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求
1相關(guān)性
2歷史成本
3可比性
4重要性
A12
B123
C134
D1234
第二科有這個(gè)題
以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？
A.關(guān)鍵路徑法
B.計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)（PERT）
C.統(tǒng)計(jì)程序控制
D.甘特圖表
答案C 數(shù)學(xué)
一臺(tái)機(jī)器4個(gè)小時(shí)可生產(chǎn)100個(gè)燈泡,后又購(gòu)了一臺(tái)機(jī)器,這臺(tái)機(jī)器3小時(shí)可生產(chǎn)100個(gè)燈泡,如果生產(chǎn)100個(gè)燈泡,兩臺(tái)機(jī)器同時(shí)生產(chǎn),需要幾個(gè)小時(shí)?A7B3.5C1.7D
第二科
（大體意思）審計(jì)人員對(duì)舞弊嫌疑人員面談時(shí)，應(yīng)采用什么方式
a、面談時(shí)有他的上司參加
b、關(guān)上門面談
c、從籠統(tǒng)到具體
d、引導(dǎo)面談人員，從而得到舞弊的資料
第二科
某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計(jì)算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計(jì)師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計(jì)師：
A.了解作業(yè)和成本驅(qū)動(dòng)因素。
B.了解目前的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)。
C.了解信息處理程序。
D.了解內(nèi)部控制的不同方案。
第二科有這道題
（大體意思）在對(duì)應(yīng)收賬款的查證回復(fù)時(shí)，審計(jì)師可能應(yīng)用哪種
審計(jì)軟件：
a.測(cè)試計(jì)算結(jié)果
b.與來(lái)自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
c.選擇并打印需要查證的賬款
d.確定各賬款的準(zhǔn)確性
第一科有這道：
以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)于制定年度審計(jì)計(jì)劃有用？
A.通用審計(jì)軟件
B.投票軟件和硬件
C.繪制流程圖和撲捉數(shù)據(jù)的軟件
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件
第一科第99題：
審計(jì)師甲、乙、丙三人來(lái)自不同的處室，每個(gè)人必須而且只能分配到一個(gè)地點(diǎn)（地點(diǎn)A，B或C）開展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個(gè)地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。
審計(jì)地點(diǎn):ABC
甲$200$300$400
乙$400$300$500
丙$200$200$600
完成此項(xiàng)任務(wù)的低成本是多少？
A.800美元；B.900美元；
C.1000美元；D.1100美元。
58.由于生產(chǎn)成本的意外增加，工廠經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)制造設(shè)施進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于該要求的說(shuō)法正確的是（）。
A.如果要求開展的審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則首席執(zhí)行官可能會(huì)接受要求
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該拒絕其要求，因?yàn)楣�廠經(jīng)理無(wú)權(quán)提出審計(jì)要求
C.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，只有內(nèi)部審計(jì)部門主動(dòng)提出的審計(jì)才可能得到開展　
D.接受開展審計(jì)的要求將導(dǎo)致利益沖突，因?yàn)槭紫瘜徲?jì)執(zhí)行官的判斷從屬于工廠經(jīng)理的判斷58.
【正確答案】A
【答案解析】
如果要求開展的審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則首席執(zhí)行官可能會(huì)接受要求。
【答疑編號(hào)1555】
53.審計(jì)師在獲悉某機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應(yīng)該采用的措施是（
）。
A.發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報(bào)告
B.開展旨在發(fā)現(xiàn)其他舞弊跡象的測(cè)試
C.將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員
D.在合適時(shí)，建議開展有內(nèi)部審計(jì)師、律師、調(diào)查人員、安全人員、安全人員和其他有關(guān)專家參加的舞弊調(diào)查
53.
【正確答案】D
【答案解析】
根據(jù)IIA《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。
5.在審計(jì)數(shù)據(jù)中心的實(shí)物安全和環(huán)境控制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確保（
）。
Ⅰ、任何時(shí)候來(lái)訪者均須有授權(quán)人員陪同方可進(jìn)入
Ⅱ、只有程序開發(fā)人員和操作人員才能進(jìn)入數(shù)據(jù)中心
Ⅲ、定期對(duì)消防設(shè)備進(jìn)行測(cè)試
Ⅳ、該中心已安裝火警和水警探測(cè)器
A.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的B.只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的
5.
【正確答案】C
【答案解析】
對(duì)于實(shí)物安全和環(huán)境控制時(shí)應(yīng)該在任何時(shí)候來(lái)訪者均須有授權(quán)人員陪同方可進(jìn)入、定期對(duì)消防設(shè)備進(jìn)行測(cè)試、安裝火警和水警探測(cè)器。只有程序開發(fā)人員和操作人員不能任何時(shí)候都可以不加限制的進(jìn)入數(shù)據(jù)中心。
1：
甲機(jī)器4小時(shí)可以生產(chǎn)100個(gè)燈泡，乙機(jī)器3小時(shí)可以生產(chǎn)100個(gè)燈泡，問(wèn)兩臺(tái)機(jī)器一起開動(dòng)，幾小時(shí)可以生產(chǎn)100個(gè)燈泡？
2：
審計(jì)人員去執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，客戶中有人是審計(jì)師的朋友，首席審計(jì)執(zhí)行官在
復(fù)核工作底稿時(shí)，需要注意什么？
3：
工廠由于失火，需要保險(xiǎn)理賠，需要內(nèi)部審計(jì)師德工作底稿作為依據(jù)，問(wèn)工作底稿應(yīng)該給工廠么？
我的答案是可以給工廠，但需要手續(xù)審計(jì)執(zhí)行官審批。
4：內(nèi)部審計(jì)工作底稿屬于誰(shuí)的資產(chǎn)?
答案是屬于公司所有
5：好像是問(wèn)抽取的的總體稱為什么
答案是總體
第一科和第二科
77應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？
A.因無(wú)法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。
B.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。
C.員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無(wú)能，因而士氣低下。
D.因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。
D，正確。應(yīng)用組織嚴(yán)密的指揮+控制的管理方式屬于任務(wù)驅(qū)動(dòng)型領(lǐng)導(dǎo)方式，比較適宜于機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)也即是任務(wù)分工明確，組織穩(wěn)定，內(nèi)部關(guān)系清晰簡(jiǎn)單的組織狀況，有利于按部就班地領(lǐng)導(dǎo)成員完成任務(wù)。但是，此種領(lǐng)導(dǎo)方式要采取一定的措施以避免管理層凌駕于控制措施之上。
第一科
75某機(jī)構(gòu)的審計(jì)執(zhí)行主管剛完成一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，已確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)高的一系列領(lǐng)域，并已針對(duì)每個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)工作重點(diǎn)優(yōu)先排序。以下哪項(xiàng)說(shuō)法是真實(shí)的，且符合《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定？注意
Ⅰ、審計(jì)工作重點(diǎn)的優(yōu)先排序應(yīng)按機(jī)構(gòu)所面臨的可量化為具體金額的資金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定。
Ⅱ、審計(jì)工作重點(diǎn)的優(yōu)先排序應(yīng)按主要控制缺陷的順序確定。
Ⅲ、盡管已量化，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序歸根到底仍然是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)程度以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的專業(yè)判斷結(jié)果。
A.只有Ⅰ是對(duì)的。B.只有Ⅲ是對(duì)的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。 C
I、不正確。并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以量化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在很大程度上屬于一種職業(yè)判斷。
II、正確。重大控制缺陷是風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要構(gòu)成因素，可以認(rèn)為是確定風(fēng)險(xiǎn)行后順序的依據(jù)。
III、正確。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，在實(shí)質(zhì)上是一種專業(yè)判斷
第一科
31以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？（注意）
A.及時(shí)記錄客戶的定單
B.已裝運(yùn)貨物與有效的客戶定單吻合
C.由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存
D.要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn) A
A，正確。及時(shí)記錄客戶的定單不是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧�，因�(yàn)闆](méi)有可操作和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。
B，不正確�？梢愿鶕�(jù)有效的客戶定單來(lái)盤點(diǎn)已裝運(yùn)貨物是否準(zhǔn)確，因此控制有效；
C，不正確。在先對(duì)退貨的損壞情況進(jìn)行有效檢查后再進(jìn)行庫(kù)存處理是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧��?
D，不正確。賒銷交易應(yīng)該得到賒銷部門的有效批準(zhǔn)方可發(fā)貨，這是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧��?
第一科
32某制造業(yè)公司的潛力在問(wèn)題是：采購(gòu)代表可能會(huì)收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物，并以此作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項(xiàng)效果差？
A.公司制定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接收任何有價(jià)值的物品。
B.公司制定《道德規(guī)范》，禁止這種行為。
C.對(duì)新供應(yīng)商，要求采購(gòu)必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中。
D.與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，合同條款由高級(jí)管理層審批。 C
第一科
33某餐館飲食連鎖店680余家餐館，各餐館所有的食品訂單均輸入一個(gè)電子設(shè)備，該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送至廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金，即以其身份證ID號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)記錄。(一旦存在)差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部。以下陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的佳范例？
A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)。
B.所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工。
C.管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表，并對(duì)利潤(rùn)明顯低的商店進(jìn)行調(diào)查。
D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。
273何謂沉沒(méi)成本？
A.在經(jīng)濟(jì)決定做出后就無(wú)法收回的成本；B.在做決定時(shí)必須考慮到成本；
C.由某種業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生，且在公司其他部門列支的成本；
D.機(jī)會(huì)成本和基本成本之間的差額。
第三科
278為了適當(dāng)控制對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件的訪問(wèn)，數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)正確應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)的安全特征以允許：
A.用只讀方式訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)文B.特權(quán)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新
C.只訪問(wèn)經(jīng)過(guò)授權(quán)的邏輯視圖D.用戶可以修改其訪問(wèn)配置文件 C
a、不正確。只讀控制可以防止對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)修改，但不能防止對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)讀取。
b、不正確。允許特權(quán)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新不能防止用戶對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問(wèn)。
c、正確。邏輯視圖從一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)表中生成新的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，以更適合用戶使用的方式表示數(shù)據(jù)。對(duì)視圖通常只能進(jìn)行查詢操作，通過(guò)限制用戶只能對(duì)授權(quán)的視圖、而不是表進(jìn)行訪問(wèn)，可防止用戶對(duì)表數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問(wèn)。
d、不正確。允許用戶修改其訪問(wèn)配置文件不能防止用戶對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問(wèn)。
279與其他方法相比，用條形碼識(shí)別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是
A.所有零部件的移動(dòng)都得到了控制B.方便快捷地記錄各零部件的移動(dòng)
C.賣方可以應(yīng)用相同的零部件編號(hào)D.賣方使用同樣的識(shí)別方法 B
第三科
292就如何評(píng)估審計(jì)人員工作質(zhì)量而言，以下哪項(xiàng)不屬于良好范例？
A.評(píng)估任務(wù)成果，以確定目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)。
B.應(yīng)用多名評(píng)估人員來(lái)提高評(píng)估工作的可靠度。
C.應(yīng)用多重標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槊课粚徲?jì)師都有望做好某些事情。
D.評(píng)估審計(jì)師個(gè)人的特點(diǎn)，如態(tài)度、才智和可靠性。 D