1、同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是( )。

　　A.提出改進(jìn)建議。

　　B.識(shí)別那些可以更好開(kāi)展的工作。

　　C.確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　D.提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

　　2、以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面?

　　A.審計(jì)部門的預(yù)算。

　　B.審計(jì)方案。

　　C.長(zhǎng)期日程安排表。

　　D.內(nèi)部審計(jì)章程。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。審計(jì)部門的預(yù)算可以用來(lái)證明審計(jì)人員的數(shù)量是合理的，但不能在既定時(shí)間內(nèi)保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。B.不正確。審計(jì)方案被限制于某一特定審計(jì)項(xiàng)目范圍。C.正確。長(zhǎng)期日程安排表提供了在審計(jì)計(jì)劃期間主要活動(dòng)的覆蓋面的證據(jù)。D.不正確。內(nèi)部審計(jì)章程不是審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具。

　　3、以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：

　　A.要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存

　　B.要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算

　　C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同

　　D.要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　4、以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性?

　　A.一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

　　B.審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲�間對(duì)其進(jìn)行審查

　　C.審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

　　D.薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.3指出，調(diào)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員在一段合理的時(shí)期內(nèi)(至少1年)不能被委派去審查他們?cè)瓉?lái)實(shí)施的那些活動(dòng)。B.不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)程序進(jìn)行審查時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利的影響。C.不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在該系統(tǒng)實(shí)施前提出建議時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利影響。D.不正確。從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)削弱其客觀性，特別是當(dāng)這些人員來(lái)自于被審計(jì)領(lǐng)域以外。

　　5、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批?

　　A.審計(jì)工作日程安排。

　　B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。

　　C.審計(jì)職員的晉升和加薪。

　　D.首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A.不正確，這是內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃職能的一部分。B.不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。C.不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)審計(jì)職員的晉升。D.正確。如果審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性將會(huì)得到加強(qiáng)。

　　6、在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈牵?/p>

　　A.和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān)

　　B.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)

　　C.以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源

　　D.以調(diào)查不全面而推托

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A.不正確。參考B選項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容描述。B.正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢問(wèn)的恰當(dāng)權(quán)威機(jī)構(gòu)。另外，IIA的道德規(guī)范指出有關(guān)保密性的以下原則：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重他們所取得信息的價(jià)值和所有權(quán)，未經(jīng)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)，不能披露信息，除非法律或職業(yè)責(zé)任要求他們這樣做�！盋.不正確。恰當(dāng)?shù)姆从硲?yīng)來(lái)自于組織的監(jiān)督職能部門。D.不正確。即使調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)當(dāng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)征求意見(jiàn)。

　　7、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

　　A.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

　　B.告知審計(jì)部門管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。

　　C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　D.拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層。B.正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。C.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層。D.不正確。這會(huì)損害審計(jì)部門與該部門的關(guān)系。應(yīng)首先告知審計(jì)部門管理層，向其咨詢，尋求指導(dǎo)。

　　8、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)?

　　A.對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤;

　　B.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤;

　　C.對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳;

　　D.以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開(kāi)展審計(jì)或?qū)彶椤?/p>

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正常，因?yàn)榉治鲂詮?fù)核雖然不是查舞弊的方法，但可以發(fā)現(xiàn)異常，從而對(duì)異常做進(jìn)一步的調(diào)查，因?yàn)轭}目問(wèn)的是“最經(jīng)�！�，而分析性復(fù)核是內(nèi)審人員經(jīng)常做的。

　　9、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?

　　A.由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　B.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

　　C.如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

　　D.由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A.不正確。見(jiàn)題解B。B.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范外，他或她還應(yīng)受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。C.不正確。接受禮物容易被認(rèn)為已損害了獨(dú)立性，因此，禮物是不可接受的。D.不正確。見(jiàn)題解B。此外，題目沒(méi)有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規(guī)范。然而，該行為容易被認(rèn)為是接受回扣或好處�！�10、保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效?

　　A.應(yīng)用整體測(cè)試法(ITF)，以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性。

　　B.編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。

　　C.針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。

　　D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確。整體測(cè)試法用來(lái)驗(yàn)證程序的正確性。B、正確，監(jiān)控是對(duì)內(nèi) 控制質(zhì)量的評(píng)估。管理層考慮內(nèi)部控制是否適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)且按預(yù)期運(yùn)行，并修改它以反映變化了的情形。監(jiān)控可以采取單獨(dú)的、定期評(píng)價(jià)的或持續(xù)不斷的監(jiān)控形式。持續(xù)不斷的監(jiān)控可作為日常經(jīng)營(yíng)的一部分，它包括管理和監(jiān)督性的復(fù)核、比較、核對(duì)以及由部門人員所采取的可作為其日�；顒�(dòng)一部分的其它行動(dòng)。因而，對(duì)索賠數(shù)量及性質(zhì)的監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏忽。C、不正確，見(jiàn)題解B。D、不正確。通用審計(jì)軟件用于統(tǒng)計(jì)、排序、分析。11、在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了

　　A.審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。

　　B.資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

　　C.由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。

　　D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)需要開(kāi)展的審計(jì)工作的范圍。這是一項(xiàng)明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。B.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。C.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到所要保證事項(xiàng)的重大性和重要性�，F(xiàn)金和有價(jià)證券增加350%是一個(gè)顯著的增長(zhǎng)。D.正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會(huì)改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。

　　12、審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因：

　　A.對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)

　　B.對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析

　　C.對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析

　　D.使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A.不正確。簡(jiǎn)單線形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析的洞察力強(qiáng)(比如：有的股票價(jià)格波動(dòng)性強(qiáng)而有的就弱，這些是以市場(chǎng)參數(shù)衡量的)。因此，答案“D”更優(yōu)。B.不正確。比率分析的作用有限，只能顯示出與股票投資相比其它生息投資的相對(duì)構(gòu)成。而通過(guò)多元回歸分析能獲得更多信息。C.不正確。趨勢(shì)分析只能證明變動(dòng)存在性和廣泛性，但無(wú)法說(shuō)明投資收益變動(dòng)的原因。D.正確。這是的方法，因?yàn)樗�能使審�?jì)師獲得投資收益變動(dòng)的潛在原因方面的信息。

　　13、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)?

　　A.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

　　B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。

　　C.至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

　　D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A.不正確。本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任(工作標(biāo)準(zhǔn)2050和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2050-1)。B.不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1000和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》1000-1)，而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的一部分。C.不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)2030和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2030-1)。D.正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià)(《實(shí)務(wù)公告》1311-1.1)。

　　14、以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)：

　�、� 服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門的適當(dāng)服務(wù)

　　Ⅱ 對(duì)敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查

　�、� 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告

　　Ⅳ 經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果

　　A.僅為Ⅰ和Ⅱ

　　B.僅為Ⅱ

　　C.僅為Ⅰ和Ⅲ

　　D.僅為Ⅱ和Ⅳ

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：Ⅰ.不正確。這對(duì)實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅱ.正確。這對(duì)資產(chǎn)的安全而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅲ.不正確。這對(duì)實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象，而非資產(chǎn)安全的控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅳ.正確。管理*沒(méi)有對(duì)過(guò)去的與資產(chǎn)安全有關(guān)的約定業(yè)務(wù)的觀察結(jié)果采取糾正行動(dòng)，是與資產(chǎn)安全有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。

　　15、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)先考慮以下哪一項(xiàng)?

　　A.外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助。

　　B.一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測(cè)試。

　　C.管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。

　　D.現(xiàn)在的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。外部審計(jì)師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對(duì)于舞弊調(diào)查來(lái)說(shuō)是次要的。B.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒(méi)有正式運(yùn)作，所以可以遲些時(shí)候再對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。C.正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮。D.不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對(duì)超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)。

　　16、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：

　　A.推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

　　B.不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

　　C.把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策

　　D.退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈�公司政策的情況下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。

　　17、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)：

　　A.從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

　　B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)

　　C.通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

　　D.使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。在測(cè)試某個(gè)系統(tǒng)存儲(chǔ)信息的準(zhǔn)確性時(shí)，不論該系統(tǒng)是人工的還是自動(dòng)的，驗(yàn)證都是最常用的技術(shù)。B.不正確。測(cè)試程序無(wú)法測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中資料的準(zhǔn)確性。C.不正確。模擬正常處理只能測(cè)試程序而不能測(cè)試資料的準(zhǔn)確性。D.不正確。追蹤要求在數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中插入額外的編碼。

　　18、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠：

　　A.可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)

　　B.包括充分 的舞弊意識(shí)

　　C.支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D.可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　19、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的理由?

　　A.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。

　　B.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。

　　C.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。

　　D.為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)。B.不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合戰(zhàn)略計(jì)劃，而對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃獲得管理層的批準(zhǔn)沒(méi)有影響。C.不正確。盡管通過(guò)該行動(dòng)會(huì)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性，但這不是該行動(dòng)的主要理由。D.不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計(jì)劃的主要目標(biāo)。

　　20、如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

　　A.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。

　　B.即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

　　C.以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。

　　D.公司發(fā)生虧損的歷史。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該考慮即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。