1、在風險評估坐標圖中，風險發(fā)生的可能性是影響風險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項?

　　A.企業(yè)的風險偏好

　　B.風險的類型

　　C.應對風險措施的成本

　　D.風險對企業(yè)產(chǎn)生的影響

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：D正確，IIA對風險定義為：可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的時間發(fā)生的不確定性，并指出風險的衡量標準是后果與可能性。

　　2、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為：

　　A.運營、財務報告及合規(guī)

　　B.運營、信息及合規(guī)

　　C.信息、財務報告及監(jiān)控

　　D.運營、信息及監(jiān)控

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部控制的目標包括以下幾個方面：

　　1. 運營的效果和效率;

　　2. 財務報告的可能性;

　　3. 遵守適用的法律和法規(guī)。

　　3、質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是：

　　A.識別能執(zhí)行得更好的任務

　　B.決定內(nèi)部審計服務是否符合專業(yè)標準

　　C.提出改進建議

　　D.提供獨立確認

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，本選項沒有回答題目中所問的問題

　　B不正確，外部審計和內(nèi)部審計的標準時不一樣的，因此外部審計不能確定內(nèi)部審計活動是否符合職業(yè)標準。

　　C不正確，外部檢查可以提出改進的管理建議，但這不是顯著的特征。

　　D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨立的評價。

　　4、以下哪項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理，控制和治理程序的目的?

　　A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標提供合理保證

　　B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

　　C.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質(zhì)\時間安排\測試范圍

　　D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。根據(jù)《實務公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計師的目的。

　　B.不正確。這是進行財務核算和審計的基本目標，但并不能涵蓋內(nèi)部審計師進行審查的全部目的。

　　C.不正確。這是審計計劃的目的。

　　D.不正確。糾正控制弱點是管理層的職責，而非內(nèi)部審計師的責任。

　　5、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統(tǒng)的多項工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該：

　　A.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;

　　B.繼續(xù)執(zhí)行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務方案的范圍和目標;

　　C.向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查;

　　D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A項：并不是審計方案本身的問題。B項：審計師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項：審計師是進行工薪審計，改變了審計初的出發(fā)點、目的。D項：審計師應該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　6、在選擇培訓內(nèi)部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

　　A.組織的目標

　　B.學習內(nèi)容

　　C.預算約束

　　D.學員的學習愿望

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，幫助實現(xiàn)組織的目標是內(nèi)部審計活動的終目標，沒有目標，就沒有實現(xiàn)該培訓指導策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標設定培訓活動的具體目標，就無法勾畫出培訓的內(nèi)容。C不正確，預算約束不應被首先考慮，而應在該培訓計劃進程中晚些時候才考慮。D不正確，學員的學習愿望應在確定培訓目標之后才考慮。

　　7、根據(jù)下面資料回答問題：

　　某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：

　　A.邏輯錯誤;

　　B.交叉求和錯誤;

　　C.硬件錯誤;

　　D.打字錯誤。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考慮折扣是分析員應該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，

　　選擇A選項。

　　8、許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù)：

　　A.通用審計軟件;

　　B.整合測試法(ITF);

　　C.嵌入審計數(shù)據(jù)集合;

　　D.控制流程圖。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C正確.可以隨時記錄交易數(shù)據(jù)。

　　9、首席審計執(zhí)行官正在復核如下組織范圍風險圖：

　　影

　　響

　　程

　　度 可能性

　　低 一般 高

　　嚴重的 風險A風險B

　　重要的

　　次要的 　 風險C風險D

　　鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的?

　　A.風險B、風險C、風險A、風險D。

　　B.風險A、風險B、風險C、風險D。

　　C.風險D、風險B、風險C、風險A。

　　D.風險B、風險C、風險D、風險A。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。風險D應優(yōu)先于風險A，因為雖然風險D的影響程度低于風險A，但它發(fā)生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風險進行排序。D.不正確。考慮到可能性和影響程序兩個因素，風險D應優(yōu)先于風險C�！�10、以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：

　　A.計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤;

　　B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大;

　　C.計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);

　　D.大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，計算機處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計算機程序定義處理步驟以完成一個任務。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯誤地重復完成任務。然而，如果程序中存在錯誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯誤，計算機處理就會發(fā)生系統(tǒng)性(重復性)錯誤;C不正確，如果一個錯誤發(fā)生了，例如輸入的錯誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進行以后，人工的干預會越來越少;D不正確，合理設計的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進行錯誤登記，從而生成有用的審計記錄。

　　11、假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責不可能包括

　　A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

　　B.評估近控告廢品處理公司的訴訟影響

　　C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況

　　D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項AC均不正確，這可以是合規(guī)性審計的一項內(nèi)容;選項B正確，這應當是律師的職能，因此，不可能是內(nèi)部審計師的職能;選項D不正確，這可以是經(jīng)營審計或效益性審計的一項內(nèi)容。

　　12、為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供大的保障?

　　A.要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù);

　　B.定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄;

　　C.要求所有捐贈均以支票支付;

　　D.使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　13、審計師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個人必須而且只能分配到一個地點(地點A，B或C)開展審計。派一名審計師前往一個地點費用如下表所示。

　　審計地點

　　ABC

　　甲 $200$300$400

　　乙 $400$300$500

　　丙 $200$200$600

　　完成此項任務的低成本是多少?

　　A.700美元;

　　B.900美元;

　　C.1300美元;

　　D.1100美元。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：甲A乙B丙C：$1100;甲B乙A丙C: $1300;甲C乙B丙A：$900。

　　14、在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。下列關于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是：

　　A.在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定;

　　B.系統(tǒng)控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制;

　　C.這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易;

　　D.系統(tǒng)控制的有效性受應用性控制的影響。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：系統(tǒng)控制通常在應用控制之前，并且為應用控制提供保障。

　　15、內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的是：

　　A.大程度的降低審計成本;

　　B.遵守《標準》;

　　C.為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù);

　　D.消除得出不正確結(jié)論的風險。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的

　　是：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)。

　　16、為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出?

　　A.在完成初步調(diào)查后立即。

　　B.當證實時間存在嚴重不足時。

　　C.當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務時。

　　D.在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。在初步調(diào)查以及編制審計方案后，應評估時間預算以確定是否進行修訂。B.不正確。當確定時間存在嚴重不足時，不需要進行更進一步的審計工作。C.不正確指派缺乏經(jīng)驗的審計人員不會影響到時間預算。D.不正確。擴大性測試應該不會影響到時間預算，在需要時預算應已得到擴充。

　　17、以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟?( )

　�、瘛�創(chuàng)建審計業(yè)務計劃;

　�、颉⒄匍_撤出會議;

　�、�、開展現(xiàn)場工作;

　�、簟⑦M行審計時間安排;

　�、酢⒊鼍邔徲嫲l(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。

　　A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;

　　B.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;

　　C.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;

　　D.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確：審計步驟按正確的時間順序應該是創(chuàng)建審計業(yè)務計劃;進行審計時間安排;開展現(xiàn)場工作;召開撤出會議;出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。

　　18、根據(jù)以下信息回答問題：

　　在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務：該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分數(shù))：

　　審計業(yè)務 風險降低程度 成本節(jié)約 改變情況

　　1 高(3) 中等(2) 低(1)

　　2 高(3) 低(1) 高(3)

　　3 低(1) 高(3) 中等(2)

　　4 中等(2) 中等(2) 高(3)

　　如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務?

　　A.審計業(yè)務2和4。

　　B.審計業(yè)務1和2。

　　C.審計業(yè)務3和4。

　　D.審計業(yè)務1和3。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據(jù)成本節(jié)約因素的重要性2倍的要求重新打分如下：審計業(yè)務1總分數(shù)為8;審計業(yè)務2總分數(shù)為8;審計業(yè)務3總分數(shù)為9;審計業(yè)務4總分數(shù)為9。審計業(yè)務3和審計業(yè)務4總分數(shù)并列高。C.正確。本選項的總分高，這些業(yè)務對于成本節(jié)約來說具有中等和高影響程度。

　　19、某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性：

　　A.抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對

　　B.實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

　　C.實施穿行測試，比較預期結(jié)論與處理結(jié)果

　　D.實施過程測試程序

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考察哪種方法對于評估信息的準確性是合理的。A.正確。從數(shù)據(jù)庫的記錄中抽樣，得到的數(shù)據(jù)進行分析，可以評估數(shù)據(jù)的準確性。B.不正確。檢查系統(tǒng)程序說明不能評估數(shù)據(jù)的準確性。C.不正確。實施穿行測試與審計目的無關。D.不正確。過程測試與審計目的無關。

　　20、在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，佳審計行動是：

　　A.向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任;

　　B.將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題;

　　C.在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經(jīng)確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍;

　　D.將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)是重大風險，應將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告。