一、概念 Letter of Credit , L/C

　　指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。

　　開證行 Issuing bank ：應(yīng)申請人要求或者代表自己開出信用證的銀行。

　　相符交單 Complying presentation ：指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)一致的交單。 承付 Honour ：

　　如果信用證為即期付款信用證，則即期付款，

　　如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并在承諾到期日付款，

　　如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款。

　　由銀行(開證行)依照客戶(申請人)的要求和指示或自己主動開立的有條件的承諾付款的書面文件。

　　在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，一般是開證行根據(jù)進(jìn)口人(即開證申請人)的請求和指示向出口人(即受益人)開立的一定金額的，并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。

　　一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件

　　二 當(dāng)事人

　　開證申請人 Applicant ：又稱開證人，要求開立信用證的一方;

　　開證行 Issuing bank ：應(yīng)申請人要求或者代表自己開出信用證的銀行;負(fù)有承擔(dān)付款的責(zé)任

　　受益人 Beneficiary ：接受信用證并享受其利益的一方;按信用證規(guī)定簽發(fā)匯票向所指定的付款行索取價款的權(quán)利，但，也在法律上以匯票出票人的地位對其后的持票人負(fù)有擔(dān)保該匯票必獲承兌和付款責(zé)任，

　　通知行 Advising bank ：應(yīng)開證行的要求通知信用證的銀行;鑒別信用證的真實性，

　　議付行 Negotiating bank ：又稱押匯銀行，購票銀行，貼現(xiàn)銀行，根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票及/或單據(jù)的銀行。對作為出票人的受益人的付款有追索權(quán)，

　　付款行 Paying bank ：開證行授權(quán)進(jìn)行信用證項下付款或承兌并支付受益人出具的匯票的銀行。通常是匯票的受票人，故亦稱受票行 Drawee bank ，付款行如同一般的匯票的受票人，一經(jīng)付款，即使事后發(fā)現(xiàn)有誤，對受款人也無追索權(quán)。

　　償付行 Reimbursing bank ：又稱清算銀行，指受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付銀行的索償予以照付的銀行，償付不視作開證行終局性的付款，因償付行并不審核單據(jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)，開證行在見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可直接向寄單的議付行，代付行追回已付訖的款項。

　　保兌行 Confirming bank ：根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責(zé)任地位，一旦付款無追索權(quán)。

　　三 信用證的收付程序

　　即期、不可撤銷、跟單、議付信用證 圖示

　　1 訂立合同

　　2 申請開證

　　3開證

　　信開

　　電開

　　4通知

　　5審證、交單、議付

　　6索償

　　7償付

　　8付款贖單

　　四 主要內(nèi)容

　　1信用證本身：種類、性質(zhì)、有效期、到期地點等。

　　2信用證的當(dāng)事人：

　　3貨物：名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、包裝、金額、價格等。

　　4運輸：裝運最遲期限、啟運地、目的地、運輸方式、分批裝運、轉(zhuǎn)運等。

　　5單據(jù)：貨物單據(jù);

　　運輸單據(jù);

　　保險單據(jù);

　　其他。

　　6特殊要求：限制議付行、要求通知行保兌、限制船公司、不準(zhǔn)在某港�？康�。

　　7開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任條款。

　　五 信用證支付方式的特點與作用

　　特點

　　銀行信用(開證行付首要、獨立的付款責(zé)任);

　　一項自足文件(一經(jīng)開立，獨立于買賣合同);

　　純單據(jù)業(yè)務(wù)(憑單付款，單、證一致，單、單一致)。

　　作用

　　對出口商

　　保證出口商憑單取得貨款;

　　可以取得資金融通。

　　對進(jìn)口商

　　保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物;

　　提供資金融通。

　　對銀行

　　貸出信用而不是資金，每一項服務(wù)均可收取費用。

　　六 主要種類

　　1跟單信用證與光票信用證(是否附有貨運單據(jù))

　　跟單信用證 Documentary L/C

　　憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。
備用信用證下，指任何信用證規(guī)定提供的用以記錄或證明某一事實的書面文件。

　　光票信用證 Clean Credit

　　2不可撤銷信用證

　　不可撤銷信用證 Irrevocable L/C

　　信用證一經(jīng)通知受益人，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人包括開證行、保兌行(如有)的同意，既不能修改也不能取消的信用證。

　　3保兌信用證與不保兌信用證(不可撤銷信用證中，是否有另一家銀行負(fù)責(zé)保證兌付)

　　保兌信用證 Confirmed L/C

　　另一銀行即保兌行應(yīng)開證行請求，對其所開信用證加以保證兌付的信用證。

　　此時，保兌行與開證行均承擔(dān)首要付款責(zé)任。

　　保兌信用證不僅有開證行不可撤銷的付款保證，而且還有保兌行的兌付保證。

　　不保兌信用證 Unconfirmed L/C

　　4即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證與議付信用證(《UCP500》：一切信用證都必須清楚表明該證適用于即期付款，延期付款，承兌或議付)

　　即期付款信用證 Sight Payment L/C

　　開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證，也即兌現(xiàn)方式是即期付款方式的信用證。

　　一般不要求受益人開立匯票。

　　已經(jīng)付款，對受益人均無追索權(quán)。

　　廣泛使用。

　　延期付款信用證 Deferred Payment L/C

　　開證行在信用證上規(guī)定貨物裝船后若干天付款或受益人交單后若干天付款的信用證。

　　不要求受益人開具匯票。故，出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。

　　承兌信用證 Acceptance L/C

　　付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再與付款的信用證。 《UCP500》：開立信用證時不應(yīng)以申請人作為匯票的付款人。

　　開證行均負(fù)責(zé)該匯票的承兌及到期付款，故，此信用證又稱為銀行承兌信用證 Banker’s Acceptance L/C

　　議付信用證 Negotiation L/C

　　開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

　　公開議付 Open negotiation L/C

　　限制議付 Restricted negotiation L/C

　　議付與付款：

　　議付行在議付后如由于單據(jù)與信用證條款不符的原因而不能向開證行收回款項時，還可以向受益人追索; 付款行(以及開證行，保兌行)一經(jīng)付款，則喪失對受益人的追索權(quán)。

　　5即期信用證與遠(yuǎn)期信用證(付款時間)

　　即期信用證 Sight L/C

　　開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)后，立即履行付款的信用證。

　　電匯索償條款 T/T Reimbursement Clause

　　開證行允許議付行用電報或電傳方式通知開證行或指定銀行，立即用電匯將貨款撥交議付行，但，開證行或付款行對議付行有權(quán)行使追索權(quán)。(未審單)

　　遠(yuǎn)期信用證 Usance L/C

　　開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。 包括：

　　承兌信用證，延期付款信用證，遠(yuǎn)期議付信用證。

　　便利進(jìn)口人資金融通。

　　買方遠(yuǎn)期信用證，或假遠(yuǎn)期信用證 Usance L/C Payable at sight

　　特點：

　　信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。對受益人能即期十足收款.但,一般要負(fù)承兌信用證匯票到期遭到拒付時被追索的風(fēng)險.

　　6可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證(受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓)

　　可轉(zhuǎn)讓信用證 Transferable Credit

　　受益人(第一受益人)有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者(第二受益人)使用的信用證.

　　明確注明”可轉(zhuǎn)讓”字樣，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次,但,允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人，如果信用證不禁止分批裝運，在總和不超過信用證金額前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。

　　信用證只能按原證規(guī)定條款辦理轉(zhuǎn)讓,但,信用證的金額和單價,到期日,運輸單據(jù)出單日期后必須交單的最后期限,裝運期間等項可以減少,提前或縮短,保險加成比例可增加到原信用證要求保足的金額.信用證申請人可以變動。但，信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓。