1根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.退休工資
C.保險賠償
D.國債利息
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。故本題選擇A。
2 某林場2012年占地32000平方米，其中辦公樓占地4000平方米，育林地20000平方米，運材道占地8000平方米。已知該林場所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。則該林場2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.4800
B.14400
C.28800
D.38400
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×1.2=4800(元)。
3實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申請辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期( )。
A.為6個月
B.為l年
C.不得超過6個月
D.不得超過1年
參考答案: D
答案解析:
實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。提示：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按規(guī)定申報繳納稅款。故本題選擇D。
4某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業(yè)行政復議申請的機關(guān)是( )。
A.乙市國稅部門
B.乙市人民政府
C.甲省國稅部門
D.甲省人民政府
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復議機關(guān)。對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。
5根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是( )。
A.自正式開立之日起1個工作日
B.自正式開立之日起2個工作日后
C.自正式開立之日起3個工作日后
D.自正式開立之日起5個工作日后
參考答案: C
答案解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶開立的有關(guān)規(guī)定。存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。
6下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。(2009年)
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款
參考答案: C
答案解析:
本題考核點是國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。
7下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓住房的某個人
D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某高等學校
參考答案: B
答案解析:
本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
8下列票據(jù)背書中，背書時會轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的是( )。
A.部分背書
B.委托收款背書
C.貼現(xiàn)背書
D.質(zhì)押背書
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。部分背書，屬于不得進行的背書。質(zhì)押背書和委托收款背書不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書人仍是票據(jù)權(quán)利人。
9根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，對省級人民政府的具體行政行為不服的，行政復議機關(guān)是( )。
A.國務院
B.國務院相關(guān)部門
C.省級人民政府
D.人民法院
參考答案: C
答案解析:
對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。 故本題選擇C。
10某中介服務公司從工商行政管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設立稅務登記的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日
D.字工商登記之日起30日
參考答案: C
答案解析:
本題考核稅務登記的期限。從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。
11 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關(guān)應當自接到納稅人退還申請之日起( )日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關(guān)應當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。
12根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.勞動分紅
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.誤餐補助
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個人所得稅工資薪金所得項目。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。
13甲為國有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購買一批貨物，約定采用托收承付驗單付款結(jié)算方式。2013年3月1日，甲辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，甲到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，乙開戶銀行發(fā)出承付通知;3月11日，乙向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月12日
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。
14根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為( )。
A.公法和私法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.成文法和不成文法
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實體法和程序法。
15根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應計入銷售額的是( )。
A.收取的銷項稅額
B.收取的違約金
C.收取的包裝物租金
D.收取的手續(xù)費
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
16王某租賃張某一套住房，租賃期間為2010年1月1日至12月31日，約定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2011年6月30日之前
B.2011年12月31日之前
C.2012年6月30日之前
D.2012年12月31日之前
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)利被侵害時計算。本題中2010年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時效期至2011年6月30日。
17下列各項中，不屬于應按視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A.將外購的貨物用于集體福利
B.用外購貨物分配給股東
C.銷售代銷的貨物
D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核視同銷售。選項B.C.D屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。
18從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務機關(guān)申請辦理稅務登記的時間是( )。
A.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務登記管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)稅務登記證及副本。
19 煙葉稅由( )征收。
A.國家稅務機關(guān)
B.地方稅務機關(guān)
C.海關(guān)
D.財政部
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】煙葉稅由地方稅務機關(guān)征收。
20納稅人申請行政復議的，復議機關(guān)應當自受理申請之日起( )日內(nèi)作出行政復議決定。
A.30
B.45
C.15
D.60
參考答案: D
答案解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復議作出決定的時間。復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，有權(quán)確認的機關(guān)有( )。
A.勞動爭議仲裁機構(gòu)
B.仲裁委員會
C.人民法院
D.政府勞動行政部門
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認。
22 下列各項中，屬于消費稅納稅人的有( )。
A.委托加工卷煙的受托方
B.進口化妝品的單位
C.生產(chǎn)小汽車銷售的企業(yè)
D.零售翡翠的商場
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項A：委托加工卷煙，消費稅納稅人是委托方;選項D：翡翠在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
23 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。
A.個人取得儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅
B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
C.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅
D.個人在個人銀行結(jié)算賬戶的存款孳生的利息，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項B：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅;選項C：對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。
24 納稅人收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅的有( )。
A.銷售貨物時收取的包裝物租金
B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
C.受托加工應稅消費品所代收代繳的消費稅
D.銷售貨物的同時負責送貨所收取的運費
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項BC：不屬于增值稅的價外費用，不需要并入銷售額計算增值稅。
25 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有( )。
A.未記載付款人名稱的，該匯票無效
B.商業(yè)匯票必須在出票時向付款人提示承兌后方可使用
C.付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任
D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過2個月
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】(1)選項B：商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;(2)選項D：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
26 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者在用人單位連續(xù)工作滿10年，勞動者提出續(xù)訂勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同的外，應當訂立無固定期限勞動合同。其中該10年的計算方法是( )。
A.自用人單位用工之日起計算
B.自《勞動合同法》實施之日2008年1月1日起計算
C.勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限
D.勞動者因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】(1)選項AB：連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限;(2)選項CD：勞動者“非因本人原因”從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限。
27下列屬于非居民納稅人的自然人有( )。
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)有住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核個人所得稅非居民納稅人的判定。非居民納稅人的判定有兩個標準：(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人(2)在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。BD選項屬于居民納稅人。
28 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，正確的有( )。
A.托收承付結(jié)算每筆金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元
B.辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項
C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，可以辦理托收承付結(jié)算
D.個人獨資企業(yè)可以辦理托收承付結(jié)算
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】(1)選項C：代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算;(2)選項D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
29 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有( )。
A.開業(yè)稅務登記
B.注銷稅務登記
C.停業(yè)稅務登記
D.變更稅務登記
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】我國現(xiàn)行稅務登記制度包括設立(開業(yè))稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復業(yè)登記等。
30根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復議機關(guān)應當予以撤銷、變更或者確認違法的有( )。
A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯誤的行政行為
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核行政復議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關(guān)應當決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：①主要事實不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當?shù)摹?br> 31 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。
A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務
C.殘疾人個人提供應稅服務
D.打撈救助服務
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：應按規(guī)定征收增值稅。
32根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。
A.個人取得上市公司股息所得
B.個人取得的保險賠款
C.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
D.被拆遷人取得的拆遷補償款
參考答案: B,C,D
答案解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個人所得稅。
33下列選項中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項的有( )。
A.表明“保證”的字樣
B.被保證人的住所
C.保證人名稱和住所
D.保證人簽章
參考答案: A,C,D
答案解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核保證的記載事項。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。
34 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務應按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務
B.遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務
C.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務
D.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;對遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務取得的收入，按“服務業(yè)——租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。
35 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中免征增值稅的有( )。
A.外國政府無償援助的進口設備
B.藥店銷售避孕藥品
C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
D.屬于一般納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的包裝物
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：應按照適用稅率征收增值稅。
36 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施，選項CD屬于稅收保全措施。
37下列選項中可以成為法律關(guān)系主體的有( )。
A.個體工商戶王某
B.西安市國稅局
C.在中國居住10年的外國人杰瑞
D.中華人民共和國
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【知識點】法律關(guān)系(P4)
【解析】根據(jù)我國法律規(guī)定，法律關(guān)系的主體包括：(1)公民(自然人)(選項A正確);(2)機構(gòu)和組織(法人)(選項B正確);(3)國家，在特殊情況下，國家可以作為一個整體成為法律關(guān)系的主體(選項D正確);(4)外國人和外國社會組織(選項C正確)。
38根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天
B.采用預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天
C.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天
D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核資源稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。
A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項AB：屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務機關(guān)“可要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。
40 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的有( )。
A.企業(yè)購買一棟廠房
B.個人在抽獎活動中獲得一套住房
C.職工取得企業(yè)無償贈送的住房
D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)
41 納稅人收購煙葉，應當向納稅人所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅( )。
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關(guān)申報納稅。
42 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
43 股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，并繳納企業(yè)所得稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。
44 納稅人如果認為稅務機關(guān)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定、規(guī)章不合法，可在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定、規(guī)章的審查申請。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】納稅人和其他當事人認為稅務機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定(不含規(guī)章)的審查申請：(1)國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級稅務機關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。注意：這里不包括規(guī)章。
45進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納進口消費稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核消費稅的納稅地點。
46稅務機關(guān)對單價1萬元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
47根據(jù)匯兌的規(guī)定，單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核匯兌的使用。
48 納稅人獲獎自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
49 因注冊驗資開立的臨時存款賬戶在驗資期間，應按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】因注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間，只收不付。
50 匯票持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。
51 增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
52納稅人新征用的耕地，自批準征用之次日起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。
53貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇( )。
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核貸記卡的使用。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。
54 在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
55 營業(yè)稅納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，曾經(jīng)繳納的稅款不予退還，也不予抵扣以后應當繳納的營業(yè)稅稅款。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】營業(yè)稅納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當期營業(yè)額中減除。
56 納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅，超過起征點的，就超過部分計算繳納增值稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅，達到起征點的，全額計算繳納增值稅。
57 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務，不屬于營業(yè)稅應稅勞務，不繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅。
58 臨時存款賬戶的有效期限，最長不得超過2年。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】臨時存款賬戶的有效期限，最長不得超過2年。
59 以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為契稅的計稅依據(jù)。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
60拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核車船稅的計稅依據(jù)。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。
