一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是(　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

　　D.勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

　　2 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對(duì)行政訴訟的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.當(dāng)事人先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　B.當(dāng)事人先申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　C.當(dāng)事人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

　　D.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對(duì)裁定不服的，可以提起上訴。

　　3 某股份公司，2013年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關(guān)費(fèi)用3000萬元;已知 當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元，則企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬元。

　　A.48

　　B.80

　　C.25

　　D.40

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)為25萬元。

　　4 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。她在2013年4月的一個(gè)周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為(　　)元。

　　A.480

　　B.600

　　C.720

　　D.960

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核勞動(dòng)報(bào)酬的計(jì)算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。

　　5 下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是(　)。

　　A.借款合同中的借款金額

　　B.加工承攬合同中的加工或承攬收入

　　C.建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D.保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的物的價(jià)值

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)。

　　6 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是(　　)。

　　A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　D.偶然所得，以每次收入為一次

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　7 根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是(　)。

　　A.工作地點(diǎn)

　　B.勞動(dòng)報(bào)酬

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)

　　D.福利待遇

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)合同必備條款。勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人;(2)勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼：(3)勞動(dòng)合同期限;(4)工作內(nèi)容和工作地點(diǎn);(5)工作時(shí)間和休息休假; (6)勞動(dòng)報(bào)酬;(7)社會(huì)保險(xiǎn);(8)勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù);(9)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。

　　8 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.進(jìn)口游艇

　　B.生產(chǎn)銷售小汽車

　　C.零售化妝品

　　D.批發(fā)卷煙

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅征收范圍�；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　9 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(　　)元。

　　A.3360

　　B.4800

　　C.3460

　　D.4660

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核稿酬所得的個(gè)人所得稅的計(jì)算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計(jì)=2240+1120=3360(元)。

　　10某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A.2550.25

　　B.2833

　　C.3333.33

　　D.5500

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。酒廠代收消費(fèi)稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
　11 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是(　)。

　　A.機(jī)動(dòng)車輛

　　B.金銀首飾

　　C.古玩字廁

　　D.維持生活必需的住房

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類：(1)主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人;(2)物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　12 某個(gè)體工商戶2013年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))支出為2000元，根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為(　　)元。

　　A.1000

　　B.1200

　　C.1500

　　D.2000

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=2000×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為1000(元)。

　　13 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。

　　A.判決書作出之日起10日內(nèi)

　　B.判決書作出之日起15日內(nèi)

　　C.判決書送達(dá)之目起10日內(nèi)

　　D.判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起l5日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

　　14 2013年6月20日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的是(　)。

　　A.該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

　　B.訴訟時(shí)效期間自2013年7月2日開始計(jì)算

　　C.最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間自2012年7月2日至2033年7月2日

　　D.張某的訴訟時(shí)效期問為1年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時(shí)效期間，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從7月2日開始計(jì)算，根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為2013年6月20日，因此保護(hù)時(shí)效為2013年6月21日至2033年6月20目。

　　15 下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的說法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

　　B.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)基金�？顚Ｓ�

　　D.社會(huì)保險(xiǎn)基金不得用于興建辦公場(chǎng)所

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)基金管理�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。

　　16 下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是(　)。

　　A.某股份公司

　　B.某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C.某文化出版社

　　D.在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　172013年5月1日，高某到某酒店應(yīng)聘工作;5月4日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動(dòng)合同，損失了一些勞動(dòng)者應(yīng)有的權(quán)利;2013年6月1日，有關(guān)部門裁定高某與酒店訂立的勞動(dòng)合同無效。勞動(dòng)合同沒有法律約束力的時(shí)間為(　　)。

　　A.2013年5月1日

　　B.2013年5月4日

　　C.2013年6月1日

　　D.2013年6月2日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核無效勞動(dòng)合同的法律后果。無效勞動(dòng)合同，從訂立起就沒有法律約束力。

　　18 下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅范圍的是(　)。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.土地使用權(quán)的出租

　　D.商品房的買賣

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。

　　19 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的項(xiàng)目是(　　)。

　　A.獎(jiǎng)金

　　B.年終加薪

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.加班費(fèi)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金，不予征收個(gè)人所得稅。

　　20 下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是(　　)。

　　A.按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

　　B.按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)

　　C.授期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)

　　D.受理稅務(wù)行政復(fù)議

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

　　21 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

　　B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

　　D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷，，的法定事由之一，因此選項(xiàng)8錯(cuò)誤;訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　22 某銅礦2013年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為(　　)萬元。

　　A.4.8

　　B.5

　　C.6

　　D.10.8

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核資源稅的計(jì)算。(1)銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。

　　23 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年

　　B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年

　　C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制

　　D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起2年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　24 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

　　A.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

　　B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

　　C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)ABD均屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有(　　)。

　　A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈(zèng)關(guān)系

　　B.該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心

　　C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究

　　D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核法律關(guān)系。

　　26 下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

　　B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

　　C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核煙葉稅的規(guī)定。

　　27 下列業(yè)務(wù)中，屬于“營改增”征稅范圍的有(　)。

　　A.公路運(yùn)輸服務(wù)

　　B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

　　D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營改增”范圍。

　　28 下列費(fèi)用中，不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有(　　)。

　　A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的

　　B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的

　　C.應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的

　　D.在境外就醫(yī)的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)定。

　　29 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.個(gè)人取得由單位和個(gè)人共同繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.電視臺(tái)購物有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)所獲獎(jiǎng)金

　　D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，有獎(jiǎng)競(jìng)猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　30 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.商業(yè)匯票自到期日起l個(gè)月內(nèi)提示付款

　　B.銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

　　C.銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

　　D.支票自出票日起l0目?jī)?nèi)提示付款

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。

　　31 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有(　　)。

　　A.卷煙

　　B.煙絲

　　C.糧食白酒

　　D.薯類白酒

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

　　32根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有(　)。

　　A.仲裁必須由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)行

　　B.仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度

　　C.仲裁一般不公開進(jìn)行，訴訟一般公開進(jìn)行

　　D.仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。(1)仲裁不公開進(jìn)行(當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行)，而訴訟則采取公開審判制度。(2)仲裁員有法定應(yīng)回避情形時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請(qǐng)。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　33 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)。

　　A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅

　　B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

　　C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅

　　D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

　　34 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有(　　)。

　　A.手續(xù)費(fèi)

　　B.返還利潤(rùn)

　　C.違約金

　　D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核增值稅的價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤(rùn)和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　35 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

　　A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

　　B.學(xué)校附屬招待所用房

　　C.公園自用的房產(chǎn)

　　D.個(gè)人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對(duì)于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。

　　36 某煤礦2013年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，當(dāng)月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6%的稅率。有關(guān)上述情況，下列說法正確的有(　)。

　　A.銷售原煤應(yīng)納資源稅240萬元

　　B.銷售原煤應(yīng)納資源稅300萬元

　　C.銷售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬元

　　D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬元

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的計(jì)算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=80×3=240(萬元)。

　　37 下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有(　)。

　　A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月

　　B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月

　　C.無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月

　　D.3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿l年的，試用期不得超過l個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月，所以選項(xiàng)C的表述不正確。

　　38 下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售的有(　　)。

　　A.某臺(tái)球廳在提供臺(tái)球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料

　　B.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

　　C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶銷售外購的涂料

　　D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

　　39 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資有(　　)。

　　A.用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明勞動(dòng)合同必備條款，給勞動(dòng)者造成損害的

　　B.用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的

　　C.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的

　　D.勞動(dòng)合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動(dòng)者造成損害的

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核用人單位訂立勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。選項(xiàng)AD屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。 (　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之問支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　41 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。 (　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。

　　42 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。

　　43 個(gè)人社會(huì)保障號(hào)碼為公民身份號(hào)碼。 (　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的規(guī)定。

　　44 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)時(shí)，繳納車輛購置稅。 (　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前，繳納車輛購置稅。

　　45 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算卷煙消費(fèi)稅的時(shí)候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費(fèi)稅稅款抵扣。 (　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的抵扣。

　　46 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。

　　47 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。 (　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

　　48 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的,應(yīng)別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)貼花。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　49 議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。 (　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【解析】本題考核國內(nèi)信用證的使用。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答50-53題：

　　2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

　　2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

　　2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。

　　關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是(　　)。

　　A.D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書

　　B.D公司的背書行為無效

　　C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

　　D.該票據(jù)因此無效

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　51 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是(　　)。

　　A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)

　　B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，持票人可以行使追索權(quán)

　　C.F公司可以行使追索權(quán)

　　D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

　　52 持票人依法行使追索權(quán)時(shí)可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用包括(　　)。

　　A.被拒絕付款的票據(jù)金額

　　B.取得有關(guān)拒絕證明費(fèi)用

　　C.發(fā)出通知書的費(fèi)用

　　D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】F公司行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī) 定的利率計(jì)算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

　　53 F公司可以行使追索權(quán)的對(duì)象是(　　)。

　　A.E公司

　　B.B公司

　　C.C公司

　　D.D公司

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時(shí)，背書人對(duì)于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對(duì)持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　54根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答54-57題：

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2014年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并收取包裝費(fèi)585元。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3000元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

　　(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于本題的表述中，正確的是(　)。

　　A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.銷售貨物收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需計(jì)入銷售額征收增值稅 ’

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　55 業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是(　)元。

　　A.0

　　B.6538.9

　　C.6555

　　D.6561.1

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　56 甲公司2月的銷項(xiàng)稅額是(　)元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司2月的銷項(xiàng)稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　57 甲公司2月需要繳納的增值稅是(　)元。

　　A.36582.7

　　B.36697

　　C.43435

　　D.41797

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)

　　業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30000×17%=5100(元)

　　業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1 80000X 17%=30600(元)

　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)

　　甲公司ll月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

　　58根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答58-61題：

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;

　　(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元)，管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;

　　(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);

　　(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);

　　(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。

　　下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說法中，正確的是(　　)。

　　A.廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中全額扣除

　　B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

　　C.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中可以加計(jì)扣除50%

　　D.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中只能據(jù)實(shí)扣除

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　【解析】廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費(fèi)用的加 計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn) 計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%力n計(jì)扣除;則三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50%=50(萬元)。

　　59 下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬元

　　C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。

　　60 下列說法中，表述正確的是(　　)。

　　A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬元稅前扣除

　　B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬元

　　D.超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25—150×14%=4(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4--150X 2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。

　　61 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　A.7

　　B.5.48

　　C.10.48

　　D.6.85

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】銷售收入=2500(萬元);會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈(zèng)支出扣除的限額=7X 12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4十O.25=27.41(萬元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41 X25%=6.85(萬元)。