1 下列外籍人員中屬于個人所得稅非居民納稅人的是( )。
A.甲為在中國境內(nèi)長期定居的澳洲僑民
B.乙為美籍華人，在中國境內(nèi)有住所
C.俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今
D.丁在中國境內(nèi)無住所且居住不滿10個月
參考答案: D
答案解析:
本題考核非居民納稅人的判定。在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務(wù)人。
2 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
3 下列營業(yè)額的確定，符合《營業(yè)稅暫行條例》及實施細(xì)則規(guī)定的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額
B.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用的全額為營業(yè)額
C.一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
D.個人進(jìn)行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)額的確定。(1)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(2)娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。(4)單位或個人進(jìn)行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。
4 甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審判
B.丙法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)解
C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定
D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
5 某公司2013年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳的契稅是( )萬元。
A.120
B.105
C.180
D.15
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應(yīng)納契稅為3500×3%=105(萬元)。
6 某外商投資企業(yè)2013年2月份應(yīng)繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元;實際繳納消費稅100000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費附加為( )元。
A.4000
B.6300
C.9000
D.9300
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核教育費附加的計算。應(yīng)納教育費附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。
7 下列各項中，按照信息載體不同對預(yù)付卡進(jìn)行分類的是( )。
A.磁條卡與芯片(IC)卡
B.借記卡與信用卡
C.單位卡與個人一卡
D.記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡
參考答案: A
答案解析:
本題考核預(yù)付卡的分類。預(yù)付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。
8 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際占用的土地的面積
參考答案: D
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。
9 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復(fù)議
B.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復(fù)議
C.行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力
D.申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議的基本知識。行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
10 某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
參考答案: C
答案解析:
本題考核基本養(yǎng)老保險的計算。根據(jù)規(guī)定，本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為6000元(2000×3)。王某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額為6000×8%=480(元)。
11 下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見
C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
12 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.電信業(yè)務(wù)
B.貸款業(yè)務(wù)
C.提供裝飾勞務(wù)
D.修理修配業(yè)務(wù)
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。選項A屬于“電信業(yè)”稅目;選項8屬于“金融保險業(yè)”稅目;選項C屬于“建筑業(yè)”稅目。
13 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞務(wù)報酬所得的范圍。根據(jù)規(guī)定，個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。
14 下列項目的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運輸服務(wù)
B.與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)
C.與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)
D.用于生產(chǎn)經(jīng)營項目購進(jìn)的非專利技術(shù)
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核增值稅進(jìn)項稅額的抵扣。選項D中購進(jìn)的非專利技術(shù)是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，所以進(jìn)項稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)用于簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。
(2)接受的旅客運輸服務(wù)。
(3)與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。
(4)與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。
上述非增值稅應(yīng)稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目，但不包括《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目。
15 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.商品交易取得的款項
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.因運送商品而產(chǎn)生的款項
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的范圍，根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
16 下列各項中，不屬于營改增的是( )。
A.郵政儲蓄業(yè)務(wù)
B.航空運輸業(yè)務(wù)
C.廣播影視服務(wù)
D.郵政普遍服務(wù)
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅改征增值稅。選項A屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)稅目，尚未進(jìn)行營改增。
17 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.其中實際占用土地面積大的單位
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
18劉某在2013年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.32
B.26
C.3.5
D.34
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。
19 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一般情況下女工人法定退休年齡為( )周歲。
A.60
B.55
C.50
D.45
參考答案: C
答案解析:
本題考核退休年齡。目前國家實行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
20 下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定說法錯誤的是( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得來源地的確定。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
21 某企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為l2%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。
22根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，有效的是( )。
A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效
B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議
D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的訂立。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;撫養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié) 議無效;仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。
23 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B.支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票
參考答案: B
答案解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。
24 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認(rèn)。選項8應(yīng)按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;選項D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.稅收滯納金
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
26 下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.房屋抵押
B.以預(yù)購方式承受房屋權(quán)屬
C.房屋權(quán)屬作價投資
D.房屋典當(dāng)
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
27下列屬于法的特征的有( )。
A.國家意志性
B.強(qiáng)制性
C.利導(dǎo)性
D.規(guī)范性
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核法的特征。
28 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經(jīng)營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.納稅人到外縣進(jìn)行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
29 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用權(quán)出讓合同
C.商標(biāo)注冊證
D.商品房銷售合同
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標(biāo)注冊證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權(quán)出讓合同和 商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
30 下列各項中，屬于勞動合同法適用范圍的有( )。
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)濟(jì)組織
C.民辦非企業(yè)單位
D.會計師事務(wù)所
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核勞動合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執(zhí)行。(3)事業(yè)單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，依照 其規(guī)定;未作規(guī)定的，依照勞動合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
31 根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有( )。
A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形。(1)選項C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項D，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
32 下列關(guān)于個人所得稅所得來源的確定中，正確的有( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地
C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。我國個人所得稅依據(jù)所得來源地判斷經(jīng)濟(jì)活動的實質(zhì)，征收個人所得稅，具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地。(3)勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。(4)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地。(5)財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。
33 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A.木制性筷子
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.調(diào)味料酒
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和調(diào)味料酒不征收消費稅。
34 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項目的有( )。
A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
35甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說法正確的有( )。
A.由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛
B.甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議
C.對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理
D.對乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的相關(guān)規(guī)定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理。
36 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動合同的有( )。
A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的
B.勞動者營私舞弊給用人單位造成重大損害的
C.勞動者被依法追究刑事責(zé)任的
D.勞動者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核勞動合同的解除。
37 個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
38 企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林產(chǎn)品的采集
C.遠(yuǎn)洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。
39 下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)
C.以公益為目的的事業(yè)單位
D.企業(yè)法人的職能部門
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的保證人。國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
41 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。
42人民法院審理行政案件，可以對當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟。人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。
43 確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的第一審行政案件由中級人民法院管轄。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的管轄范圍。中級人民法院管轄下列第一審行政案件：(1)確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件、海關(guān)處理的案件;(2)對國務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人 民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。
44任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體，因為少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權(quán) 利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。
45甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，但合同中的仲裁條款還是有效的。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
46 非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以勞務(wù)受讓方為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受 讓方為扣繳義務(wù)人。
47 土地使用權(quán)出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
48 用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核勞動合同解除和終止的法律后果和責(zé)任。
49 勞動仲裁一律公開進(jìn)行。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動仲裁的基本制度。勞動爭議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
秦先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2013年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪10000元;
(2)年終性獎金100000元;
(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計取得收入60000元;
(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計是( )元。
A.2980
B.4180
C.38700
D.43200
參考答案: A
答案解析:
【解析】秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)
51 下列關(guān)于秦先生年終取得全年性獎金的說法，正確的是( )。
A.全年性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B.全年性獎金與取得獎金當(dāng)月的工資薪金合并計算個人所得稅
C.秦先生全年性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19625元
D.秦先生全年性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】納稅人取得全年性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33 (元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。
52 下列選項中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計應(yīng)繳納個人所得稅的做法正確的是( )。
A.應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅
B.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C.應(yīng)繳納個人所得稅9600元
D.應(yīng)繳納個人所得稅12400元
參考答案: B,D
答案解析:
【解析】秦先生進(jìn)行工程設(shè)計取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
53 秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.1200
B.2400
C.18000
D.19200
參考答案: A
答案解析:
【解析】我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。
