2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（機(jī)考沖刺題第一套）

時(shí)間：2014-08-19 15:32:00 來(lái)源：無(wú)憂考網(wǎng) [字體：小中大]

一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是(　　)。

　　A.外籍個(gè)人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日離境

　　B.外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)6個(gè)月

　　C.外籍個(gè)人丙2013年1月1日入境，同年12月20日離境，2013年12月30日回到中國(guó)

　　D.外籍個(gè)人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日離境至12月31日

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核居民納稅人的判定。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須要在中國(guó)居住滿-個(gè)納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時(shí)離境-次不超過(guò)30天，才能被認(rèn)定為居民納稅人，因此選項(xiàng)ABD均不符合要求。

　　2 某公司為員工馬某提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用5萬(wàn)元，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定服務(wù)期5年，違約金5萬(wàn)元。工作滿2年時(shí)，馬某辭職，馬某多應(yīng)向該公司支付違約金( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)者違反服務(wù)期的違約責(zé)任。勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。約定的服務(wù)期為5年，每年扣減1萬(wàn)元。因已履行勞動(dòng)合同2年，則馬某多應(yīng)支付的違約金數(shù)額為3萬(wàn)元。

　　3 某金店是增值稅一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為4000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.6800

　　B.5200

　　C.3400

　　D.2600

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核增值稅以舊換新方式銷(xiāo)售商品的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。但是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　4 根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。

　　A.勞動(dòng)報(bào)酬

　　B.試用期

　　C.保守商業(yè)秘密

　　D.福利待遇

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)合同必備條款。

　　5 我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。

　　A.糧食白酒

　　B.酒精

　　C.成品油

　　D.摩托車(chē)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)糧食白酒、卷煙、薯類(lèi)白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。

　　6 李女士在-次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是(　　)。

　　A.不納稅

　　B.按照1000元乘稅率納稅

　　C.按照100元乘稅率納稅

　　D.按照200元乘稅率納稅

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

　　7 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年12月份進(jìn)口2輛小汽車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格60萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率20%;消費(fèi)稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為(　　)萬(wàn)元。(車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%)

　　A.6

　　B.7.2

　　C.8.4

　　D.9.6

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅=60×20%=12(萬(wàn)元);消費(fèi)稅=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(萬(wàn)元);車(chē)輛購(gòu)置稅=(60+12+24)×10%=9.6(萬(wàn)元)。

　　8 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

　　C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)A，企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，但是為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和本企業(yè)財(cái)產(chǎn)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是可以扣除的;選項(xiàng)B，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。

　　【提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定。即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除。

　　9 下列關(guān)于托收承付的說(shuō)法中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.代銷(xiāo)商品發(fā)生的款項(xiàng)，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式

　　C.結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為1萬(wàn)元

　　D.適用于異地結(jié)算交易

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式。

　　10 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A.采取稅收保全措施

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)

　　D.核定其應(yīng)納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
11 下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是(　　)。

　　A.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法

　　B.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法

　　C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

　　D.中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核法的分類(lèi)。程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。選項(xiàng)B是程序法;選項(xiàng)ACD是實(shí)體法。

　　12 甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

　　B.仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理

　　C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

　　D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)}義的.法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議.法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開(kāi)庭審理時(shí)才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒(méi)有在開(kāi)庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。

　　13 匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是(　　)。

　　A.該保證無(wú)效

　　B.視為未保證

　　C.不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任

　　D.保證人對(duì)所附條件承擔(dān)責(zé)任

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核票據(jù)保證不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的.不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任�！�

　　14 以下各項(xiàng)中，低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A.家具

　　B.小汽車(chē)

　　C.火車(chē)

　　D.電子設(shè)備

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的低折舊年限為5年;小汽車(chē)的低折舊年限為4年;火車(chē)的低折舊年限為10年;電子設(shè)備的低折舊年限為3年。

　　15 下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

　　B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核信用證的辦理和使用要求。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，而并非是30%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信用證到期不獲付款的.議付行可從受益人賬戶收取議付金額。選項(xiàng)C正確;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　16 下列車(chē)船中，需要繳納車(chē)船稅的是(　　)。

　　A.臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船

　　B.公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車(chē)

　　C.養(yǎng)殖漁船

　　D.專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核車(chē)船稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABC均為不征或免稅車(chē)船，專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)不在免稅范圍之內(nèi)，屬于應(yīng)稅車(chē)船。

　　17 根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。

　　A.計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷(xiāo)售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　B.適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷(xiāo)售額不同

　　C.適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷(xiāo)售額中含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身

　　D.適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷(xiāo)售額中含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)依據(jù)相同，銷(xiāo)售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身但是不含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　18 2013年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元;使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類(lèi)卷煙);本月銷(xiāo)售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。已知：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.210.20

　　B.216.20

　　C.224.00

　　D.225.20

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。卷煙的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消費(fèi)稅可以扣除。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=400X 56%+150×80÷10000—50 X 30%×60%=216.2(萬(wàn)元)。

　　19 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金

　　B.個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　D.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。

　　根據(jù)規(guī)定，個(gè)人從任職單位取得的工資、薪金、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等，均應(yīng)按照“工資、薪金所得”納稅。

　　20 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　　)。

　　A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月

　　B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月

　　C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年

　　D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　21 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開(kāi)立(　　)，并與開(kāi)戶銀行簽汀存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時(shí)存款賬戶

　　D.專(zhuān)用存款賬戶

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來(lái)支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。

　　22 當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時(shí)間為(　　)。

　　A.一方起訴的同時(shí)

　　B.人民法院受理后

　　C.首次開(kāi)庭前

　　D.一審判決前

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核仲裁程序。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

　　23 某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦未單獨(dú)核算運(yùn)費(fèi)收入)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。

　　A.7649.57

　　B.20000

　　C.20290.60

　　D.20340

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核混合銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)將貨物的銷(xiāo)售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅(提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷(xiāo)售額計(jì)征)。計(jì)算過(guò)程：[5000×100+2000÷(1+17%)]x17%-65000=20290.60(元)。

　　24 某酒廠于2013年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%;白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。

　　A.27000

　　B.27500

　　C.32500

　　D.33750

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核白酒消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格一[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)=143750(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.乘用車(chē)，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)

　　B.電車(chē)，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)

　　C.非機(jī)動(dòng)駁船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

　　D.游艇，以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅依據(jù)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位。(1)載客汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)，以每輛為計(jì)稅依據(jù);(2)載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)，按自重噸位為計(jì)稅依據(jù);(3)船舶，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C中，非機(jī)動(dòng)駁船，應(yīng)以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

　　26 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當(dāng)天

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

　　27 下列有關(guān)單位銀行卡賬戶的資金管理，符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的有(　　)。

　　A.由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　B.由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　C.不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

　　D.不得辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。

　　28 下列選項(xiàng)中屬于工傷職工停止享受工傷保險(xiǎn)待遇的情形有( )。

　　A.喪失享受待遇條件的

　　B.拒不接受勞動(dòng)能力鑒定的

　　C.拒絕治療的

　　D.出國(guó)定居的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　本題考核工傷保險(xiǎn)待遇的停止。工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險(xiǎn)待遇：(1)喪失受待遇條件的;(2)拒不接受勞動(dòng)能力鑒定的;(3)拒絕治療的。

　　29 下列各項(xiàng)中，屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有(　　)。

　　A.保險(xiǎn)賠款

　　B.退休工資、離休工資

　　C.轉(zhuǎn)讓自用2年，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得

　　D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的法定免稅項(xiàng)目。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C不正確;殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于減稅項(xiàng)目，不屬于免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)D不正確。

　　30 下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有(　　)。

　　A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

　　B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人

　　C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

　　D.個(gè)體工商戶

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù);選項(xiàng)C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟?dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。

　　31 下列車(chē)船免征車(chē)船稅的有(　　)。

　　A.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船

　　B.警用車(chē)船

　　C.非機(jī)動(dòng)駁船

　　D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核車(chē)船稅的法定減免。非機(jī)動(dòng)駁船不在免稅范圍之內(nèi)，只是車(chē)船稅稅額減半征收。

　　32 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)柴油

　　B.汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)

　　C.日化廠自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品

　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)自用的計(jì)稅規(guī)定。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅。

　　33 甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙依法承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，不獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有(　　)。

　　A. 甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核票據(jù)追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

　　34 關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.對(duì)于設(shè)有勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由工會(huì)擔(dān)任

　　B.當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

　　C.調(diào)解協(xié)議書(shū)由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組織印章后生效

　　D.自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)調(diào)解。對(duì)于設(shè)有勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成。

　　35 下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)連續(xù)的效力表述中，正確的有(　　)。

　　A.第一背書(shū)人為票據(jù)的出票人

　　B.第一背書(shū)人為票據(jù)的收款人

　　C.中間背書(shū)人為前手背書(shū)的被背書(shū)人

　　D.后持票人為后背書(shū)人

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考核背書(shū)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：票據(jù)背書(shū)需要連續(xù)，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人與受讓票據(jù)的被背書(shū)人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。具體來(lái)說(shuō)，第一背書(shū)人為票據(jù)收款人，后持票人為后背書(shū)的被背書(shū)人，中間的背書(shū)人為前手背書(shū)的被背書(shū)人。

　　36 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有(　　)。

　　A.企業(yè)銷(xiāo)售商品收入

　　B.企業(yè)提供中介代理收入

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　D.企業(yè)提供非專(zhuān)利技術(shù)收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。

　　37 一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.縣及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦)

　　D.自來(lái)水

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核增值稅征收率。選項(xiàng)c中應(yīng)不含粘土實(shí)心磚、瓦。

　　38 當(dāng)事人可以委托代理人參加仲裁活動(dòng)。下列有關(guān)代理人的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.委托他人參加仲裁活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)提交有委托人簽名或者蓋章的委托書(shū)

　　B.委托他人參加仲裁活動(dòng)的委托書(shū)應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)和權(quán)限

　　C.喪失或者部分喪失民事行為能力的勞動(dòng)者，由其法定代理人代為參加仲裁活動(dòng)

　　D.無(wú)法定代理人的不能參加勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁代理人。無(wú)法定代理人的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)為其指定代理人。

　　39 下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的有(　　)。

　　A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

　　B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用

　　D.對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計(jì)征

　　參考答案：A,D

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得按10%計(jì)征個(gè)人所得稅。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分。)

　　40預(yù)付卡按是否記載持卡人身份信息分為磁條卡、芯片(IC)卡。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核預(yù)付卡的分類(lèi)。按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)預(yù)付卡做不同的分類(lèi)。(1)按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。

　　41 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管，工商機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的繳銷(xiāo)管理和監(jiān)督。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)的管理和監(jiān)督。

　　42 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度后1日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅計(jì)稅貨幣。

　　43 小規(guī)模納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷(xiāo)售額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額中扣減。( )

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額。

　　44 用人單位如果要求勞動(dòng)者履行競(jìng)業(yè)限制條款，就必須給予勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則該條款對(duì)勞動(dòng)者不發(fā)生效力。( )

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核競(jìng)業(yè)限制。

　　45 納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不征收增值稅。( )

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核增值稅的征稅范圍。

　　46 張某承攬-項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第-個(gè)月支付給張某35000元，第二個(gè)月支付48000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。依據(jù)稅法規(guī)定，承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報(bào)酬，房主分兩個(gè)月支付的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)屬于-次性收入，以取得該項(xiàng)收人為-次，應(yīng)稅所得額為(35000+48000)×(1—20%)=66400(元)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。

　　47 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。( )

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的征收管理。如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

　　48 外商投資企業(yè)開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核資源稅的征稅范圍。納稅人銷(xiāo)售和自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品，均應(yīng)依法繳納資源稅。

　　49 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人，未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人。( )

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核營(yíng)改增的規(guī)定。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　某研究所高級(jí)工程師張先生2013年1月的收入情況如下：

　　(1)工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)-項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

　　(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;

　　(4)因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

　　50張先生工資收入需繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.35

　　B.75

　　C.105

　　D.220

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5300—3500)×10%-105=75(元)

　　51 特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1—20%)×20%=960(元)

　　52 張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　　)元。

　　A.11035

　　B.12480

　　C.13050

　　D.14050

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅;

　　張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)

　　53 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

　　B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

　　C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得-次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

　　D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得-次收入畸高的.可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒(méi)有加成征收的規(guī)定。

　　某旅游開(kāi)發(fā)有限公司下屬的一公園，2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點(diǎn)門(mén)票收入400萬(wàn)元;(2)景區(qū)內(nèi)設(shè)立有一家游藝場(chǎng)，提供娛樂(lè)服務(wù)，取得收入100萬(wàn)元;

　　(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元;

　　(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入;

　　已知：上述各項(xiàng)收入均能單獨(dú)核算，當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

　　54下列說(shuō)法中，表述正確的是( )。

　　A.旅游景點(diǎn)門(mén)票應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.游藝場(chǎng)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.民俗文化村項(xiàng)目表演收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.合作經(jīng)營(yíng)的景區(qū)酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　旅游景點(diǎn)門(mén)票應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;游藝場(chǎng)收入應(yīng)按“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　55 業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.25.6