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2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題及答案:初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(機(jī)考沖刺題第二套)

時(shí)間:2014-08-19 15:42:00   來(lái)源:無(wú)憂(yōu)考網(wǎng)     [字體: ]
一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  1 下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的是(  )。

  A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

  B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

  C.以房地產(chǎn)出租

  D.以出地、出資雙方合作建房,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中-方的

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABC均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移,不屬于征稅范圍。

  2 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(  )。

  A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款

  B.王某出租房屋所得

  C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼

  D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資

  參考答案:B

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定,按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠償;按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等,免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得,需要繳納個(gè)人所得稅。

  3 現(xiàn)金支票的主題圖案為(  )。

  A.梅花

  B.蘭花

  C.竹

  D.菊花

  參考答案:A

  參考解析:

  本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)中,現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花,故選A。

  4 2013年9月1日,某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定,并于當(dāng)日以信函方式寄出,A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定,A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服,提出行政復(fù)議申請(qǐng)的時(shí)間是(  )。

  A.9月1日至9月30日

  B.9月1日至10月30日

  C.9月5日至10月4日

  D.9月5日至11月4日

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定。當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A公司于9月5日收到該信函,則9月5日為知道該具體行為之日,所以提出申請(qǐng)的時(shí)間是9月5日至11月4日。

  5 某企業(yè)有-處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,2012年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收人,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元,當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(  )萬(wàn)元。

  A.6.0

  B.9.6

  C.10.8

  D.15.6

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的.應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收人為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=[1000×(1—20%)× 1.2%]× 6÷12+50×1 2%=10.8(萬(wàn)元)。

  6 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于銀行匯票必須記載事項(xiàng)的是(  )。

  A.出票地

  B.付款地

  C.付款日期

  D.出票日期

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核銀行匯票的記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng):表明“銀行匯票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的,銀行匯票無(wú)效。

  7 某煙草公司11月銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙3000箱,取得不含增值稅的價(jià)款2000萬(wàn)元(適用稅率36%,適用稅額為每箱150元),銷(xiāo)售自產(chǎn)雪茄煙200箱,取得不含增值稅的價(jià)款300萬(wàn)元(適用稅率36%)。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

  A.765

  B.873

  C.1020

  D.1023

  參考答案:B

  參考解析:

  本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納.消費(fèi)稅一3000×0.015+2000×36%=765(萬(wàn)元);銷(xiāo)售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅=300× 36%=108(萬(wàn)元);合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=765+108=873(萬(wàn)元)。

  8 下列各項(xiàng)中,不按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

  A.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng),業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅

  B.單位將承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人的行為

  C.提供住宿服務(wù)

  D.有線(xiàn)電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核營(yíng)業(yè)稅中服務(wù)業(yè)所包括的項(xiàng)目。有線(xiàn)電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”,屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍。

  9 某煙草公司收購(gòu)-批煙葉,支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為10萬(wàn)元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為(  )萬(wàn)元。

  A.1

  B.1.1

  C.2

  D.2.2

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核煙葉稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2(萬(wàn)元)。

  10 下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

  A.保險(xiǎn)公司取得的追償款

  B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

  C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

  D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,均不繳納營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
11 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額,該扣除的數(shù)額是(  )。

  A.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的10%的部分

  B.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的12%的部分

  C.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的15%的部分

  D.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分

  參考答案:D

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  12 下列各項(xiàng)中,屬于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的是(  )。

  A.船舶凈噸位

  B.船舶船身長(zhǎng)度

  C.船舶體積

  D.船舶重量

  參考答案:A

  參考解析:

  本題考核船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)。噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

  13 下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,不需繳納消費(fèi)稅的是( )。

  A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈(zèng)送客戶(hù)

  B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

  C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

  D.汽車(chē)制造廠自產(chǎn)汽車(chē)贊助汽車(chē)?yán)?/p>

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不納稅。

  14 某企業(yè)2013年實(shí)收資本為500萬(wàn)元,資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元,稅率萬(wàn)分之五。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅為(  )元。

  A.500

  B.750

  C.2000

  D.4500

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。

  15 中國(guó)公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎(jiǎng)金24000元。當(dāng)月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅為(  )元。

  A.2295

  B.2212.5

  C.2550

  D.2655

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%,速算扣除數(shù)105,則含稅的全年-次性獎(jiǎng)金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元),適用稅率10%,速算扣除數(shù)105;應(yīng)納稅額=26550×10%-105=2550(元)。

  16 田某對(duì)甲市A區(qū)海關(guān)的某一具體行政行為不服,決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,受理田某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是(  )。

  A.A區(qū)人民政府

  B.甲市海關(guān)

  C.A區(qū)海關(guān)

  D.甲市人民政府

  參考答案:B

  參考解析:

  本題考核行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)。根據(jù)的規(guī)定,對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議。

  17 某外商投資企業(yè)2013年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元,未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬(wàn)元。

  A.12.5

  B.12.55

  C.13.45

  D.16.25

  參考答案:B

  參考解析:

  本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12 %=40×12%=4.8(萬(wàn)元),實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元,稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額調(diào)增5—4.8=0.2(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬(wàn)元)。

  18 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中,按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是(  )。

  A.股息、紅利所得

  B.稿酬所得

  C.工資、薪金所得

  D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABD均按“次”計(jì)征個(gè)人所得稅。

  19 根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定,匯票持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的,產(chǎn)生的后果是(  )。

  A.持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

  B.持票人喪失票據(jù)權(quán)利

  C.持票人喪失對(duì)出票人的追索權(quán)

  D.持票人必須要求出票人重新出票

  參考答案:A

  參考解析:

  本題考核匯票的提示承兌。根據(jù)我國(guó)目前使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票來(lái)看,都必須提示承兌。超過(guò)提示承兌期限即喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

  20 某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接-項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目,-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定,其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(  )元。

  A.12200

  B.12400

  C.14400

  D.16000

  參考答案:B

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得-次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的,實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。

  21 自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起一定期限后,工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的,可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。該期限為( )。

  A.3個(gè)月

  B.6個(gè)月

  C.1年

  D.2年

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核勞動(dòng)能力鑒定。自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后,工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的,可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。

  22 下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。

  A.債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

  B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

  C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額

  D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

  參考答案:A

  參考解析:

  選項(xiàng)C,一般貸款業(yè)務(wù),以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng)D,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。

  23 《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是(  )。

  A.1個(gè)月

  B.3個(gè)月

  C.6個(gè)月

  D.9個(gè)月

  參考答案:C

  參考解析:

  本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

  24 不同法的形式具有不同的效力等級(jí)。下列各項(xiàng)中,效力低于地方性法規(guī)的是(  )。

  A.憲法

  B.同級(jí)政府規(guī)章

  C.法律

  D.行政法規(guī)

  參考答案:B

  參考解析:

  本題考核法的效力。政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外,還不得與上級(jí)和同級(jí)地方性法規(guī)相抵觸。
二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  25 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營(yíng)收入,在并人銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷(xiāo)售額的有( )。

  A.混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

  B.商業(yè)企業(yè)零售收入

  C.逾期包裝物押金收入

  D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析:

  本題考核含稅銷(xiāo)售收入的判斷。銷(xiāo)售價(jià)款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則:(1)普通發(fā)票中注明的價(jià)款一定是含稅價(jià)格。例如:商場(chǎng)向消費(fèi)者銷(xiāo)售的“零售價(jià)格”;(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票中記載的“價(jià)格”一定是不含稅價(jià)格;(3)增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的價(jià)外收人或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷(xiāo)售行為中的營(yíng)業(yè)稅涉稅收入在計(jì)算增值稅時(shí)一律視為含稅收入。

  26 以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票-次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的有(  )。

  A.-次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的,減半征收個(gè)人所得稅

  B.-次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的,暫免征收個(gè)人所得稅

  C.-次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的,超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅

  D.-次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅

  參考答案:B,D

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅偶然所得的相關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,-次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅,超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅。

  27 下列關(guān)于一般納稅人的涉稅政策的陳述,正確的有( )。

  A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅

  B.納稅人銷(xiāo)售舊貨.按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

  C.一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅,可以抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

  D.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人

  參考答案:A,B,D

  參考解析:

  本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅,不可以抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

  28 下列各項(xiàng)中,可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有(  )。

  A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共土地

  B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

  C.企業(yè)內(nèi)公路用地

  D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地

  參考答案:A,B,D

  參考解析:

  本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征免稅規(guī)定。企業(yè)內(nèi)公路用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

  29 某勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議,雙方申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁,對(duì)此有管轄權(quán)的有( )。

  A.勞動(dòng)者住所地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

  B.勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

  C.用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

  D.雙方都能接受的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

  參考答案:B,C

  參考解析:

  本題考核勞動(dòng)仲裁管轄。勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。

  30 根據(jù)《結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于一般存款賬戶(hù)使用范圍的有(  )。

  A.辦理貨款收取

  B.辦理現(xiàn)金繳存

  C.辦理貨款支付

  D.辦理現(xiàn)金支取

  參考答案:A,B,C

  參考解析:

  本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的法律規(guī)定。一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

  31 根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有( )。

  A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

  B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)單位

  C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品

  D.汽車(chē)廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車(chē)贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

  參考答案:A,D

  參考解析:

  本題考核增值稅和消費(fèi)稅的視同銷(xiāo)售行為。選項(xiàng)AD屬于增值稅和消費(fèi)稅的視同銷(xiāo)售行為,同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅。選項(xiàng)8屬于將應(yīng)稅產(chǎn)品用于應(yīng)稅產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn),該生產(chǎn)環(huán)節(jié)既不繳納增值稅,也不繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C屬于將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)繳納消費(fèi)稅,但不繳納增值稅。

  32 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列主體中.屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有( )。

  A.鉆石的進(jìn)口商

  B.化妝品的生產(chǎn)商

  C.卷煙的批發(fā)商

  D.金首飾的零售商

  參考答案:B,C,D

  參考解析:

  本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,因此選項(xiàng)A不選;消費(fèi)稅的納稅人,是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,因此選項(xiàng)B當(dāng)選;按照消費(fèi)稅的特殊政策規(guī)定,自2009年5月1日起.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅。如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品,鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征稅,因此選項(xiàng)CD也屬于消費(fèi)稅納稅人。

  33 下列關(guān)于個(gè)人股票投資,所得稅的正確處理規(guī)定有(  )。

  A.股票轉(zhuǎn)讓所得按賣(mài)出價(jià)與買(mǎi)人價(jià)的差額,依20%稅率繳納個(gè)人所得稅

  B.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅

  C.取得上市公司的股息所得,暫免征收個(gè)人所得稅

  D.取得上市公司的股息所得,減半征收個(gè)人所得稅

  參考答案:B,D

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅中個(gè)人股票投資的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅,個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。

  34 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于無(wú)效票據(jù)的有(  )。

  A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

  B.更改收款單位名稱(chēng)的票據(jù)

  C.中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)

  D.更改金額的票據(jù)

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析:

  本題考核票據(jù)無(wú)效的情形。選項(xiàng)ABD屬于不得更改的事項(xiàng),進(jìn)行更改的,票據(jù)無(wú)效。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載.二者必須一致,二者不一致的票據(jù)無(wú)效。

  35 個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有(  )。

  A.紅十字事業(yè)

  B.貧困地區(qū)

  C.農(nóng)村義務(wù)教育

  D.洪水災(zāi)區(qū)

  參考答案:A,C

  參考解析:

  本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。對(duì)貧困地區(qū)和嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的公益性捐贈(zèng),不可以全額扣除,只允許扣除應(yīng)納稅所得額的30%。

  36 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于變?cè)炱睋?jù)的有(  )。

  A.變更票據(jù)金額

  B.變更票據(jù)上的到期日

  C.變更票據(jù)上的簽章

  D.變更票據(jù)上的付款日

  參考答案:A,B,D

  參考解析:

  本題考核票據(jù)變?cè)。所謂“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)變?cè)觳话ㄗ兏睋?jù)上的簽章,所以選項(xiàng)C不屬于變?cè)炱睋?jù)。

  37 下列各項(xiàng)中,屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有(  )。

  A.購(gòu)買(mǎi)農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)后自用的個(gè)體工商戶(hù)

  B.進(jìn)口小汽車(chē)并自用的單位

  C.自產(chǎn)自用小汽車(chē)的汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)

  D.獲獎(jiǎng)取得摩托車(chē)后自用的個(gè)人

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析:

  本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車(chē)輛的單位和個(gè)人,為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。購(gòu)置,包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。

  38 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有(  )。

  A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

  B.借款合同

  C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

  D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

  參考答案:A,B,C

  參考解析:

  本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。

  39 下列項(xiàng)目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有(  )。

  A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

  B.出租國(guó)有土地使用權(quán)

  C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

  D.交換國(guó)有土地使用權(quán)

  參考答案:C,D

  參考解析:

  本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國(guó)有土地使用權(quán),不征土地增值稅;轉(zhuǎn)讓、交換國(guó)有土地使用權(quán),征收土地增值稅。
 三、判斷題(本類(lèi)題共10小題,每小題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)

  40 用人單位招用勞動(dòng)者,不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件,但可要求勞動(dòng)者提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。( )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動(dòng)者,不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件,不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān);蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。

  41 從事機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人。(  )

  參考答案:對(duì)

  參考解析:

  本題考核車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人。

  42 對(duì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)糾紛,選擇仲裁方式解決可以調(diào)解,選擇訴訟方式不可以調(diào)解。(  )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解方式。法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解,賠償訴訟也可以調(diào)解。

  43 企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。(  )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核折扣銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。

  44 非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開(kāi)發(fā)行并上市流通不足12個(gè)月的股票取得的投資收益,不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入。(  )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核非居民企業(yè)應(yīng)稅收入的確認(rèn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收人。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益,也就是說(shuō)它不屬于免稅收入。

  45 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收擔(dān)保財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛,因?yàn)槭菍儆谪?cái)產(chǎn)權(quán)益的糾紛,因此是可以適用仲裁的。(  )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁,對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議則不能適用仲裁,企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的爭(zhēng)議屬于行政爭(zhēng)議,不適用仲裁。

  46 應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的,其計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)含有消費(fèi)稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的,其計(jì)稅依據(jù)中不應(yīng)含有增值稅。( )

  參考答案:對(duì)

  參考解析:

  本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

  47 涉及個(gè)人隱私的案件,可以不公開(kāi)審理,不公開(kāi)宣判。(  )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核公開(kāi)審判制度。不論案件是否公開(kāi)審理,一律公開(kāi)宣告判決。

  48 各類(lèi)酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售酒而收取的包物押金,無(wú)論是否逾期以及會(huì)計(jì)上如何核算,押金均應(yīng)并人銷(xiāo)售額交增值稅和消費(fèi)稅。( )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核押金的稅務(wù)處理。啤酒、黃酒的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收,包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費(fèi)稅,只繳增值稅。

  49 根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人取得上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅。(  )

  參考答案:錯(cuò)

  參考解析:

  本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。
 四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元,當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下:

  (1)1月1日將-棟原值800萬(wàn)元的辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元;

  (2)7月1日將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的-棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物,7月1日起計(jì)租,租期1年,每月租金收入1.5萬(wàn)元;

  (3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)自用;

  (4)年初委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù),8月22日辦理驗(yàn)收手續(xù),工程結(jié)算支出50萬(wàn)元,并按此成本計(jì)人固定資產(chǎn)。

  已知:當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

  要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列題。

  50業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(  )萬(wàn)元。

  A.6

  B.0.6

  C.0

  D.7.68

  參考答案:A

  參考解析:

  以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),只收取固定收入,應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×12%=6(萬(wàn)元)。

  51 業(yè)務(wù)(2)出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(  )萬(wàn)元。

  A.2.16

  B.1.08

  C.1.92

  D.2.04

  參考答案:B

  參考解析:

  出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08(萬(wàn)元)

  52 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)(  )萬(wàn)元。

  A.36.84

  B.35.92

  C.30.84

  D.37

  參考答案:D

  參考解析:

  經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(4000-200—800)×(1—20%)×1.2%+200×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(萬(wàn)元)

  委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。

  應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×(1—20%)×1.2%÷12×4=0.16(萬(wàn)元)

  2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37(萬(wàn)元)

  53 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中,表述正確的是(  )。

  A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

  B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收人為計(jì)稅依據(jù)

  C.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),只收取固定收入,不繳納房產(chǎn)稅

  D.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,按房產(chǎn)余值計(jì)繳房產(chǎn)稅

  參考答案:A,B,D

  參考解析:

  對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),只收取固定收入的,實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金,以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅,選項(xiàng)C不正確。