一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.銀行銷售金銀

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

　　D.飯店銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅，郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅;選項(xiàng)C：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅，其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅;選項(xiàng)D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品，征收增值稅，銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品，征收營業(yè)稅。

　　2 2013年6月10日，甲公司通知面試者乙已被錄取;6月15日，乙告知甲公司，決定到甲公司工作;6月20日，甲公司與乙簽訂勞動(dòng)合同;8月1日，乙開始到甲公司工作。根據(jù)規(guī)定，甲公司與乙之間的勞動(dòng)關(guān)系自( )建立。

　　A.2013年6月10日

　　B.2013年6月15日

　　C.2013年6月20日

　　D.2013年8月1日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

　　3張某對A省B市海關(guān)的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理張某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是(　　)。

　　A.B市海關(guān)

　　B.B市人民政府

　　C.A省人民政府

　　D.A省海關(guān)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議(P25)

　　【解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請復(fù)議。

　　4 境內(nèi)某居民企業(yè)2012年銷售貨物取得收入5000萬元，接受捐贈(zèng)取得收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A.24

　　B.25

　　C.30

　　D.40

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=40×60%=24(萬元)<銷售(營業(yè))收入×5‰=5000×5‰=25(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬元。

　　5 2011年1月1日，甲向乙簽發(fā)一張承兌人為A銀行的銀行承兌匯票，到期日為2011年4月20日。2011年3月1日，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，2011年4月25日，丙向A銀行提示付款被拒絕并取得拒絕證明，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丙直接向乙進(jìn)行追索，則其對乙的追索權(quán)的消滅時(shí)間是( )。

　　A.2011年7月20日

　　B.2011年7月25日

　　C.2011年10月25日

　　D.2013年4月25日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。

　　6 有一外國籍(未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定)凈噸位為3000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為90天的船舶噸稅執(zhí)照，適用的普通稅率為8元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅( )元。

　　A.2400

　　B.12000

　　C.1200

　　D.24000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×8=24000(元)。

　　7 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬的表述中，不正確的是( )。

　　A.工資可以以法定貨幣支付，也可以以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付

　　B.勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資

　　C.在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié)、青年節(jié)，非星期六、星期日)，對參加社會(huì)活動(dòng)或單位組織慶�；顒�(dòng)和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資

　　D.如果部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié)、青年節(jié))，恰逢星期六、星期日，單位安排職工加班工作，則應(yīng)當(dāng)依法支付休息日的加班工資

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

　　8稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的不同情況，可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人，采用的稅款征收方式是( )。

　　A.查定征收

　　B.查驗(yàn)征收

　　C.定期定額征收

　　D.查賬征收

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】對于會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人，采用查賬征收的稅款征收方式。

　　9 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人2011年度屬于我國居民納稅人的是( )。

　　A.美國人甲某2011年7月1日來華，2012年6月30日回美國，其間都在中國境內(nèi)工作

　　B.日本人乙某2011年1月1日來華，2012年7月31日回日本，其間四次回到日本，每次離境20天

　　C.英國人丙某2011年3月15日來中國旅游，2011年6月30日回到英國

　　D.德國人丁某2011年1月20日來到中國工作，12月1日回到德國，其間請假回國一次，累計(jì)天數(shù)為40天

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】對于在中國境內(nèi)無住所的，必須要求在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度(指1月1日到12月31日)，期間臨時(shí)離境一次不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日，才能被認(rèn)定為居民納稅人。所以B選項(xiàng)是正確的。

　　10除法律另有規(guī)定外，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起(　　)內(nèi)提出。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.2個(gè)月

　　D.3個(gè)月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟(P29)
　11某郵局2013年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售信封、郵票等物品取得收入10萬元，發(fā)行報(bào)刊取得收入30萬元，傳遞函件取得收入60萬元，發(fā)生其他郵政業(yè)務(wù)取得收入20萬元。已知郵電通信業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.3.6

　　B.3.3

　　C.2.7

　　D.2.4

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(10+30+60+20)×3%=3.6(萬元)。

　　12 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售啤酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為5個(gè)月的包裝物押金17.55萬元;沒收以前月份收取的啤酒包裝物押金23.4萬元。當(dāng)月該啤酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.51

　　B.53.55

　　C.54.4

　　D.56.95

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】當(dāng)月該啤酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+23.4÷(1+17%)]×17%=54.4(萬元)。

　　13 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于專用存款賬戶使用的表述中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.基本建設(shè)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　B.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　C.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金

　　D.業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn);(2)選項(xiàng)D：業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　14 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列不屬于我國法定假日的是( )。

　　A.清明節(jié)

　　B.勞動(dòng)節(jié)

　　C.中秋節(jié)

　　D.重陽節(jié)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】我國法定假日包括元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動(dòng)節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等。

　　15甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款80000元，實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司將該批原木運(yùn)回廠區(qū)倉庫，支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10750

　　D.11973.93

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×13%+5000×7%=10750(元)。

　　16 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的說法中，不符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)仍然有效，銀行不予受理

　　B.變造是對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為

　　C.票據(jù)的收款人為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”，可以直接填寫“銀監(jiān)會(huì)”

　　D.票據(jù)的出票日期不得為阿拉伯?dāng)?shù)碼

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　17 王某以一套價(jià)值50萬元的房產(chǎn)與劉某的一套價(jià)值78萬元的房產(chǎn)交換，王某以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給劉某差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

　　A.王某應(yīng)納契稅=78×3%=2.34(萬元)

　　B.王某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

　　C.劉某應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬元)

　　D.劉某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。交換價(jià)格不相等的，由“多交付”貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以本題中應(yīng)該由多支付差價(jià)的王某來繳納契稅，應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。

　　18 劉某在正常完成自己工作的前提下，被公司安排在周六加班，且不能安排補(bǔ)休。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，劉某可以要求公司按照不低于其日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的( )支付工資。

　　A.100%

　　B.150%

　　C.200%

　　D.300%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。

　　19 某煙草公司2012年5月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付收購價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)貼5000元，則該煙草公司應(yīng)納煙葉稅( )元。

　　A.10000

　　B.1000

　　C.55000

　　D.11000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，包括納稅人支付的收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=(50000+5000)×20%=11000(元)。

　　20 某企業(yè)為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的小型微利企業(yè)，2012年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.30

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×20%=60(萬元)。

　　21一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制不能超過(　　);拘役不能超過(　　);有期徒刑總和刑期不滿35年的，不能超過(　　)，總和刑期在35年以上的，不能超過(　　)。

　　A.1年 3年 15年 20年

　　B.2年 3年 15年 20年

　　C.3年 1年 20年 25年

　　D.3年 2年 20年 25年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【知識(shí)點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(P33)

　　【解析】一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制不能超過3年，拘役不能超過1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，不能超過20年，總和刑期在35年以上的，不能超過25年。

　　22 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　23 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，累計(jì)工作滿20年以上的職工，請病假累計(jì)( )個(gè)月以上的不享受當(dāng)年的年休假。

　　A.1個(gè)月

　　B.2個(gè)月

　　C.3個(gè)月

　　D.4個(gè)月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】累計(jì)工作滿20年以上的職工，請病假累計(jì)4個(gè)月以上的不享受當(dāng)年的年休假。

　　24 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.1個(gè)月

　　D.5個(gè)月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供的下列服務(wù)屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.出租房屋

　　B.倉儲(chǔ)服務(wù)

　　C.商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　D.鑒證服務(wù)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：出租房屋，應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

　　26、2012年7月15日，住河北省保定市北市區(qū)的張先生因病去世，其主要遺產(chǎn)在南市區(qū)，家住新市區(qū)的大兒子和在異地唐山豐南區(qū)工作的小兒子因遺產(chǎn)繼承發(fā)生糾紛。二人先后向自己住所地人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法的相關(guān)規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院有( )。

　　A.北市區(qū)人民法院

　　B.南市區(qū)人民法院

　　C.新市區(qū)人民法院

　　D.豐南區(qū)人民法院

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　【答案】AB

　　【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P20)

　　【解析】因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地法院管轄。

　　27 根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.在境外收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　B.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　C.煙葉稅實(shí)行定額稅率

　　D.在境內(nèi)收購烤煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。所稱煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉;選項(xiàng)C：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

　　28 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，背書無效的有( )。

　　A.將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書

　　B.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的

　　C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書

　　D.附條件的背書

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)AC：部分背書屬于無效背書;(2)選項(xiàng)B：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任;(3)選項(xiàng)D：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即背書有效，所附條件無效。

　　29 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

　　B.企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅

　　C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

　　D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　30 根據(jù)民事訴訟法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于地域管轄的表述中，正確的有( )。

　　A.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄

　　B.因侵權(quán)行為提起的訴訟，只能由侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地或者被告住所地法院管轄

　　C.原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先收到起訴材料的法院管轄

　　D.合同的雙方當(dāng)事人可以在書面合同中，協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地法院管轄，但不得違反我國法律對級別管轄和地域管轄的限制

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　【答案】AD

　　【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P20)

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告所在地法院管轄;(2)選項(xiàng)C：兩個(gè)以上法院有管轄權(quán)(共同管轄)的訴訟，原告可以向其中任何一個(gè)法院起訴(選擇管轄);原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。

　　31 關(guān)于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)納稅人的納稅地點(diǎn)和納稅期限，下列表述正確的有( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人

　　D.增值稅起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)B：非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

　　32 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.納稅人有偷逃稅款前科的

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

　　C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的

　　D.納稅人成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　【答案】BD

　　【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　33 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法不正確的有( )。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅

　　B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅

　　D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)B：納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　34 已知宋某自大學(xué)畢業(yè)后便在甲公司工作，至今已有5年，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有( )。

　　A.宋某可以享受5天的年休假

　　B.宋某在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

　　C.與甲公司協(xié)商一致后，宋某可以在1年內(nèi)把年休假集中休完，也可以分段休完

　　D.甲公司認(rèn)為必要跨年度安排宋某休年休假的，可以跨2個(gè)年度安排

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)CD：年休假在1個(gè)年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點(diǎn)確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個(gè)年度安排。

　　35 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金均不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)已計(jì)入無形資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不得在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　36 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。

　　A.采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同銷售行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;選項(xiàng)C：采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　37根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列組織與勞動(dòng)者訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用勞動(dòng)合同法規(guī)定的有( )。

　　A.中國境內(nèi)的有限責(zé)任公司

　　B.中國境內(nèi)的合伙企業(yè)

　　C.中國境內(nèi)的外資企業(yè)

　　D.中國境內(nèi)的個(gè)體工商戶

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ABCD

　　【解析】中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會(huì)等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用勞動(dòng)合同法。

　　38 根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.停機(jī)坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅

　　B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅

　　C.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅

　　D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。

　　39 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的表述正確的有( )。

　　A.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月

　　B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月

　　C.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月

　　D.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金后，重新就業(yè)并再次失業(yè)的，繳費(fèi)時(shí)間累計(jì)計(jì)算，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金的期限合并計(jì)算，最長不超過24個(gè)月

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費(fèi)時(shí)間“重新”計(jì)算，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金的期限合并計(jì)算，最長不超過24個(gè)月。失業(yè)人員因當(dāng)期不符合失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取條件的，原有繳費(fèi)時(shí)間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳費(fèi)時(shí)間累計(jì)計(jì)算。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46-55信息點(diǎn)。)

　　40 我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　【解析】我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。

　　41 用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿�人民法院�?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　【解析】用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿�人民法院�?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。

　　42年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的自然人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的自然人，應(yīng)按照小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

　　43 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;但未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人不得拒絕檢查。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

　　44 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，如果編劇為該電視劇制作單位的員工，則編劇要按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　45 試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，雙方可以約定，也可以不約定。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　【解析】試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，雙方可以約定，也可以不約定。

　　46根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，不用辦理扣繳稅款登記。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。

　　47 預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除以上情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。

　　48 個(gè)體工商戶對外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)體工商戶對外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　49 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，與爭議事項(xiàng)有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位可以提供，也可以不提供。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】發(fā)生勞動(dòng)爭議，當(dāng)事人對自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。與爭議事項(xiàng)有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供;用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。
　四、不定項(xiàng)選擇題(24分。)

　　50 甲公司于2012年1月開業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件;

　　(2)新設(shè)立營業(yè)賬簿9本，其中記載資金的營業(yè)賬簿1本，注明“實(shí)收資本”600萬元、“資本公積”200萬元;

　　(3)與乙企業(yè)簽訂以貨換貨合同一份，用價(jià)值300萬元的貨物和100萬元的銀行存款換取乙企業(yè)價(jià)值400萬元的原材料一批;

　　(4)與銀行簽訂抵押借款合同一份，用價(jià)值1000萬元的廠房作抵押向銀行借款800萬元，借款期限為1年，年利率為0.8%。

　　已知：購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5‰。

　　要求：

　　根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，分析回答下列50-53題。

　　根據(jù)本題資料(1)所提示的內(nèi)容，甲公司領(lǐng)受相關(guān)證照共應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍，不需要繳納印花稅，對房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證和土地使用證按件貼花5元。所以，應(yīng)繳納的印花稅=4×5=20(元)。

　　51 根據(jù)本題資料(2)所提示的內(nèi)容，甲公司設(shè)立營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.45

　　B.4000

　　C.3040

　　D.4040

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為印花稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納的印花稅=(600+200)×10000×0.5‰=4000(元);不記載資金的其他營業(yè)賬簿，按照賬簿的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)，每件貼花5元，應(yīng)納的印花稅=(9-1)×5=40(元)。所以，甲公司設(shè)立營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅=4000+40=4040(元)。

　　52 根據(jù)本題資料(3)所提示的內(nèi)容，甲公司簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.900

　　B.1200

　　C.2100

　　D.2400

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】對于以貨換貨合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。本題可以看成甲企業(yè)銷售300萬元的貨物，然后從乙企業(yè)購入400萬元的貨物。所以，甲公司簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅=(300+400)×10000×0.3‰=2100(元)。

　　53 根據(jù)本題資料(4)所提示的內(nèi)容，甲公司簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.400

　　B.500

　　C.432

　　D.900

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】借款合同按借款金額0.05‰貼花，甲公司簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅=800×10000×0.05‰=400(元)。

　　54 中國公民趙某任職于一家投資公司，2012年取得收入如下：

　　(1)每月工資收入4600元，每季度取得季度獎(jiǎng)金3000元。

　　(2)6月1日，任職5年的趙某與該公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入80000元，已知該公司所在地上年職工平均工資為20000元。

　　(3)6月份在某報(bào)刊上發(fā)表兩篇文章，分別取得稿酬1200元和800元。

　　(4)7月份取得財(cái)務(wù)咨詢收入80000元，將其中的8000元直接捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬硨W(xué)校，10000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給某農(nóng)村義務(wù)教育。

　　根據(jù)上述資料，回答54-57題：

　　趙某2012年度工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.396

　　B.1484

　　C.756

　　D.742

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】趙某3、6、9、12月份工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(4600+3000-3500)×10%-105]×4=1220(元);趙某其他月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4600-3500)×3%×8=264(元)。趙某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1220+264=1484(元)。

　　55 趙某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.15

　　C.75

　　D.2400

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)當(dāng)征稅的收入=80000-20000×3=20000(元)，適用的稅率：20000÷5-3500=500(元)，適用的稅率為3%，趙某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3%×5=75(元)。

　　56 趙某取得稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.56

　　B.72

　　C.168

　　D.224

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】趙某取得稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(1200-800)×20%×(1-30%)+(800-800)×20%×(1-30%)=56(元)。

　　57 趙某取得的咨詢收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.17800

　　B.11800

　　C.11440

　　D.14600

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】趙某取得咨詢收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-10000]×40%-7000=14600(元)。

　　58某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)進(jìn)口一批生產(chǎn)用原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣20萬元，關(guān)稅稅率10%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)予以放行，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

　　(2)從農(nóng)民手中購入一批糧食，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購金額5萬元，委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)0.8萬元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月因管理不善丟失10%，剩余90%生產(chǎn)領(lǐng)用。

　　(3)購入一批實(shí)木地板用于裝修辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元。

　　(4)購入一輛小汽車自用，取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。

　　(5)采取分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，不含稅金額共計(jì)100萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的60%，剩余40%貨款于下月收取。

　　(6)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品無償贈(zèng)送給大客戶，該批產(chǎn)品成本為20萬元，已知同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為26萬元，成本利潤率為10%。

　　(7)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2010年6月購入的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅收入70.2萬元。

　　假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答58-61題。

　　該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)為( )元。

　　A.34000

　　B.37400

　　C.54000

　　D.57400

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=20×10000×10%=20000(元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=(20×10000+20000)×17%=37400(元)。則進(jìn)口環(huán)節(jié)共計(jì)應(yīng)繳納的稅金=20000+37400=57400(元)。

　　59 該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.6354

　　B.24004

　　C.143004

　　D.160004

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】業(yè)務(wù)(2)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(5×13%+0.8×7%)×90%×10000=6354(元);業(yè)務(wù)(3)：外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;業(yè)務(wù)(4)：納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車、游艇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6354(元)。

　　60 該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.309400

　　B.241400

　　C.316200

　　D.248200

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=100×60%×17%+26×17%+70.2÷(1+17%)×17%=24.82(萬元)=248200(元)。

　　61 該企業(yè)當(dāng)月共計(jì)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為( )元。

　　A.264996

　　B.204446

　　C.213996

　　D.196996

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月共計(jì)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=248200-20×(1+10%)×17%×10000-6354=204446(元)。