1 某建筑企業(yè)將2013年10月15日應繳納的營業(yè)稅和房產稅，共計28萬元稅款，延遲至10月25日才繳納，稅務機關責令其繳納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應繳納的滯納金為( )元。
A.1400
B.1260
C.840
D.140
參考答案: A
答案解析:
本題考核稅收滯納金的計算。納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納、解繳稅款的，稅務機關可責令其限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該建筑企業(yè)應繳納的滯納金=28×10×10000×0.5‰=1400(元)。
2 根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，當事人可以提起行政訴訟的案件是( )。
A.對國家財政部發(fā)布的新會計法規(guī)不服
B.對行政機關的罰款決定不服
C.行政機關對行政機關工作人員的獎懲決定
D.國防、外交等國家行為
參考答案: B
答案解析:
本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當事人對下列事項提起的訴訟：①國防、外交等國家行為;②行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;③行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定;④法律規(guī)定由行政機關終裁決的具體行政行為。
3 根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅務管理
B.稅務代理
C.稅務處罰
D.稅款征收
參考答案: B
答案解析:
本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構的經營范圍。
4 下列對土地增值稅的理解，不正確的是( )。
A.政府機關轉讓房地產應當繳納土地增值稅
B.農村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍
C.醫(yī)院因新住院部建成而轉讓舊住院部，取得轉讓收入可以免征土地增值稅
D.外商投資企業(yè)轉讓境內房產，應當繳納土地增值稅
參考答案: C
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉讓房地產也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。
5 下列關于所得來源的確定說法錯誤的是( )。
A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
B.權益性投資資產轉讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定
D.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定
參考答案: B
答案解析:
本題考核所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓。按照被投資企業(yè)所在地確定。
6 根據票據法的規(guī)定，付款人承兌時如附有條件，下列說法正確的是( )。
A.所附條件不具有匯票上的效力
B.所附條件滿足，承兌方能成立
C.所附條件滿足，承兌人應當承擔到期付款的責任
D.視為拒絕承兌
參考答案: D
答案解析:
本題考核匯票的承兌。根據《票據法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
7 根據契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等.( )。
A.由交換雙方各自繳納契稅
B.由交換雙方共同分擔契稅
C.免征契稅
D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅的相關規(guī)定。房地產交換價值相等的，免征契稅。
8 企業(yè)支取現金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
參考答案: B
答案解析:
本題考核銀行賬戶的規(guī)定。工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
9 根據增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.銀行銷售金銀
C.將自產的貨物用于本企業(yè)的在建工程，不征收增值稅
D.縫紉業(yè)務，不征收增值稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核視同銷售。將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅;銀行銷售金銀繳納增值稅;自產的貨物用于本企業(yè)的在建工程，屬于視同銷售，應征收增值稅;縫紉業(yè)務，應征收增值稅。
10 下列各項中，應當征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產
B.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產
D.雙方合作建房后按比例分配自用房產
參考答案: A
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項B，沒有發(fā)生房屋產權的轉移，不用繳納土地增值稅;選項CD屬于暫免土地增值稅的情形。
11 某鎢礦企業(yè)2013年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應繳納資源稅為( )萬元。
A.32
B.39.2
C.50
D.64
參考答案: C
答案解析:
本題考核資源稅的計算。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課稅數量。應納資源稅=(40000×8十9000÷40%×8)÷10000=50(萬元)。
12 下列項目適用13%稅率的是( )。
A.電腦
B.二甲醚
C.自行車
D.方便面
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅的適用稅率。選項ACD均適用的增值稅稅率為17%。
13 下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A.同一作品再版所得，應視作另稿酬所得，計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收人，以每次連載的收入為.計征個人所得稅
C.財產租賃所得，以1個月內取得的收入為
D.偶然所得，以每次收入為
參考答案: B
答案解析:
本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收人，以連載完成后取得的所有收入合并為，計征個人所得稅。
14 某公司2013年10月接受捐贈進口小汽車10輛自用，無法取得該型號汽車的市場價格，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的低計稅價格為200000元/輛。則該公司應納的車輛購置稅額為( )元。
A.199560.52
B.199660.52
C.200000
D.216000
參考答案: C
答案解析:
本題考核車輛購置稅應納稅額的計算。按現行政策規(guī)定，納稅人自產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認;不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定相同類型應稅車輛的低計稅價格核定。該公司應納的車輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)。
15 下述關于自產自用或委托加工應稅消費品的銷售額陳述，不正確的是( )。
A.納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅
B.納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
參考答案: C
答案解析:
本題考核消費稅計稅依據。納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。
16 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅( )元。
A.696.12
B.602.91
C.687.8
D.717
參考答案: A
答案解析:
本題考核小規(guī)模納稅人應納稅額的計算。應納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
17 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書發(fā)生法律效力的時間為( )。
A.送達之日
B.公證之日
C.作出之日
D.接收之日
參考答案: C
答案解析:
本題考核裁決書的效力。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
18 甲、乙雙方簽訂一份制造設備的合同，由此形成的法律關系客體是( )。
A.乙方制造的該設備
B.甲乙雙方
C.乙方承接制造設備的勞務行為
D.甲乙雙方承擔的權利和義務
參考答案: C
答案解析:
本題考核法律關系客體的含義。法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關系的客體是行為。即該法律關系客體并不是乙方制造的設備，而是乙方承接制造設備的勞務行為。
19 王某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮其他稅費。王某2013年應繳納的個人所得稅為( )元。
A.3904
B.4000
C.3104
D.3872
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人所得稅的計算。應繳納個人所得稅=5000×(1-20%)× 20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。
20 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內成立的合伙企業(yè)
D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)針對其投資者和合伙人征收個人所得稅或企業(yè)所得稅。
21 于某的日工資為100元，每周工作5天，每天工作8小時。其在2013年10月的一個周六加班了1天，在“十一”國慶節(jié)法定假期加班了2天。則于某10月份可以獲得加班費為( )元。
A.500
B.600
C.800
D.900
參考答案: C
答案解析:
本題考核特殊情況下勞動薪酬的計算。于某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，100×2=200(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，100×3×2=600(元)，則于某獲得的加班費=200+600=800(元)。
22 關于營業(yè)稅的計稅依據，下列表述不正確的是( )。
A.納稅人轉讓購置的土地使用權，以全部收入為營業(yè)額
B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用
C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額
D.對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門，按各自取得的全部價款為營業(yè)額
參考答案: A
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的計稅依據。納稅人轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。
23 下列關于發(fā)票的相關表述中，不正確的是( )。
A.發(fā)票的基本聯次包括存根聯、發(fā)票聯、記賬聯
B.可以拆本使用發(fā)票
C.任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票
D.已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存5年
參考答案: B
答案解析:
本題考核發(fā)票的相關規(guī)定。發(fā)票不得拆本使用。
24下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是明確而普遍適用的規(guī)范
B.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現
C.法由被統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定
D.法是確定人們在社會關系中權利和義務的行為規(guī)范
參考答案: C
答案解析:
本題考核法的本質與特征。法所體現的是統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列關于房產投資的房產稅的說法中，正確的有( )。
A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
B.房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅
C.以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
D.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核房產稅的征稅范圍。以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區(qū)別對待：以房產聯營投資，共擔經營風險的，按房產余值為計稅依據計征房產稅;以房產聯營投資，不承擔經營風險的，只收取固定收人的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由出租方按租金收人計征房產稅;對于成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅，應由接受投資方按房產余值為依據計征房產稅。
26 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅
C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅
D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核房產稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅;納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。
27 下列進口貨物實行復合計征關稅的有( )。
A.原油
B.攝像機
C.放像機
D.啤酒
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核關稅稅率。復合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征的一種關稅計征方法。目前，我國對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行復合稅。但對啤酒、原油等少數貨物則實行從量關稅。
28 關于房產稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A.產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為納稅人
B.產權屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人
C.產權出典的，承典人為納稅人
D.產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核房產稅的納稅義務人。
29 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.農作物新品種的選育
B.林產品的采集
C.海水養(yǎng)殖
D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
30 下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.井礦鹽
B.洗煤、選煤
C.進口原油
D.銅礦石
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的應稅產品是境內開采或生產的應稅產品，不包括進口資源產品;人造石油、洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
31 下列經營者中，屬于增值稅納稅人的有( )。
A.銷售不動產的個人
B.加工金銀首飾的個人
C.從事保險業(yè)務的單位
D.從事修理修配業(yè)務的個體工商戶
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核增值稅稅納稅人。選項AC為營業(yè)稅的納稅人。
32 個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有( )。
A.年所得12萬元以上
B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C.取得性勞務報酬所得
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核個人自行申報納稅的情形。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關自行辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
33 某單位外購如下貨物，按增值稅有關規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有( )。
A.外購的生產設備用于生產產品
B.外購貨物用于免稅項目
C.外購貨物用于集體福利
D.外購貨物用于無償贈送他人
參考答案: B,C
答案解析:
本題的考核不得抵扣進項稅。外購貨物用于免稅項目、集體福利屬于不得抵扣進項稅的情形。
34 下列關于仲裁的規(guī)定，表述正確的有( )。
A.仲裁不公開進行
B.仲裁不實行地域管轄和級別管轄
C.仲裁裁決書自送達之日起生效
D.仲裁協(xié)議可以口頭達成
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核仲裁的有關規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應當書面訂立。
35不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力高于地方性法規(guī)的有( )。
A.憲法
B.同級政府規(guī)章
C.法律
D.行政法規(guī)
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核法的效力等級。我國法的表現形式中，國內法部分法律效力由高到低的是憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章。
36 根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，屬于可以行使追索權的情形有( )。
A.匯票到期日前出票人逃匿的
B.匯票到期日前被拒絕承兌的
C.匯票到期被拒絕付款的
D.匯票到期日前付款人被依法宣告破產的
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核行使追索權的條件。追索權發(fā)生的實質條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。本票、支票追索權的行使，適用《票據法》有關匯票的規(guī)定。
37 根據我國有關法律的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，享有訴訟管轄權的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.保險標的物所在地法院
D.保險合同簽訂地所在法院
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核訴訟管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。
38 根據《行政復議法》的規(guī)定，下列屬于行政復議參加人的有( )。
A.申請人
B.被申請人
C.行政復議機關
D.第三人
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核行政復議的參加人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。
39 下列關于預付卡的表述中，正確的有( )。
A.購卡人不得使用信用卡購買預付卡
B.不得使用信用卡為預付卡充值
C.個人性購買預付卡5萬元以上的，通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金
D.預付卡性充值金額5000元以上的。不得使用現金
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核預付卡的規(guī)定。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 勞動仲裁委員會在仲裁勞動爭議的時候可以向當事人收取一定的費用。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動仲裁的規(guī)定。勞動爭議仲裁不收費。勞動爭議仲裁委員會的經費由財政予以保障。
41 根據營改增的規(guī)定，納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營改增納稅義務發(fā)生時間。
42、2010版票據中，轉賬支票的主題圖案為竹。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核票據的防偽。
43 公民、法人或其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其已經依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權或使用權的，可以申請行政復議。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核行政復議的范圍。
44高法院所作出的判決書是一種規(guī)范性法律文件，屬于法的形式。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核法的形式。高法院所作出的判決書只是一種非規(guī)范性的法律文件，不能作為法的形式。
45 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責令其提供納稅擔保。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核納稅擔保的情形。適用納稅擔保的情形有：(1)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。
46 委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核消費稅的征收管理。
47 居民納稅義務人負有無限納稅義務，其所取得的應納稅所得，只要是來源于中國境內的，都要在中國繳納個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核個人所得稅納稅人的規(guī)定。居民納稅義務人所取得的應納稅所得，無論來源于中國境內還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。
48行政復議決定書一經作出，即發(fā)生法律效力。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核行政復議決定書的效力。行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，加蓋印章。行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。
49 支票的出票人簽發(fā)支票的金額可以超過付款時在付款人處實有的存款金額。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核支票簽發(fā)金額的有關規(guī)定。根據規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，否則屬于簽發(fā)空頭支票的行為。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50要求：根據資料，回答下列50-53題。
本題涉及營業(yè)稅、城建稅(及教育費附加)、稅收征收管理法律制度。
東方娛樂城是某市一家專門經營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務的私營企業(yè)。2013年2月，娛樂城向當地主管稅務機關報送的納稅資料顯示的納稅情況如下：
(1)取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元;
(2)營業(yè)稅金及附加71.5萬元，其中營業(yè)稅65萬元[(150+50+100)× 20%+(30+70)× 5%]，城市維護建設稅4.55萬元E6s × 7%]，教育費附加1.95萬元[65×3%]。
已知：當地娛樂業(yè)的稅率是20%。
關于娛樂城在營業(yè)稅稅款計算方面存在的問題，下列說法正確的是( )。
A.提供小食品收入應按照20%的稅率納稅
B.提供煙酒飲料的收入應繳納增值稅
C.會員卡費收入應繳納增值稅
D.娛樂城當月應繳納營業(yè)稅為80萬元
參考答案: A,D
答案解析:
根據規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經營娛樂業(yè)的其他各種收費。該娛樂城的小食品收入和煙酒飲料收入都應按照20%的稅率繳納營業(yè)稅，由于部分收入因適用稅率不正確，致使營業(yè)稅計算有誤。應納營業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%=80(萬元)。
51 關于娛樂城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問題，下列說法正確的是( )。
A.因營業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤
B.應納城建稅為5.6萬元
C.應納教育費附加為2.4萬元
D.該娛樂城城建稅和教育費附加的計算正確
參考答案: A,B,C
答案解析:
城建稅和教育費附加的計算基礎是納稅人實際繳納的三稅之和，由于該娛樂城營業(yè)稅計算錯誤，因此城建稅和教育費附加計算也有錯誤。
應納城建稅=80×7%=5.6(萬元)
應繳納教育費附加=80×3%=2.4(萬元)
52 娛樂城上述故意少繳稅款行為是( )。
A.抗稅
B.偷稅
C.騙稅
D.納稅籌劃
參考答案: B
答案解析:
納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。
53 依據《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，娛樂城所應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款
B.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金.并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任
C.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任
D.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財政機關并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
參考答案: C
答案解析:
根據《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
54要求：根據下述資料，回答下列54-57題。
本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)外購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運費10萬元(不含稅)，運輸單位開具增值稅專用發(fā)票。
(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。
(3)銷售自產摩托車一批，取得產品銷售收入2457萬元(含增值稅)，同時向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元(含增值稅)。其他相關資料：該公司取得的專用發(fā)票已經過稅務機關認證并申報抵扣，消費稅稅率為10%。
該公司12月份的增值稅銷項稅額是( )萬元。
A.287.4
B.357
C.358.7
D.408
參考答案: C
答案解析:
增值稅銷項稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)
55 該公司12月份可以抵扣的進項稅是( )萬元。
A.30
B.32.2
C.33.3
D.32.9
參考答案: C
答案解析:
可以抵扣的進項稅=30+10× 11%+2.2=33.3(萬元)
56 該公司12月份應納增值稅稅額是( )萬元。
A.356.5
B.325.8
C.325.4
D.318.7
參考答案: C
答案解析:
應納增值稅=358.7-33.3=325.4(萬元)
57 該公司12月份應納消費稅稅額是( )萬元。
A.211
B.210
C.201
D.358.7
參考答案: A
答案解析:
該公司應納消費稅=(2457+11.7)÷(1+17%)×10%=211(萬元)
58根據下述資料，回答58-61題。
2013年4月，吳某被聘為某商場的營業(yè)員，并與該商場簽訂了為期2年的勞動合同，合同規(guī)定：吳某需先交2000元風險抵押金和相關證件，如果吳某違約，則2000元押金不再退還，證件可以退還，吳某試用期為6個月，試用期每月工資為600元，試用期滿后每月工資1000元，當地的低工資標準為500元。合同還規(guī)定。如果吳某嚴重違反商場的勞動紀律或者患病住院、懷孕等，商場有權立即通知吳某解除勞動合同，并且不需要給吳某任何經濟補償。
已知：吳某在到商場工作前，已經實際工作6年。
下列有關勞動合同規(guī)定的說法中，正確的是( )。
A.合同中規(guī)定吳某交納風險抵押金合法
B.合同中規(guī)定吳某交納風險抵押金不符合法律規(guī)定
C.商場可以扣押吳某除身份證以外的其他證件
D.商場不得扣押吳某的身份證和其他證件
參考答案: B,D
答案解析:
根據規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。選項AC錯誤。
59 下列關于試用期的說法中，不正確的是( )。
A.合同中規(guī)定吳某的試用期為6個月符合法律規(guī)定
B.勞動合同期限為2年的，試用期不得超過3個月
C.合同中關于吳某的試用期工資符合法律規(guī)定
D.吳某試用期的工資不得低于800元
參考答案: A,B,C
答案解析:
根據規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，選項AB的說法不正確。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。并不得低于用人單位所在地的低工資標準。吳某試用期結束后約定的工資是1000元，1000 × 80%=800(元)，合同約定試用期工資600元不符合規(guī)定，選項C的說法不正確。
60 下列關于勞動合同解除的說法中，不正確的是( )。
A.合同約定吳某嚴重違反商場的勞動紀律，商場有權立即通知其解除勞動合同符合法律規(guī)定
B.合同約定吳某患病住院、懷孕，商場有權立即解除勞動合同不符合法律規(guī)定
C.吳某如果在試用期間被證明不符合錄用條件的，商場可以隨時通知吳某解除勞動合同
D.吳某如果因嚴重違反商場的規(guī)章制度與商場解除勞動合同，商場需向吳某支付經濟補償
參考答案: D
答案解析:
勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的.用人單位可隨時通知勞動者解除合同，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。
61 假設吳某在商場工作一年后生病，可以享受的法定醫(yī)療期為( )。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
參考答案: C
答案解析:
勞動者實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。
