1 設立償債基金的好處在于( )。
A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券
B.可以有效避免挪作他用
C.增強預算安排靈活性
D.有效減輕政府負擔
參考答案：A
參考解析:
本題考查設立償債基金的好處。設立償債基金的好處在于發(fā)行價格高于條件相同或類似的同值債券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使預算的安排失掉一定的靈活性，政府負擔可能會加重，且會引起不必要的管理混亂。
2 下列關于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是( )。
A.納稅人采用郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期
B.從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內，將應納的稅款繳人國庫
C.年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后5個月內到主管稅務機關辦理納稅申報
D.扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫
參考答案：C
參考解析:
本題考查個人所得稅納稅期限。選項C錯誤，應該是年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。
3 假設當年國債發(fā)行額為3000億元，當年國債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當年的國債依存度為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的計算。國債依存度=當年國債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%=3000/39000×100%=7.69%。
4私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，屬于市場失靈表現(xiàn)中的( )。
A.公共產品缺失
B.外部效應
C.不完全競爭
D.收入分配不公
參考答案：B
參考解析:
本題考查外部效應的概念。外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性。
5 稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在( )日內退還被執(zhí)行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。
6 企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的( )加計扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
7 衡量宏觀稅負的指標有( )。
A.國民生產總值負擔率
B.企業(yè)稅收負擔率
C.直接稅負擔率
D.間接稅負擔率
參考答案：A
參考解析:
本題考查衡量宏觀稅負的指標。衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產總值負擔率、國民收入負擔率。
8 關于無形資產可以計算攤銷費用在稅前扣除的是( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
B.企業(yè)購買的財務辦公軟件
C.與經營活動無關的無形資產
D.自創(chuàng)商譽
參考答案：B
參考解析:
本題考查無形資產稅前扣除的內容。不得計算攤銷費用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;與經營活動無關的無形資產;自創(chuàng)商譽。
9 稅務機關在調查稅收違法案件時，經( )批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A.縣稅務局局長
B.縣人大
C.設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長
D.市人大
參考答案：C
參考解析:
本題考查納稅檢查的內容。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
10 狹義的國有資產是指( )。
A.經營性國有資產
B.非經營性國有資產
C.資源性國有資產
D.行政單位國有資產
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資產的含義。狹義的國有資產即為經營性國有資產，是指投入社會再生產過程，從事生產經營活動的資產，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。
11 進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的( )作為完稅價格。
A.FOB
B.FAS
C.CFR
D.CIF
參考答案：D
參考解析:
本題考查進口貨物的完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(CIF)作為完稅價格。
12 稅務機關對某企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構的借款利息支出為20萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2011年度應納稅所得額時，允許扣除的利息為( )萬元。
A.6
B.14
C.20
D.34
參考答案：B
參考解析:
本題考查利息的扣除。企業(yè)向非金融機構借款發(fā)生的利息扣除限額為向金融機構、同類貸款利率計算的利息。
13 政府財政投資的主要投資方向是( )。
A.國有企業(yè)
B.有盈利的部門
C.社會基礎設施
D.加工工業(yè)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府財政投資的主要投資方向。政府財政投資的主要投資方向是社會基礎設施。
14當社會總需求小于社會總供給時，財政預算應采取的政策是( )。
A.結余政策
B.加息政策
C.赤字政策
D.降息政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能。當社會總需求小于社會總供給時，可以通過實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié)。加息和降息屬于貨幣政策，不是財政政策的內容。
15實現(xiàn)公共產品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學的財政決策機制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
參考答案：B
參考解析:
本題考查資源配置效率的途徑。完善民主、科學的財政決策機制是實現(xiàn)公共產品資源配置效率的基本途徑。
16 下列關于政府財政投資的表述正確的是t)。
A.政府財政投資完全是無償撥款
B.政府財政投資應側重項目的經濟效益
C.政府可以投資大型項目
D.政府投資的資金來源都是無償取得的
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政投資的表述。只有C是正確的。
17 采用( )發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅檢查的分析法。分析法僅能揭露事物內部的矛盾，不宜作為查賬定案的依據(jù)。
18 財政政策的類型中，( )的財政政策，是指那些無需借助外力即可根據(jù)經濟波動狀況而自動發(fā)揮調控效果，起到穩(wěn)定經濟作用的政策。
A.相機抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
參考答案：B
參考解析:
本題考查自動穩(wěn)定的財政政策的概念。自動穩(wěn)定的財政政策是指某些能夠根據(jù)經濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無需借助外力即可直接產生調控作用。
19 中觀財政政策以( )為調整對象。
A.國民收入
B.企業(yè)經濟效益
C.個人收入水平
D.國民經濟產業(yè)結構
參考答案：D
參考解析:
本題考查中觀財政政策的調整對象。中觀財政政策以國民經濟產業(yè)結構為調整對象。
20 衡量經濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是( )。
A.國債依存度
B.國債負擔率
C.財政償債率
D.國債償還率
參考答案：B
參考解析:
本題考查分析國債的重要指標。衡量經濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是國債負擔率。
21 2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應繳納的房產稅稅率為( )。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
參考答案：A
參考解析:
本題考查房產稅稅率。個人居住用房出租仍用于居住的，其應繳納的房產稅減按4%的稅率征收。
22 根據(jù)《房產稅暫行條例》規(guī)定，對企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所自用的房產應( )。
A.征收房產稅
B.減征房產稅
C.免征房產稅
D.緩征房產稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查房產稅的減免。對企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所自用的房產是免征房產稅。
23 運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是( )。
A.經常預算
B.資本預算
C.投入預算
D.績效預算
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預算的模式。運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是績效預算。
24 產權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)為( )。
A.書據(jù)中所載的金額
B.合同上所記載的金額
C.實收資本和資本公積兩項合計金額
D.以上選項均不正確
參考答案：A
參考解析:
本題考查印花稅的計稅依據(jù)。產權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額。
25 提供交通運輸業(yè)服務的，增值稅稅率為( )。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的相關內容。提供交通運輸業(yè)服務，增值稅稅率為11%。
26 不同利益相關主體的權能分布與職責劃分是不同的，其中審計部門的權能包括( )。
A.確定其內部預算資金的具體分配方案
B.根據(jù)審計結果對資金需求使用者進行相應獎懲
C.監(jiān)督資金使用者結構性預算安排的效率和效果
D.同資金需求者談判并提出資金結構性分配的逐步建議
參考答案：C
參考解析:
本題考查不同利益相關主體的權能分布與職責劃分。審計部門的權能是監(jiān)督資金使用者結構性預算安排的效率和效果。
27 將政府全部財政收支編入一個總預算中，形成一個收支項目安排對照表的預算是( )。
A.零基預算
B.績效預算
C.單式預算
D.復式預算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預算的模式。單式預算是將政府全部財政收支編人一個總預算中，形成一個收支項目安排對照表的預算。
28 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務院
D.國家稅務總局
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅法的淵源�！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國務院制定發(fā)布的。
29 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以( )的罰款。
A.2000元以上，5000元以下
B.5000元以上，20000元以下
C.5000元以上，10000元以下
D.2000元以上，10000元以下
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅務登記的法律責任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。
30 在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是( )。
A.順向檢查法
B.逆向檢查法
C.對照檢查法
D.票面邏輯推理法
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的檢查。在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是對照檢查法。
31 稅務登記內容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應當自工商行政機關辦理變更登記之日起( )日內申報辦理變更稅務登記。
A.10
B.15
C.20
D.30
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅務登記的內容。稅務登記內容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應當自工商行政機關辦理變更登記之日起30日內申報辦理變更稅務登記。
32轉移性支出直接表現(xiàn)為( )。
A.資金的無償?shù)�、單方面的轉移
B.資金的無償?shù)摹⒍喾矫娴霓D移
C.資金的有償?shù)�、單方面的轉移
D.資金的有償?shù)�、多方面的轉移
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉移性支出的直接表現(xiàn)。轉移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)�、單方面的轉移。
33 下列關于稅負轉嫁的表述中，正確的是( )。
A.前轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式
B.后轉是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式
C.前轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負轉嫁的內容。前轉是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。后轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致。ABC都是錯誤的。
34 計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C.企業(yè)轉讓資產，該資產的凈值
D.超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅前可以扣除的項目。企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
35公共產品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這屬于公共產品的( )性質。
A.效用的不可分割性
B.取得方式的非競爭性
C.受益的非排他性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：A
參考解析:
本題考查公共產品效用的不可分割性。公共產品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割。
36 納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由( )所屬征收機關確定。
A.地方稅務局
B.工商行政管理局
C.國家稅務總局
D.人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為的確定機關。納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務總局所屬征收機關確定。
37 某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為100萬元。已知關稅稅率為40%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應納的消費稅為( )萬元。
A.23
B.15.56
C.14
D.10
參考答案：B
參考解析:
本題考查消費稅計算。組成計稅價格為100×(1+40%)/(1—10%)=155.6(萬元).應納消費稅=155.6×10%=15.56(萬元)。
38 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是( )。
A.2年
B.10年
C.20年
D.無限期
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅款追征期。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是無限期的。
39 下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是( )。
A.旅游企業(yè)以收取的全部旅費為營業(yè)額
B.買賣外匯業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.不動產抵押期間應以抵押額繳納營業(yè)稅
D.期貨業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
參考答案：B
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。A項旅游業(yè)，以全部收費減去替旅游者支付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。C項不動產抵押期間所有權未發(fā)生變化不征營業(yè)稅。D項對外匯、有價證券、期貨等金融商品轉讓，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額。所以此題選B。
40 A國居民有來源于B國的所得200萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為40%、30%，兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在扣除法下A國應對該筆所得征收所得稅( )萬元。
A.0
B.20
C.56
D.80
參考答案：C
參考解析:
本題考查扣除法的計算。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在B國已納稅款=200×30%=60(萬元)，該居民應納稅款為(200—60)×40%=56(萬元)。
