一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1 明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則的人是(　　)。

　　A.瓦格納

　　B.威廉·配第

　　C.亞當(dāng)·斯密

　　D.西斯蒙第

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅收四原則的提出者。亞當(dāng)·斯密提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則。

　　2 在部門支出預(yù)算中，大型購置支出屬于(　　)。

　　A.基本支出預(yù)算

　　B.項目支出預(yù)算

　　C.專項支出預(yù)算

　　D.單項支出預(yù)算

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查項目支出預(yù)算。項目支出預(yù)算包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)費、大型會議、大型修繕、大型購置等項目支出。

　　3 我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于(　　)。

　　A.比例稅率

　　B.超額累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.超率累進稅率

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查我國企業(yè)所得稅稅率。我國企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。

　　4 下列屬于遵循等價交換原則的財政支出的是(　　)。

　　A.補貼

　　B.債務(wù)利息支出

　　C.國家投資所需的勞務(wù)支出

　　D.失業(yè)救濟金

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查財政支出的特點。只有購買性支出遵循等價交換的原則，選項中只有國家投資所需的勞務(wù)支出屬于購買性支出，其他三項屬于轉(zhuǎn)移性支出，付出財政支出的資金，未獲得任何商品和勞務(wù)。

　　5 當(dāng)購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是(　　)。

　　A.價格上升，利潤提高

　　B.價格上升，利潤下降

　　C.價格下降，利潤上升

　　D.價格下降，利潤下降

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查購買性支出的內(nèi)容。購買性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的增長，形成經(jīng)濟繁榮的局面，所以是價格上升，利潤提高。

　　6 國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算是(　　)。

　　A.單式預(yù)算

　　B.政府公共預(yù)算

　　C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

　　D.社會保障預(yù)算

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查政府公共預(yù)算的概念。政府公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。

　　7 (　　)的成立，標(biāo)志著我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進入了一個新的歷史階段。

　　A.銀監(jiān)會

　　B.國資委

　　C.財政部

　　D.證監(jiān)會

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查國有資產(chǎn)管理體制的相關(guān)內(nèi)容。國資委的成立，標(biāo)志著我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進入了一個新的歷史階段。

　　8 下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是(　　)。

　　A.腳踏車

　　B.化妝品

　　C.小汽車

　　D.鞭炮

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查消費稅征收范圍。腳踏車不屬于消費稅征收范圍。

　　9 當(dāng)政府利用國家財力有意識地調(diào)節(jié)社會總供求時，所采取的是(　　)。

　　A.自動穩(wěn)定的財政政策

　　B.相機抉擇的財政政策

　　C.擴張性財政政策

　　D.微觀財政政策

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查相機抉擇的財政政策的概念。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用財政政策來調(diào)節(jié)社會總供求。

　　10 關(guān)于稅率的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率

　　B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

　　C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)

　　D.按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查稅率的基本形式。按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。
11 要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲得應(yīng)得的稅收收入，體現(xiàn)了稅收的(　　)。

　　A.便利原則

　　B.配置原則

　　C.節(jié)約原則

　　D.彈性原則

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅收的原則。節(jié)約原則是要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲得應(yīng)得的稅收收入。

　　12 市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的采購原則是(　　)。

　　A.誠實信用原則

　　B.公正原則

　　C.公平競爭原則

　　D.公開透明原則

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查政府采購的原則。公平競爭原則是市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。

　　13 國家物資儲備支出屬于(　　)。

　　A.不可控制支出

　　B.消費性支出

　　C.積累性支出

　　D.補償性支出

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查積累性支出。國家物資儲備支出屬于積累性支出。

　　14納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為(　　)。

　　A.驗舊領(lǐng)新

　　B.批量供應(yīng)

　　C.交舊領(lǐng)新

　　D.定額供應(yīng)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查發(fā)票的領(lǐng)購方式。驗舊購新是指納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票。

　　15 為增加社會總需求，政府應(yīng)采取的財政政策是(　　)。

　　A.自動穩(wěn)定的財政政策

　　B.擴張性財政政策

　　C.緊縮性財政政策

　　D.中性財政政策

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查擴張性財政政策的內(nèi)容。為增加社會總需求，政府應(yīng)采取擴張性財政政策。

　　16 某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20萬元，收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售商品25萬元(不含稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A.0.85

　　B.1.5

　　C.0.75

　　D.4.25

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅=25×3%=0.75(萬元)。

　　17某房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，取得銷售收入1000000元，正確的稅務(wù)處理是(　　)。

　　A.應(yīng)繳納增值稅170000元

　　B.應(yīng)繳納增值稅30000元

　　C.應(yīng)繳納營業(yè)稅50000元

　　D.應(yīng)繳納營業(yè)稅30000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的稅務(wù)處理。銷售不動產(chǎn)要繳納營業(yè)稅，1000000×5%=50000(元)。

　　18 關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

　　B.稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

　　C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

　　D.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人.

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查發(fā)票檢查。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù);經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。

　　19 下列項目中征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A.公園取得的門票收入

　　B.個人取得工資薪金

　　C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入

　　D.殘疾人員個人提供的勞務(wù)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)稅法規(guī)定，B應(yīng)征個人所得稅，CD免征營業(yè)稅。

　　20 營業(yè)稅采用的稅率是(　　)。

　　A.累進稅率

　　B.定額稅率

　　C.比例稅率

　　D.平均稅率

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的稅率。營業(yè)稅采用的稅率是比例稅率。
21 新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，制訂了多部法律，其中(　　)明確了部長和CE0職責(zé)，要求部長與CE0之間簽訂績效協(xié)議。

　　A.《國家部門法案》

　　B.《公共財政法案》

　　C.《財政責(zé)任法案》

　　D.《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法(試行)》

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查新西蘭績效預(yù)算法律體系的完善。《國家部門法案》明確了部長和CE0職責(zé)，要求部長與CE0之間簽訂績效協(xié)議。

　　22 根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，國債依存度一般以(　　)為宜。

　　A.小于20%

　　B.10%左右

　　C.15%～20%

　　D.5%～8%

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查國債依存度的內(nèi)容。根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，國債依存度一般以15%～20%為宜。

　　23下列選項中(　　)不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。

　　A.贈與稅

　　B.消費稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.土地使用稅

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的手段。BCD屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。

　　24 甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.10

　　C.20

　　D.30

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查抵免法的計算。在實行抵免法時，甲國應(yīng)對該筆所得征收的所得稅額=200×30%-200×20%=20(萬元)。

　　25 國家將發(fā)行的國債統(tǒng)一售于銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法稱為(　　)。

　　A.公募法

　　B.承受法

　　C.支付發(fā)行法

　　D.出賣法

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查承受法的概念。國家將發(fā)行的國債統(tǒng)一售于銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法稱為承受法。

　　26 對利息收入的檢查主要是檢查(　　)的發(fā)生額。

　　A.銀行存款賬戶

　　B.銀行貸款賬戶

　　C.財務(wù)費用賬戶

　　D.企業(yè)收入賬戶

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查利息收入的檢查。對利息收入的檢查主要是檢查"銀行存款"賬戶的發(fā)生額。

　　27 國債二級市場一般是(　　)之間的交易場所。

　　A.政府與證券承銷機構(gòu)

　　B.國債承購機構(gòu)與認購者

　　C.國債持有者與政府

　　D.國債發(fā)行者與國債認購者

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查國債二級市場的內(nèi)容。國債二級市場一般是國債承購機構(gòu)與認購者之間的交易場所。

　　28 衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段是(　　)。

　　A.國有資產(chǎn)運營管理

　　B.國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

　　C.國有資產(chǎn)投資管理

　　D.國有資產(chǎn)管理績效評價

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查國有資產(chǎn)管理績效評價。國有資產(chǎn)管理績效評價，是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段。

　　29 在各種財政政策手段中居于核心地位的是(　　)。

　　A.稅收

　　B.財政補貼

　　C.公債

　　D.預(yù)算

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政政策手段。預(yù)算在各種財政政策手段中居于核心地位。

　　30 財政收支不平衡的最主要原因是(　　)。

　　A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾

　　B.財政政策失誤、計劃與實際的不一致

　　C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響

　　D.某些意外事故

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查財政收支不平衡的最主要原因。財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾是財政收支不平衡的最主要原因。
31 不是所有的預(yù)算收支項目都能采用該預(yù)算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，這是(　　)預(yù)算模式的缺點。

　　A.基數(shù)預(yù)算

　　B.資本預(yù)算

　　C.零基預(yù)算

　　D.單式預(yù)算

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查零基預(yù)算模式的缺點。零基預(yù)算的缺點：不是所有的預(yù)算收支項目都能采用該預(yù)算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性。如國債還本付息支出、公務(wù)員的工資福利支出等。

　　32 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費稅為(　　)元。

　　A.2507.14

　　B.1755

　　C.1500

　　D.850

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查消費稅的計算。5850/(1+17%)×30%=1500(元)。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換算為不含稅收入來計算。

　　33 某企業(yè)2011年擁有兩棟房產(chǎn)，其中一棟為辦公樓，原值500萬元，另一棟作為職工醫(yī)院，原值200萬元。(該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%)，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.6.72

　　C.4.8

　　D.8.4

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的計算。500×(1-20%)×1.2%=4.8(萬元)，職工醫(yī)院不用繳納房產(chǎn)稅。

　　34 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點的表述，正確的是(　　)。

　　A.納稅人銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

　　B.納稅人出售自建建筑物的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑物交付使用的當(dāng)天

　　C.納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　D.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點。A項銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。B項單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者索取營業(yè)額的當(dāng)天。D項納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　35 某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務(wù)處理為(　　)。

　　A.借：營業(yè)外支出117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000

　　B.借：銀行存款117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000

　　C.借：銀行存款117000

　　貸：營業(yè)外支出117000

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本117000

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)117000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的賬務(wù)處理。無償捐贈屬于視同銷售的內(nèi)容，需要確認收入同時繳納增值稅。A是正確的。

　　36 俱樂部理論主要論證的問題是(　　)。

　　A.中央政府分權(quán)

　　B.地方政府的適當(dāng)規(guī)模

　　C.政治體制及經(jīng)濟體制

　　D.以上都不對

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查俱樂部理論的內(nèi)容。俱樂部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題，即一個地方政府的規(guī)模，應(yīng)該確定在擁擠成本(邊際成本)正好等于由新成員承擔(dān)稅收份額所帶來的邊際收益這一點上。

　　37 下列情況中應(yīng)征收契稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵償債務(wù)

　　B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地

　　C.買房拆料或翻建新房

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查契稅。其他三項是不征收契稅的情形。

　　38 某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元，則2014年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A.47萬元

　　B.48萬元

　　C.49萬元

　　D.74萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查企業(yè)稅前扣除。10年補08年5萬元，12年再補08年的8萬元，13年補08年6萬元，08年共補19萬元余下1萬元就不能補了，因為按照規(guī)定延續(xù)彌補最長不能超過5年，2014年的盈利不能補O8剩下的1萬元。那么2014年74萬元補09年和11年共25萬元：74-25=49(萬元)。所以答案為C。

　　39 部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，由各預(yù)算部門編制，是一個(　　)。

　　A.綜合預(yù)算

　　B.分項預(yù)算

　　C.地方預(yù)算

　　D.收入預(yù)算

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查部門預(yù)算的內(nèi)容。部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算。

　　40 根據(jù)"公共勞務(wù)收費法"理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策是(　　)。

　　A.免費政策

　　B.低價政策

　　C.平價政策

　　D.高價政策

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查公共勞務(wù)收費法的理論。根據(jù)"公共勞務(wù)收費法"理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策是平價政策。