一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　　)內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

　　A.3年

　　B.7年

　　C.8年

　　D.10年

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

　　2 下列各項屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)

　　C.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查非居民企業(yè)的規(guī)定。依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

　　3 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)的，增值稅稅率為(　　)。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的相關(guān)內(nèi)容。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，增值稅稅率為6%。

　　4 在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家(為非居民納稅人)2013年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應(yīng)納的個人所得額為(　　)。

　　A.1465元

　　B.1305元

　　C.1200元

　　D.485元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額=10000-3500-1300=5200(元)，5200×20%-555=485(元)。

　　5 (　　)是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

　　A.預(yù)算管理體制

　　B.稅收管理體制

　　C.財政監(jiān)督管理體制

　　D.行政事業(yè)單位管理體制

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查預(yù)算管理體制的地位。預(yù)算管理體制是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

　　6 檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈、償債、贊助、利潤分配等用途，這是對銷售貨物收入(　　)的檢查。

　　A.人賬金額是否正確

　　B.銷售折讓、折扣及銷售退回處理是否規(guī)范

　　C.視同銷售收入的確認是否正確

　　D.確認的標準是否正確

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查對銷售貨物收入的具體檢查。檢查視同銷售收入的確認是否正確，主要是檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途。

　　7 我國某納稅人2013年6月份在中國境內(nèi)取得工資、薪金收入5400元，其應(yīng)納的個人所得稅為(　　)。

　　A.505元

　　B.625元

　　C.750元

　　D.85元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額=5400-3500=1900(元)，應(yīng)納稅額=1900×10%-105=85(元)。

　　8 每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應(yīng)納稅所得額時，準予減除的費用是(　　)。

　　A.800元

　　B.1600元

　　C.2000元

　　D.收入額的20%

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財產(chǎn)租賃的費用扣除。每次收入4000元以上的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

　　9 西方經(jīng)濟學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為(　　)。

　　A.債務(wù)赤字化

　　B.赤字債務(wù)化

　　C.債務(wù)軟化

　　D.債務(wù)硬化

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查赤字債務(wù)化的概念。西方經(jīng)濟學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。

　　10 國債的最基本功能是(　　)。

　　A.彌補財政赤字

　　B.籌集建設(shè)資金

　　C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查國債的最基本功能。國債的最基本功能是彌補財政赤字。
11 對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是(　　)。

　　A.投人產(chǎn)出分析法

　　B.成本效益分析法

　　C.公共勞務(wù)收費法

　　D.最低費用選擇法

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政效益評價的分析方法。最低費用選擇法適用于那些只有社會效益，其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目，如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。

　　12 國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于(　　)。

　　A.發(fā)行主體不同

　　B.債務(wù)人范圍不同

　　C.收益不同

　　D.擔保物不同

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查國債與私債的區(qū)別。國債與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不同。

　　13 下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是(　　)。

　　A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

　　C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

　　D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查教育費附加。選項A，進口環(huán)節(jié)征收的"三稅"，不征收教育費附加;選項B，出口產(chǎn)品退還"三稅"，不退還教育費附加;選項D，企業(yè)減免營業(yè)稅，當年即可減免教育費附加。

　　14 從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于(　　)。

　　A.混合轉(zhuǎn)移支付

　　B.縱向轉(zhuǎn)移支付

　　C.橫向轉(zhuǎn)移支付

　　D.有條件轉(zhuǎn)移支付

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。共享稅或稅收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。

　　15 凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿(　　)后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　A.3月

　　B.6月

　　C.1年

　　D.2年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　16 整個經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.國有資產(chǎn)投資管理

　　B.國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

　　C.國有資產(chǎn)運營管理

　　D.國有資產(chǎn)管理績效評價

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。

　　17 能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復(fù)雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預(yù)算是(　　)。

　　A.零基預(yù)算

　　B.績效預(yù)算

　　C.單式預(yù)算

　　D.復(fù)式預(yù)算

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復(fù)雜的財政活動進行深人分析和管理。

　　18 下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是(　　)。

　　A.報紙

　　B.自來水

　　C.服裝

　　D.化肥

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查不適用增值稅13%稅率的貨物。服裝的稅率是17%。

　　19M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因M公司無力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估.該房屋價值107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.5.35

　　B.6.25

　　C.8.56

　　D.10

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查不動產(chǎn)銷售營業(yè)稅的計算。M公司應(yīng)納營業(yè)稅為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的營業(yè)稅=107× 5%=5.35(萬元)。

　　20 政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標是(　　)。

　　A.充分就業(yè)

　　B.物價基本穩(wěn)定

　　C.經(jīng)濟適度增長

　　D.國際收支平衡

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查財政政策的目標。政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標是充分就業(yè)。
21 某公司2012年工資薪金支出500萬元，同時發(fā)生職工福利費100萬元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費為(　　)萬元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.100

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查職工福利費稅前扣除的限額。扣除限額=工資薪金×14%=500×14%=70(萬元)。

　　22 財政政策的主體是(　　)。

　　A.國務(wù)院

　　B.行政事業(yè)單位

　　C.中國進出口銀行

　　D.各級人民政府

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。

　　23 (　　)是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本形式。

　　A.事業(yè)單位預(yù)算

　　B.部門預(yù)算

　　C.行政單位預(yù)算

　　D.中央部門預(yù)算

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本形式。

　　24 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是(　　)。

　　A.承受法

　　B.支付發(fā)行法

　　C.出賣法

　　D.公募法

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查承受法的內(nèi)容。承受法適用于金融市場利率較穩(wěn)定的國家。

　　25 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為(　　)。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查后轉(zhuǎn)的概念。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。

　　26 某外貿(mào)進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅率為5%。進口這些轎車應(yīng)繳納的消費稅為(　　)。

　　A.61.6萬元

　　B.88.42萬元

　　C.56萬元

　　D.80萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查組成計稅價格的計算。組成計稅價格=140×(8+8× 50%)/(1-5%)=1768.42(萬元);應(yīng)納消費稅=1768.42 ×5%=88.42(萬元)。

　　27 無條件轉(zhuǎn)移支付重點是(　　)。

　　A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖

　　B.解決財政收入與責(zé)任不對稱問題

　　C.引導(dǎo)地方的投資方向

　　D.資金專款專用

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查無條件轉(zhuǎn)移支付的重點。無條件轉(zhuǎn)移支付重點解決下級政府的財政收入與責(zé)任不對稱問題。

　　28 (　　)是稅收優(yōu)惠的主要方面。

　　A.生產(chǎn)性稅收支出

　　B.照顧性稅收支出

　　C.刺激性稅收支出

　　D.稅收豁免

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅收優(yōu)惠的主要方面。刺激性稅收支出是稅收優(yōu)惠的主要方面，主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。

　　29 某國家機關(guān)有一幢10層辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)(　　)。

　　A.征收房產(chǎn)稅

　　B.免征房產(chǎn)稅

　　C.緩征房產(chǎn)稅

　　D.減征房產(chǎn)稅

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的減免。招待所對外營業(yè)的是要繳納房產(chǎn)稅的。

　　30資源配置方式實質(zhì)上是(　　)。

　　A.供給需求

　　B.政府強制方式

　　C.財政運行機制

　　D.計劃控制方式

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查資源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。
31 (　　)是政府取得財政收入、的形式。

　　A.財政預(yù)算

　　B.銀行借款

　　C.發(fā)行國家債券

　　D.稅收

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政收入的形式。稅收是政府取得財政收入、的形式。

　　32 因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)在(　　)內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.10年

　　D.無限期

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查稅款、滯納金的追征期限。因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　33 將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　　)。

　　A.簽訂贈與合同當天

　　B.簽訂不動產(chǎn)無償贈與協(xié)議當天

　　C.取得贈與憑證當天

　　D.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時問。將不動產(chǎn)無償贈與他人.其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　34 某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發(fā)稅款書當日的外匯買賣中間價：1英鎊=11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅(　　)萬元。

　　A.17456.82

　　B.17474.77

　　C.15832.56

　　D.15332.63

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。完稅價格=(FOB+運費)×(1+保險費率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(萬元)，10.1303 × 11.5=116.49845(萬元)。應(yīng)納進口關(guān)稅=116.49845 × 1000×15%=17474.7675≈17474.77(萬元)。

　　35 西方市場經(jīng)濟國家最經(jīng)常使用、最為靈活的貨幣政策手段是(　　)。

　　A.公開市場業(yè)務(wù)

　　B.貼現(xiàn)率

　　C.法定存款準備金

　　D.信貸計劃

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查貨幣政策手段的內(nèi)容。公開市場業(yè)務(wù)已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段。

　　36 自制原始憑證不包括(　　)。

　　A.現(xiàn)金收據(jù)

　　B.實物收據(jù)

　　C.領(lǐng)料單

　　D.運費發(fā)票

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。運費發(fā)票屬于外來原始憑證。

　　37 允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為(　　)。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.盈虧相抵

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查稅收抵免的概念。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。

　　38 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為(　　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.20

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查資產(chǎn)的折舊。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年。

　　39 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自計算繳納稅款之日起(　　)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　A.5年內(nèi)

　　B.4年內(nèi)

　　C.3年內(nèi)

　　D.1年內(nèi)

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅款退還的處理。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　40 在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是(　　)。

　　A.混合型

　　B.分割稅種

　　C.分割稅制

　　D.分割稅額

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查分割稅收時所采取的方式。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是混合型的。