1 借款合同的印花稅稅率為( )。
A.1‰
B.0.05‰
C.2‰
D.0.3‰
參考答案：B
參考解析:
本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。
2 按國債發(fā)行的區(qū)域為標準，國債可以分為( )。
A.強制國債、愛國國債和自由國債
B.內債和外債
C.國家借款和發(fā)行債券
D.貨幣國債、實物國債和折實國債
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的分類。按國債發(fā)行的區(qū)域為標準，國債可以分內債和外債。
3 根據現行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進行安裝服務
B.某賓館提供餐飲服務的同時銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的征稅規(guī)定。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，這是增值稅的混合銷售，應當征收增值稅。其他三項是營業(yè)稅的混合銷售。交納營業(yè)稅。
4 某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應按( )稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險業(yè)
B.服務業(yè)
C.銷售不動產
D.轉讓無形資產
參考答案：B
參考解析:
本題考查服務業(yè)征收營業(yè)稅。廠房租金抵交貸款利息，此處按照服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅。
5 對于道路建設維護等支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應采取的方法是( )。
A.成本一效益分析法
B.投入產出評價法
C.低費用選擇法
D.公共勞務收費法
參考答案：D
參考解析:
本題考查"公共勞務"的內容。所謂的"公共勞務"是指政府為行使職能而進行的各種工作，包括國防建設、行政工作、道路的建設與維護、城市供水和排水工作、住宅供應與公園的建設和維護等。
6 下列稅收收入劃分中，( )是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。
A.分割稅額
B.分割稅制
C.分割稅種
D.分割稅率
參考答案：B
參考解析:
本題考查分割稅制的概念。分割稅制是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。
7 某企業(yè)當期應攤銷無形資產800元，實際攤銷400元。應做的賬務調整分錄為( )。
A.借：管理費用800
貸：累計攤銷800
B.借：管理費用400
貸：累計攤銷400
C.借：累計攤銷400
貸：管理費用400
D.借：累計攤銷800
貸：管理費用800
參考答案：B
參考解析:
本題考查補充登記法。補充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。
賬務調整分錄為：
借：管理費用400
貸：累計攤銷400
8 契稅實行的幅度比例稅率是( )。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～10%
參考答案：B
參考解析:
本題考查契稅的稅率。契稅實行的幅度比例稅率是3%～5%。
9 稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內的物品是( )。
A.高檔消費品
B.金銀首飾
C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品
D.單價在5000元以上的生活用品
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收保全措施的內容。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在保全措施的范圍之內。
10 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產品，發(fā)出原材料23400元(含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10%，則其組成計稅價格為( )元。
A.32500
B.29250
C.27777.78
D.25000
參考答案：C
參考解析:
本題考查組成計稅價格的計算。組成計稅價格為：(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777.78(萬元)
11 國家信用籌資的主要方式是( )。
A.規(guī)費
B.稅收
C.罰款
D.國債
參考答案：D
參考解析:
本題考查國家信用籌資的方式。國家信用籌資的主要方式是國債。
12 某專門從事技術轉讓的公司2011年度取得符合條件的技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅，所以此題應納所得稅是(700-500)× 25%÷2=25(萬元)。
13 2014年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套(屬于家庭住房)，面積85平米，合同總價格54.4萬元，其中包括裝修費用8.4萬元。該購買住房行為應繳納契稅( )元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8100
參考答案：B
參考解析:
本題考查契稅的計算。房屋買賣的契稅計算價格為房屋買賣的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用包括在內。2010年10月1日起，對個人購買的家庭住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。應納契稅=544000×1%=5440(元)。
14 嚴格地說，( )并未將稅收負擔轉移給他人，這是一種較為特殊的稅負轉嫁的形式。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收價格化
參考答案：C
參考解析:
本題考查消轉的內容。消轉并未將稅收負擔轉移給他人，這是一種較為特殊的稅負轉嫁的形式。
15 某商業(yè)企業(yè)當年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數50人，資產總額800萬元，則企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
參考答案：B
參考解析:
本題考查小型微利企業(yè)的認定。商業(yè)企業(yè)年應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元，為小型微利企業(yè)。
16在現代市場經濟社會中，決定財政職能范圍的依據是( )。
A.政府意志
B.價值觀念
C.市場失靈
D.經濟狀況
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政職能范圍。決定財政職能范圍的依據是市場失靈。
17 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。
A.項目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
參考答案：A
參考解析:
本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。稅基式減免方式包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉。
18 下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.房屋大修導致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間免征房產稅
B.個人所有的經營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產公司經批準開發(fā)建設的經濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權權屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權的單位納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。個人所有的經營房屋需要征城鎮(zhèn)土地使用稅，如存在土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納。
19 國債發(fā)行的前提是( )。
A.應債資金來源結構
B.國債持有者結構
C.應債主體的存在
D.國債期限結構
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債發(fā)行的前提。國債發(fā)行的前提是應債主體的存在。
20 我國《政府采購法》中建立的回避制度符合( )。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實信用原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查回避制度的內容。我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則。
21 以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是( )。
A.適應原則
B.效率原則
C.恰當原則
D.經濟利益原則
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收人的稅收收入劃分原則是適應原則。
22將國有資產劃分為經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產及資源性國有資產，是按( )所作的分類。
A.國有資產與社會經濟活動的關系
B.國有資產存在的形態(tài)
C.管理體制
D.存在于境內境外
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資產分類。按國有資產與社會經濟活動的關系劃分，國有資產可分為經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產及資源性國有資產。
23對強制注射疫苗這種公共勞務適用的定價政策是( )。
A.平價政策
B.高價政策
C.補貼政策
D.免費和低價政策
參考答案：D
參考解析:
本題考查"公共勞務"的免費和低價政策的內容。免費和低價政策適用于必須從全局和社會的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對此尚未完全覺悟的情況，如強制進行義務教育，強制注射疫苗等。
24 功能預算政策的提出者是( )。
A.亞當·斯密
B.勒納
C.阿爾文·漢森
D.凱恩斯
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預算的政策。功能預算政策的提出者是勒納。
25 未經債務收入彌補的赤字稱為( )。
A.軟赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.結構性赤字
參考答案：A
參考解析:
本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經債務收入彌補的赤字。
26 為制造產品或提供勞務而發(fā)生的成本是( )。
A.工資成本
B.制造費用成本
C.勞務成本
D.生產成本
參考答案：D
參考解析:
本題考查生產成本的概念。生產成本，是指為制造產品或提供勞務而發(fā)生的成本。
27 企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益( )。
A.退還所得稅
B.補繳企業(yè)所得稅
C.屬于免稅收入，免予納稅
D.屬于不征稅收入，免予納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查免稅收入的內容。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。
28 北達公司(增值稅一般納稅人)2013年5月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款117000元，貨款通過銀行轉賬支付，其正確的賬務處理為( )。
A.借：原材料117000
貸：銀行存款117000
B.借：原材料100000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)17000
貸：銀行存款117000
C.借：原材料113490
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3510
貸：銀行存款117000
D.借：原材料117000
貸：應付賬款117000
參考答案：A
參考解析:
本題考查增值稅的賬務處理。取得增值稅普通發(fā)票，進項稅不能抵扣，都計入原材料中。此題A是正確的。
29 經濟學家關于財政支出增長的解釋中，提出"經濟發(fā)展階段論"的是( )。
A.瓦格納
B.皮考克
C.馬斯格雷夫
D.魏斯曼
參考答案：C
參考解析:
本題考查經濟發(fā)展階段論的提出者。提出"經濟發(fā)展階段論"的是馬斯格雷夫和羅斯托。
30 某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產品取得收入(含稅)70.2萬元;視同銷售的產品出廠價(不含稅)為1萬元，該企業(yè)本月應納增值稅銷售額為( )。
A.71.2萬元
B.70.2萬元
C.61萬元
D.60.85萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查視同銷售的增值稅計算。本月應納增值稅銷售額70.2/(1+17%)+1=61(萬元)。
二、多項選擇題(共35題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
31 下列視同銷售應稅消費品行為繳納消費稅的賬務處理中，正確的有( )。
A.將自產應稅消費品用于在建工程
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
-應交消費稅
B.將自產應稅消費品用于職工福利
借：應付福利費
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
-應交消費稅
C.將自產應稅消費品用于對外投資
借：長期股權投資
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
-應交消費稅
D.將自產應稅消費品用于贊助
借：其他業(yè)務支出
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
-應交消費稅
E.將自產應稅消費品無償贈與他人
借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
-應交消費稅
參考答案：A,C,D,E
參考解析:
本題考查消費稅的賬務處理。領用自產產品用于在建工程、職工福利需交納增值稅、消費稅，但不確認收入。
32 長期待攤費用包括( )。
A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
B.租人固定資產的改建支出
C.固定資產的大修理支出
D.固定資產日常修理支出
E.自有房屋的改建支出
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查長期待攤費用的范圍。長期待攤費用的范圍：(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;(2)租人固定資產的改建支出;(3)固定資產的大修理支出。
33 在市場經濟條件下，財政配置資源的主要原因 有( )。
A.市場不能提供公共產品
B.市場的盲目性
C.市場的競爭性
D.市場的效率低下
E.人們對財政配置的偏好
參考答案：A,B
參考解析:
本題考查財政配置資源的原因。進行財政資源配置的原因：(1)許多社會公共需要和公共產品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
34 享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目有( )。
A.名勝古跡自用的土地
B.街道廣場占用的土地
C.新建商場占用的土地
D.灌溉設施占用的土地
E.商品房所占用的土地
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考查免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目。名勝古跡自用、街道廣場占用的、灌溉設施占用的是免納城鎮(zhèn)土地使用稅的。
35 國債的負擔可以從( )方面進行分析。
A.認購者的負擔
B.代際負擔
C.政府的負擔
D.納稅人的負擔
E.體制負擔
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查國債的負擔。從四個方面分析國債的負擔：認購者即債權人的負擔;政府即債務人的負擔;納稅人的負擔;代際負擔;
36 復式預算的典型形式是雙重預算，它包括( )。
A.經常預算
B.國家預算
C.地區(qū)預算
D.企業(yè)預算
E.資本預算
參考答案：A,E
參考解析:
本題考查雙重預算包括的內容。復式預算的典型形式是雙重預算，包括經常預算、資本預算。
37 在增值稅計稅中，不允許抵扣進項稅額的項目有( )。
A.購進固定資產所含進項稅額
B.進口貨物取得的海關完稅憑證
C.非正常損失的購進貨物所含進項稅額
D.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務所含進項稅額
E.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務所含進項稅額
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查不允許抵扣進項稅額的項目。進口貨物取得的海關完稅憑證是可以抵扣進項稅額。
38 造成通貨膨脹的重要原因有( )。
A.人口增加
B.環(huán)境惡化
C.財政赤字
D.機構臃腫
E.信用膨脹
參考答案：C,E
參考解析:
本題考查通貨膨脹的原因。造成通貨膨脹的重要原因是財政赤字和信用膨脹。
39 屬于資源稅征稅范圍的資源可分為( )。
A.水資源
B.礦產品
C.森林資源
D.鹽
E.土地資源
參考答案：B,D
參考解析:
本題考查資源稅的征收范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源分為礦產品和鹽兩大類。
40 下列關于稅負轉嫁的說法，正確的有( )。
A.商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負向后轉嫁的程度成正比
C.對壟斷性商品課征的稅不易轉嫁
D.所得稅不易轉嫁
E.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁
參考答案：A,D,E
參考解析:
本題考查稅負轉嫁的一般規(guī)律。
41 我國的財政政策目標主要包括( )等。
A.充分就業(yè)
B.經濟適度增長
C.物價水平穩(wěn)定
D.收入公平分配
E.國際收支順差
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查我國財政政策目標。我國財政政策的目標主要有經濟適度增長、物價基本穩(wěn)定、收入公平分配、充分就業(yè)、國際收支平衡。
42 減免稅種類包括( )。
A.法定減免
B.特案減免
C.臨時減免
D.公開減免
E.強制減免
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查減免稅的種類。減免稅種類包括法定減免、特案減免、臨時減免。
43 通常彌補財政赤字的方法有( )。
A.增收減支
B.動用結余
C.向中央銀行透支或借款
D.發(fā)行公債
E.降低社會保障水平
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查彌補財政赤字的方法。彌補財政赤字的方法有增收減支、動用結余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。
44 國債的償還方式包括( )。
A.分期逐步償還法
B.抽簽輪次償還法
C.強制勾銷法
D.市場購銷償還法
E.以新替舊償還法
參考答案：A,B,D,E
參考解析:
本題考查國債的償還方式。國債的償還方式除了ABDE四項還有到期償還法。
45 財政支出效益分析的方法包括( )。
A."成本一效益"分析法
B.低費用選擇法
C.低利潤選擇法
D."公共勞務"收費法
E.絕對成本法
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考查財政支出效益分析的方法。財政支出效益分析的方法包括"成本一效益"分析法、低費用選擇法、"公共勞務"收費法和公共定價法。
46 營業(yè)稅的稅目包括( )。
A.金融保險業(yè)
B.建筑業(yè)
C.加工勞務
D.銷售不動產
E.轉讓無形資產
參考答案：A,B,D,E
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的稅目。加工勞務屬于增值稅的征收范圍，不是營業(yè)稅的稅目。
47政府預算的基本特征包括( )。
A.公平性
B.法律性
C.預測性
D.集中性
E.綜合性
參考答案：B,C,D,E
參考解析:
本題考查政府預算的基本特征。政府預算的基本特征包括法律性、預測性、集中性、綜合性。
48 政府預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有( )。
A.公共偏好以個人偏好為基礎
B.公共偏好以國家偏好為基礎
C.公共偏好由公民直接決策
D.公共偏好由政治程序決策
E.公共偏好由國家進行歸集
參考答案：A,D
參考解析:
本題考查政府預算決策的對象是公共偏好。(1)預算決策是對公共偏好的選擇;(2)公共偏好以個人為評價基礎;(3)公共偏好采取政治行政程序決策。
49 發(fā)票檢查方法包括( )。
A.水印檢查方法
B.對照檢查法
C.票面邏輯推理法
D.順向檢查法
E.逆向檢查法
參考答案：B,C,D,E
參考解析:
本題考查發(fā)票的檢查。除了BCDE四項，還有一個是增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法。
50 一般納稅人有下列情形之一的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額。不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發(fā)票( )。
A.對納稅人兼營免稅項目或非應稅項目的
B.會計核算不健全的
C.不能提供準確稅務資料的
D.納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用
E.符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的
參考答案：B,C,E
參考解析:
本題考查不得抵扣進項稅的情形。一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(1)會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;(2)符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。
