1 政府投資應選擇使邊際人均投資額大化的投資項目，該政府財政投資的決策標準是( )。
A.資產-產出大化標準
B.資本-勞動力大化標準
C.就業(yè)創(chuàng)造標準
D.稀缺要素標準
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府財政投資的標準。資本一勞動力大化標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額大化的投資項目。
2 納稅檢查基本方法中，一般應用于企業(yè)資產變動與負債及所有者權益變動平衡關系分析的是( )。
A.推理分析
B.控制分析
C.比較分析
D.盤存分析
參考答案：A
參考解析:
本題考查納稅檢查的基本方法。推理分析一般應用于企業(yè)資產變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析。
3 適于劃歸地方政府的稅種是( )。
A.稅基流動性大的稅種
B.稅源分布較分散的稅種
C.與收入再分配有關的稅種
D.與在各地區(qū)問分布不均的自然資源相關的稅種
參考答案：B
參考解析:
本題考查適于劃歸地方政府的稅種。稅源分布較分散的稅種適于劃歸地方政府。ACD項適于劃歸中央政府。
4某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產品，這是公共產品的特征之一，通常稱為( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：B
參考解析:
本題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某個人或者集團對公共產品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會影響其他個人或集團消費該公共產品的數(shù)量和質量。
5 下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是( )。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他人
C.將外購的貨物分配給股東和投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案：A
參考解析:
本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。用于集體福利的購進貨物不得從銷項稅額中抵扣進項稅。
6 目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經營預算的利潤比例是( )。
A.按行業(yè)確定
B.按企業(yè)確定
C.按地區(qū)確定
D.按性質確定
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資本經營預算。目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經營預算的利潤比例是按行業(yè)確定。
7 下列經營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.境外企業(yè)銷售在境內的不動產
B.境外企業(yè)向境內企業(yè)轉讓某項專利
C.保險公司在境內提供保險服務
D.單位或者個體經營者聘用的員工為本單位或者雇傭提供服務
參考答案：D
參考解析:
本題考查營業(yè)稅征收范圍。單位和個體工商戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。
8 納稅人自( )之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。
A.結算繳納稅款
B.會計記賬
C.辦理納稅申報
D.計算應納稅款
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅款的退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。
9 關于納稅檢查的說法，錯誤的是( )。
A.納稅檢查的主體是稅務師事務所
B.納稅檢查的客體包括納稅擔保人
C.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為
D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務制度
參考答案：A
參考解析:
本題考查納稅檢查的概念。納稅檢查的主體是稅務機關。
10 政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )。
A.公募法
B.出賣法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的發(fā)行方式。公募法又稱公募拍賣法，通過金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債。出賣法，即政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債。支付發(fā)行法，即政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。承受法，即有金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。
關于以公募法拍賣國債的說法，錯誤的是( )。
A.國債的拍賣價格不能低于其面值
B.發(fā)行機構可以根據(jù)投標利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機構可以按照拍賣價格及購買數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者
參考答案：A
參考解析:
本題考查國債的發(fā)行方式。投標價格可低于債券面值也可高于債券面值。
12 下列措施中，不符合稅收征收管理法有關規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C.稅收強制執(zhí)行的使用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施僅適用于從事生產經營的納稅人。
13 政府預算績效管理的核心是( )。
A.設定績效目標
B.跟蹤績效運行
C.進行績效評價
D.注重結果反饋
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預算績效管理的核心。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。
14 借款合同印花稅的稅率為( )。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰
參考答案：A
參考解析:
本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。
15 一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經常項目收大于支
B.資本項目收大于支
C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支
參考答案：C
參考解析:
本題考查國際收支平衡的狀態(tài)。國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。
16 某中介服務公司從工商行政管理部門領取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設立稅務登記的期限是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅務登記的期限。自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理開業(yè)稅務登記。
17 歷第提出稅收原則的是( )。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亞當-斯密
D.瓦格納
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收原則的第一提出者。歷第提出稅收原則的是威廉·配第。
18 我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得( )萬元以上的納稅人需要到稅務機關辦理自行納稅申報。
A.8
B.10
C.12
D.15
參考答案：C
參考解析:
本題考查納稅申報的內容。自行申報納稅的納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
19 按照“經濟發(fā)展階段論”的理論，在經濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是( )。
A.基礎建設
B.教育、保健等領域
C.社會福利
D.加強對經濟的干預
參考答案：D
參考解析:
本題考查“經濟發(fā)展階段論”。在經濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重;在經濟發(fā)展的中期階段，政府對經濟的干預加強;在經濟發(fā)展的成熟階段，公共支出的結構會發(fā)生相應的變化，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構，使公共支出增長速度加快。
20 對于采用分期收款方式銷售產品，其納稅義務發(fā)生時間為( )。
A.合同規(guī)定的收款日期
B.后收到貨款時間
C.貨物發(fā)出時問
D.購銷雙方協(xié)商的時間
參考答案：A
參考解析:
本題考查分期收款的納稅義務發(fā)生時間。采用分期收款方式銷售產品，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期。
21 關于財政支出效益的說法，正確的是( )。
A.要對項目的無形所費與所得進行分析
B.項目必須帶來直接的經濟效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項目必須具有很好的經濟效益
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政支出效益分析的特點。政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得。在財政實踐中，能夠帶來直接經濟效益的支出項目較少，更多的支出項目只產生社會效益。財政分配所追求的是整個社會的大效益。因此，某些關系整個國民經濟發(fā)展、社會總體效益很大，而對于政府財政卻無經濟效益可言、甚至賠錢的支出項目，仍是政府安排支出時的選擇目標。所以BCD項錯誤。
22 稅收制度的中心環(huán)節(jié)是( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.納稅期限
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。
23 下列項目屬于期間費用的是( )。
A.制造費用
B.銷售費用
C.待攤費用
D.預提費用
參考答案：B
參考解析:
本題考查期間費用的檢查。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。
24 下列財政支出項目中，屬于消費性支出的是( )。
A.國家物資儲備支出
B.行政管理費
C.基本建設支出
D.生產性支農支出
參考答案：B
參考解析:
本題考查消費性支出的內容。ACD項屬于積累性支出。
25 征收遺產稅所執(zhí)行的財政職能是( )。
A.資源配置職能
B.收入分配職能
C.經濟穩(wěn)定職能
D.經濟發(fā)展職能
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政的收入分配職能。財政調節(jié)居民的個人收入水平的手段有：(1)稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產稅、遺產稅、贈與稅;(2)轉移支付：社會保障支出、救濟支出、補貼。
26 我國國有資產監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產，履行的是( )。
A.債權人職責
B.債務人職責
C.出資人職責
D.執(zhí)行人職責
參考答案：C
參考解析:
本題考查國有資產管理體制的基本內涵。2003年國家國有資產監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。
27 根據(jù)發(fā)票票面反映的經濟活動內容與用票單位經營活動的規(guī)律之間，以及數(shù)量、單價、金額各個欄目之間的邏輯關系來對發(fā)票進行檢查屬于發(fā)票檢查方法中的( )。
A.對照檢查法
B.票面邏輯推理法
C.順向檢查法
D.逆向檢查法
參考答案：B
參考解析:
本題考查發(fā)票檢查方法。票面邏輯推理法就是根據(jù)發(fā)票票面反映的經濟活動內容與用票單位經營活動的規(guī)律之間，以及數(shù)量、單價、金額各個欄目之間的邏輯關系，來推斷其合法、真實性。
28 實現(xiàn)公共產品生產效率的基本途徑是( )。
A.完善民主、科學的財政決策體制
B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度
C.完善公共部門的效率評估制度
D.改變公共部門的壟斷性質
參考答案：B
參考解析:
本題考查解決公共產品效率問題的基本途徑。公共產品的效率包括資源配置效率和生產效率。實現(xiàn)公共產品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。實現(xiàn)公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
29財政在調整投資結構時發(fā)揮的財政職能是( )。
A.收人分配職能
B.資源配置職能
C.經濟穩(wěn)定職能
D.經濟發(fā)展職能
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政的職能。資源配置職能是指在財政通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現(xiàn)資源結構的合理化，使其得到有效的使用，獲得大的經濟和社會效益。
30 某房地產開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入1000萬元，不動產銷售收入1600萬元。租金收入140萬元，當月應繳營業(yè)稅稅額為( )。
A.114.2萬元
B.137萬元
C.117萬元
D.82.2萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。要求掌握營業(yè)稅的計稅營業(yè)額以及不同類別營業(yè)收入使用稅率的規(guī)定。應繳營業(yè)稅稅額為1000X3%+1600X 5%+140X 5%=117(萬元)。
31 充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持( )。
A.財政收入大于財政支出
B.財政支出大于財政收入
C.財政收支平衡
D.貨幣供求平衡
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政收支平衡的意義。充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持財政收支平衡才可以實現(xiàn)。
32 決定本級政府預備費動用的機構是( )。
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
參考答案：C
參考解析:
本題考查預算管理權限的內容。各級政府是決定本級政府預備費動用的機構。
33 某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)2011年8月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進項稅額轉出數(shù)額為( )元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
參考答案：C
參考解析:
本題考查進項稅額的扣除。進項稅轉出額=(50000一4650)X 17%+4650÷(1一7%)×7%=8059.5(元)。
34 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中不屬于消費稅征收范圍的是( )。
A.汽車輪胎
B.游艇
C.輪船
D.高爾夫球及球具
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費稅的征收范圍。輪船不屬于消費稅的征收范圍。
35 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計費用少計收入的現(xiàn)象，正確的會計處理方法有( )。
A.對于多計的費用，應調增"本年利潤"科目的借方金額
B.對于多計的費用，應調增"以前年度損益調整"科目的貸方金額
C.對于少計的收入，應調增"本年利潤"科目的借方金額
D.對于少計的收入，應調增"以前年度損益調整"科目的借方金額
參考答案：B
參考解析:
本題考查賬務調整的基本方法。
36 國債負擔率是指( )。
A.國債發(fā)行額占當年財政支出的比率
B.國債還本付息額占當年財政收入的比率
C.國債余額占國內生產總值的比率
D.國債發(fā)行額占國內生產總值的比率
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債負擔率的概念。國債負擔率=國債余額÷國內生產總值×100%。
37 論證了地方政府適當規(guī)模問題的財政分權理論是( )。
A.俱樂部理論
B.集權分權理論
C.財政聯(lián)邦主義
D.公共產品和服務理論
參考答案：A
參考解析:
本題考查的是財政分權理論。俱樂部理論論證了地方政府適當規(guī)模問題。
38 發(fā)行國債對認購者形成的經濟負擔稱為( )。
A.納稅人的負擔
B.債權人的負擔
C.債務人的負擔
D.代際負擔
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的負擔。發(fā)行國債對認購者形成的經濟負擔是認購者即債權人的負擔。
39 甲國居民有來源于乙國的所得400萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為80%和60%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在扣除法下甲國應對這筆所得征收所得稅為( )。
A.100萬元
B.48萬元
C.128萬元
D.120萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查國際重復征稅免除方法中的扣除法。(400-400× 60%)×80%=128(萬元)。
40某企業(yè)于2011年9月1日采用分期收款方式銷售產品，不含稅價款105000元，合同規(guī)定貸款于2012年1月1日和5月1日兩次等額支付，假定貼現(xiàn)率為5%，則企業(yè)發(fā)出產品時正確的賬務處理為( )。
A.借：長期應收款105000
貸：主營業(yè)務收入105000
B.借：長期應收款105000
貸：主營業(yè)務收入89743.59
應繳稅費——應交增值稅(銷項稅額)15256.41
C.借：長期應收款105000
貸：主營業(yè)務收入100000
未實現(xiàn)融資收益5000
D.借：長期應收款105000
貸：財務費用5000
主營業(yè)務收入100000
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅銷項稅額的檢查。增值稅收入確認時間，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當天。所以不需要繳納增值稅。企業(yè)發(fā)出產品時正確的賬務處理為：
借：長期應收款105000
貸：主營業(yè)務收入
100000[即：105000÷(1+5%)]
未實現(xiàn)融資收益5000
41 下列關于購買性支出的表述，不正確的是( )。
A.對國民收入分配的影響是直接的
B.對政府形成較強的效益約束
C.對企業(yè)的預算約束較強
D.執(zhí)行資源配置職能較強
參考答案：A
參考解析:
本題考查購買性支出和轉移性支出對經濟各方面的不同影響。購買性支出對國民收入分配的影響是間接的;而轉移性支出對分配的影響是直接的。
42 按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。
A.失業(yè)救濟
B.養(yǎng)老金
C.職工生活補貼
D.政務消費
參考答案：D
參考解析:
本題考查可控制性支出。失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼屬于不可控制性支出。
43 稅收的縱向公平是指( )。
A.排除特權階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經濟均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收的公平原則。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則，其中平等原則具體體現(xiàn)在橫向公平和縱向公平�？v向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。
44 下列選項中根據(jù)規(guī)定可以提取折舊的固定資產是( )。
A.單獨估價作為固定資產人賬的土地
B.以融資租賃方式租出的固定資產
C.大修停用的機械設備
D.提前報廢的固定資產
參考答案：C
參考解析:
本題考查不得計提折舊的固定資產。不得計提折舊的固定資產：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。
45 提供交通運輸業(yè)服務，適用的稅率是( )。
A.17%
B.13%
C.11%
D.6%
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸服務，稅率為11%。
46 國債的發(fā)行機關是( )。
A.中央政府
B.中央銀行
C.郵政儲蓄系統(tǒng)
D.金融機構
參考答案：A
參考解析:
本題考查國債的發(fā)行機關。國債的發(fā)行機關是中央政府或中央財政部門。
47 Lily為A國居民，2011年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實行免稅法;B國稅率為20%。則Lily應在A國納稅( )萬元。
A.10
B.24
C.60
D.90
參考答案：C
參考解析:
本題考查國際重復征稅。因為對本國居民來自境外所得實行免稅法，因此對B國所得不征稅。A國所得征稅額=200×30%=60(萬元)。
48 在下列設置賬簿的情形中，不符合賬簿設置有關規(guī)定的是( )。
A.一般的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內設置賬簿
B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬
C.經營規(guī)模小的納稅人有實際困難可以不設置任何賬簿
D.扣繳義務人要在扣繳業(yè)務發(fā)生之日起10日內設賬簿
參考答案：C
參考解析:
本題考查賬簿設置有關規(guī)定。即使稅務機關認可其有實際困難的，也必須經縣以上稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿或稅控裝置。
49 消費稅采用從價定率、從量定額和復合稅率三種形式，下述應稅消費品適用復合稅率的是( )。
A.汽車
B.鞭炮
C.卷煙
D.汽油
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費稅稅率。卷煙、糧食白酒、薯類白酒適用復合稅率。
50 某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應計入的會計科目為( )。
A.主營業(yè)務成本
B.營業(yè)稅金及附加
C.管理費用
D.銷售費用
參考答案：B
參考解析:
本題考查消費稅納稅檢查。消費稅應計入的會計科目為營業(yè)稅金及附加。
