1 稅收的客體是( )。
A.國家
B.政府
C.社會產(chǎn)品
D.財政
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收的客體。稅收的客體是社會產(chǎn)品，稅收的主體是國家。
2 被稱為"斟酌使用的財政政策"是( )。
A.自動穩(wěn)定的財政政策
B.周期性財政政策
C.相機抉擇的財政政策
D.微觀財政政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策也被稱為"斟酌使用的財政政策"。
3 以下招標采購的分類中，不屬于按照投標人范圍分類的是( )。
A.國際競爭性招標采購
B.國際限制性招標采購
C.選擇性招標采購
D.國內(nèi)限制性招標采購
參考答案：C
參考解析:
本題考查招標采購分類中按照投標人的范圍分類的方式。按照投標人的范圍，招標采購可分為國際競爭性招標采購、國內(nèi)競爭性招標采購、國際限制性招標采購和國內(nèi)限制性招標采購。
4 通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于( )。
A.擴張性財政政策
B.緊縮性財政政策
C.平衡財政政策
D.綜合財政政策
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政政策的類型。通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于緊縮性財政政策。
5 自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款( )的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。
A.萬分之三
B.萬分之四
C.萬分之五
D.千分之一
參考答案：C
參考解析:
本題考查關稅的強制執(zhí)行。自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。
6 我國國債利率的確定，主要是以( )為基準的。
A.金融市場利率
B.公司債券利率
C.股票市場收益率
D.銀行利率
參考答案：D
參考解析:
本題考查我國國債利率。我國國債利率的確定，主要是以銀行利率為基準的。
7 一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管形式是( )。
A.區(qū)域管理
B.行業(yè)管理
C.駐廠管理
D.巡回管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。巡回管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。
8 某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是( )。
A.借：現(xiàn)金23400
貸：庫存商品23400
B.借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務收入23400
C.借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務收入23400
借：營業(yè)稅金及附加3400
貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400
D.借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務收入20000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400
借：營業(yè)稅金及附加6000
貸：應交稅費-應交消費稅6000
參考答案：D
參考解析:
本題考查增值稅和消費稅的賬務處理。增值稅=23400/(1+17%)×17%=3400(元)，消費稅=23400/(1+17%)×30%=6000(元)。
9 在稅負轉嫁的形式中被稱為“資本還原”的是( )。
A.稅收資本化
B.后轉
C.前轉
D.消轉
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收資本化的內(nèi)容。稅收資本化被稱為“資本還原”。
10 "公共勞務"收費法和成本一效益分析法以及低費用選擇法的區(qū)別在于( )。
A."公共勞務"收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對"公共勞務"有效地節(jié)約地使用
B."公共勞務"收費法分析過程復雜、多面，在實際運用中難度較大
C."公共勞務"收費法是對財政支出被選方案的選擇
D."公共勞務"收費法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目
參考答案：A
參考解析:
本題考查"公共勞務"收費法的內(nèi)容。"公共勞務"收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對"公共勞務"有效地節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。
11 關稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但長不得超過( )。
A.3個月
B.6個月
C.9個月
D.一年
參考答案：B
參考解析:
本題考查關稅的繳納。關稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但長不得超過6個月。
12 下列關于營業(yè)稅規(guī)定中有關營業(yè)收入確認的表述，正確的是( )。
A.施工企業(yè)實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額
B.旅行社組織境外旅游者到國內(nèi)旅游，應在旅行團隊入境時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)
C.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應在旅行團隊離境時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)
D.旅行社組織旅游者在國內(nèi)旅游，在收取旅行費用時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)收入的確定。旅行社組織境外旅游者到國內(nèi)旅游，應在旅行團隊離境時確認營業(yè)收入的實現(xiàn);旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應在旅行團結束返回時確認營業(yè)收入的實現(xiàn);旅行社組織旅游者在國內(nèi)旅游，也應以旅行團旅行結束返回時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
13 ( )是對特定消費品和消費行為征收的一種稅。
A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.印花稅
D.增值稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查消費稅的概念。消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅。
14 對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時，本金全部償還。這種國債償還方式叫做( )。
A.分期逐步償還法
B.抽簽輪次償還法
C.市場購銷償還法
D.以新?lián)Q舊償還法
參考答案：A
參考解析:
本題考查國債的償還方式。分期逐步償還法即對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時，本金全部償清。
15 某企業(yè)(一般納稅人)2011年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入60000元，該設備為2004年5月購人，則該項銷售行為應納增值稅為( )元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
參考答案：B
參考解析:
本題考查銷售舊貨的計算。應納增值稅=60000 ÷(1+4%)×4%×50%=11 53.85(元)。
16 甲國居民李先生在乙國取得勞務報酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國勞務報酬所得稅率為20%，利息所得稅率為10%;乙國勞務報酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%;甲、乙兩國均實行居民管轄權兼收入來源地管轄權，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的是( )。
A.上述所得在甲國不用繳納所得稅
B.李先生應在甲國補繳所得稅11000元
C.李先生應在甲國補繳所得稅22000元
D.李先生應在甲國補繳所得稅33000元
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收管轄的內(nèi)容。兩國簽訂了稅收抵免協(xié)定，在乙國納稅后正好能全額抵免甲國的稅款，所以在甲國不用繳納所得稅。
17 對不同境遇的人課征不同的稅收，體現(xiàn)了稅收的( )。
A.橫向公平原則
B.縱向公平原則
C.普遍原則
D.配置原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收的公平原則�？v向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。
18 ( )是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。
A.財政政策體系
B.財政政策手段
C.財政政策工具
D.財政政策目標
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政政策的目標。財政政策目標是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。
19 從一般情況看，實屬理論假設的償還國債的資金來源是( )。
A.償債基金
B.財政盈余
C.預算列支
D.舉借新債
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的資金來源。財政盈余作為償債來源的方法實屬理論上的假設。
20 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.技術轉讓收入
C.股息、紅利收入
D.國務院規(guī)定的專項用途財政性資金
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征收范圍。國務院規(guī)定的專項用途財政性資金屬于不征稅收入。
21 按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為( )。
A.順查法與逆查法
B.比較分析法與推理分析法
C.聯(lián)系查法與側面查法
D.詳查法與抽查法
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。
22 按照規(guī)定應繳納契稅的納稅人是( )。
A.出讓土地使用權的國土資源管理局
B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
D.購買花園別墅的用戶
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的納稅人。購買花園別墅的用戶屬于契稅的納稅人。
23 關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C.建筑業(yè)提前竣工獎應并人營業(yè)額征收營業(yè)稅
D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
參考答案：C
參考解析:
本題考查營業(yè)稅計稅依據(jù)。企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。
24 李先生取得稿酬收入10000元，則該筆收入應納個人所得稅( )。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
參考答案：B
參考解析:
本題考查個人所得稅的計算。個人所得稅為10000 ×(1-20%)× 20%×(1-30%)=1120(元)。
25社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于( )。
A.市場經(jīng)濟
B.政府分配
C.公共產(chǎn)品需求
D.社會公共需要在整體社會需要中所占的比例
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會資源在政府與非政府部門間分配比例確定的依據(jù)。社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于社會公共需要在整體社會需要中所占的比例。
26在收入方面，財政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進稅率的調(diào)節(jié)
D.國債償還期的調(diào)節(jié)
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政內(nèi)在穩(wěn)定器的概念。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財政收入和財政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是施行累進所得稅制，在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉移性支出(社會保障、補貼、救濟和福利支出等)的安排上。
27 下列( )情況不屬于視同買賣房屋。
A.以房產(chǎn)抵債或實物交換房屋
B.以房產(chǎn)作為投資或作股權轉讓
C.買房拆料或翻建新房
D.房屋贈與
參考答案：D
參考解析:
本題考查視同買賣房屋的情況。房屋贈與不屬于視同買賣房屋的情況。
28就財政政策本身而言，其焦點是如何處理( )問題。
A.財政收入
B.財政支出
C.財政赤字
D.財政平衡
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政政策的內(nèi)容。就財政政策本身而言，其焦點是如何處理財政平衡問題。
29 ( )占我國全部國有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國國有資產(chǎn)中重要的組成部分。
A.資源性國有資產(chǎn)
B.行政單位國有資產(chǎn)
C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
D.事業(yè)單位國有資產(chǎn)
參考答案：C
參考解析:
本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性國有資產(chǎn)占我國全部國有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國國有資產(chǎn)中重要的組成部分。
30 國債負擔率是指( )。
A.當年國債發(fā)行額與當年GDP的比率
B.國債余額與當年GDP的比率
C.當年國債發(fā)行額與當年財政收入的比率
D.國債余額與當年財政收入的比率
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債負擔率。國債負擔率是指國債余額與當年GDP的比率。
