2.下列選項中，不得計入房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品成本的是（ D）。
A．工程監(jiān)理費
B．結算審核費
C．工程保險費
D．為業(yè)主代扣代繳的公共維修基金
A B C D

3.企業(yè)應當根據(jù)所發(fā)生的有關費用能否歸屬于使產(chǎn)品達到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用。下列選項屬于生產(chǎn)成本的是（B ）。
A．為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費
B．車間管理人員的工資及福利費
C．單位向銀行支付的銀行利息
D．超市商品的物流運費
A B C D
4.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（ C）日內(nèi)申報納稅。
A．5
B．10
C．15
D．20
A B C D

5.企業(yè)采用計劃成本、標準成本、定額成本等類似成本進行直接材料日常核算的，期末應當將耗用直接材料的計劃成本或定額成本等類似成本調(diào)整為（D ）。
A．變動成本
B．期間費用
C．可控成本
D．實際成本
A B C D

6.購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務發(fā)生非正常損失，其相應的進項稅額應與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本等一并轉入（ A）科目進行核算。
A．待處理財產(chǎn)損溢
B．待處理流動資產(chǎn)損溢
C．待處理財產(chǎn)損益
D．待處理流動資產(chǎn)損益
A B C D
小規(guī)模納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)按照適用稅率征收增值稅的應通過（ B）科目核算。
A．應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
B．應交稅費——應交增值稅
C．應交稅費——未交增值稅
D．應交稅費——未交增值稅（銷項稅額）
A B C D

8.從（ B）起，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
A．2013年1月1日
B．2013年5月1日
C．2013年8月1日
D．2013年12月1日
A B C D

9.一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照（ A）征收增值稅。
A．4%征收率減半
B．4%征收率
C．3%征收率減半
D．3%征收率
A B C D

三、判斷題 （本題共10小題，每小題5.0分，共50.0分。）
1.納稅人采取折扣方式提供應稅服務，價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指價款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，以折扣后的價款為銷售額征收增值稅。（V ）
對 錯

2.試點地區(qū)內(nèi)一般納稅人向試點地區(qū)內(nèi)一般納稅人支付費用，取得增值稅專用發(fā)票。（ V）
3.分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵減。（V ）
對 錯

4.一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入——政府補助”科目。（V ）
對 錯

5.試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。（ X）
對 錯
對 錯
6.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（ X）
對 錯

7.一般納稅人增值稅差額征稅計稅銷售額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）÷（1+征收率）。（ X）
對 錯

8.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（V ）
對 錯
9.零稅率應稅服務的退稅率為其在境內(nèi)提供對應服務的增值稅稅率，即國際運輸適用11%的退稅率，向境外單位提供研發(fā)服務、設計服務適用5%的退稅率。（ X）
對 錯
10.應稅服務零稅率適用的免抵退稅辦法延續(xù)了現(xiàn)行貨物出口退稅的原理。（V ）