1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是( )。
A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C、企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設備的投資額
D、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
2. 陳某2013年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股，取得轉(zhuǎn)讓收人10萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納的相關稅費300元。該業(yè)務陳某應繳納個人所得稅（ ）元。
A、20000
B、5840
C、19940
D、9940
3. 某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)支付給工程師不含稅勞務費55000元，個人所得稅由施工企業(yè)承擔。不考慮其他稅費的情況下.施工企業(yè)應負擔的個人所得稅為（ ）元。
A、6400.00
B、17710.53
C、13132.23
D、15588.24
4. 某個人獨資企業(yè)，2013年全年銷售收人為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費l500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為（ �。┰�。
A、253000
B、311450
C、225750
D、237930
5. 中高級人民法院管轄的是（ �。�。
A、一般的稅務行政訴訟案件
B、本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜的稅務行政訴訟案件
C、全國范圍內(nèi)的重大、復雜的稅務行政訴訟案件
D、各種稅務行政復議活動
6. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2013年銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售甲類啤酒150噸，每噸不含稅售價3050元。另外本年收取糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；本年銷售糧食白酒取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2013年12月．該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2013
年應納消費稅稅額為（ ）元。
A、86250
B、92250
C、85900
D、96920
7. 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是( )。
A、開采數(shù)量
B、銷售數(shù)量
C、收購數(shù)量
D、使用數(shù)量
8. 某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2013年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2013年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為( )萬元。
A、1360
B、1120
C、1200
D、1000
9. 下列關于資源稅的表述，正確的是( )。
A、進口礦產(chǎn)品征收增值稅和資源稅
B、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人
C、專門開采或與原油同時開采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍
D、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，一律按照收購地應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅
10. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算，下列表述正確的是( )。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應按照規(guī)定清算土地增值稅
C、在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出一律可以直接據(jù)實扣除
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％ 11. 征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（ �。Q定。
A、海關總署
B、國務院關稅稅則委員會
C、國家稅務總局
D、財政部
12. 某高級工程師2013年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應我國補繳個人所得稅（ ）元。
A、0
B、208
C、180
D、280
13. 某職工2013年4月應發(fā)工資5800元，包括交納社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險240元、失業(yè)保險30元，該職工當月應納個人所得稅為（ �。┰�
A、95
B、91
C、118
D、98
14. 某公司2013年6月將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，10月在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境，該批貨物內(nèi)銷的市場售價為220萬元，海關審定的境外的加工費和料件費為160萬元，該貨物復運進境發(fā)生運費15萬元，保險費5萬元，進口的關稅稅率為10％，該公司應繳納的關稅為（ �。┤f元。
A、22
B、18
C、16
D、2
15. 某市區(qū)一企業(yè)2013年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進1：1環(huán)節(jié)消費稅26．47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，計算的免抵稅額為10萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。此外，在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加稅額合計（ �。┰�。
A、95550
B、175800
C、171050
D、122829
16. 甲公司2013年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2014年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2014年甲公司應繳納印花稅（ ）元。
A、1200
B、1400
C、1700
D、1900
17. 依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（ �。�
A、高爾夫球包
B、竹制筷子
C、護膚護發(fā)品
D、電動汽車
18. 下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（ �。�。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費稅的國有企業(yè)
C、繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個人所得稅的公司職員
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是( )。
A、公益性捐贈支出
B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
C、固定資產(chǎn)的減值準備
D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
20. 某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2013年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8．4萬元，該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。
A、513．4
B、503．4
C、497．7
D、497．2 21. 某居民納稅人，2013年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20％，2013年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、0．75
B、1．75
C、2
D、3
22. 境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2013年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、86
B、104
C、122
D、98
23. 北京市某國有企業(yè)2013年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費所得l00萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；8國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的是( )。
A、來源于A、B兩國的所得應當匯總計算抵免限額
B、A國所得的抵免限額是130萬元
C、B國所得的抵免限額是100萬元
D、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元
24. 依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是（ �。�
A、國家機關購買的小汽車
B、留學人員購買的進口小汽車
C、有突出貢獻專家購買的小汽車
D、國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車
多項選擇題
25. 下列表述中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的有（ �。�
A、國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
B、海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，也要代征城市維護建設稅
C、城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
D、納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，城建稅應同時補繳
26. 下列關于稅法與其他法律之間的關系，表述正確的有（ �。�
A、稅法是國家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定
B、稅法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償
C、行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務性法規(guī)
D、稅法具有行政法的一般特性
27. 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（ �。�
A、由買方負擔的購貨傭金
B、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C、由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費
D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
28. 以下關于股票期權(quán)個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，說法不正確的有（ �。�。
A、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅
B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際賄買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅
D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅
29. 下列各項中，符合稅務行政復議管轄權(quán)具體規(guī)定的有（ ）。
A、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議
B、對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議
C、對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議
D、對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議
30. 下列應該按服務業(yè)征收營業(yè)稅的有（ �。�。
A、飯店提供外賣的快餐
B、對福利彩票機構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費收入
C、納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的過程中，其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為
D、金融經(jīng)紀業(yè)務 31. 下列關于資源稅代扣代繳的表述，正確的有（ ）。
A、扣繳義務人代扣資源稅時計稅依據(jù)是收購數(shù)量
B、代扣代繳稅款納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
C、扣繳義務人代扣的資源稅應向收購地稅務機關繳納
D、資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位，但不包括個體戶
32. 行政復議期間稅務具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列（ �。┣樾沃坏模梢酝Ｖ箞�(zhí)行。
A、申請人認為需要停止執(zhí)行的
B、復}義機關認為需要停止執(zhí)行的
C、申請人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復議的
D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的
33. 依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有（ �。�。
A、個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅
B、企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅
C、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅
D、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當天
34. 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ �。�。
A、對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅
B、在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款
C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案
D、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定
35. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（ �。�。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額
B、對煤炭企業(yè)的矸石山、排土場用地，可以暫免土地使用稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積
D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定
36. 下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地
B、名勝古跡場所設立的照相館用地
C、中國銀行的營業(yè)用地
D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地
37. 下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。
A、對證券投資基金從證券市場中取得的收入
B、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入
C、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
D、企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金
38. 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下( )相關證據(jù)材料確認。
A、相關事項合同、協(xié)議或說明
B、屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告
C、屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明
D、屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明
簡答題
39. 我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員， 2013年3—12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2007年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關 稅費13．8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所 有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000 元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項非職務專利技術(shù)提供給境外某公司使用，性取得特許權(quán)使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題．每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3—12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
40. 某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，具有相關培訓資質(zhì)，2014年2月份取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元；
(2)代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元；
(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；
(4)協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；
(5)本月1日起將白有房屋出租，月租金
(6)經(jīng)相關部門批準舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。
要求：計算該協(xié)會應繳納的營業(yè)稅。41. 中國公民王某為某文藝團體演員，2013年12月收入情況如下：
(1)取得工薪收入6000元，年終獎金4000元；
(2)自編劇本取得某文工團給予的劇本使用費10000元；
(3)以拍賣方式支付100000元購人力達公司“打包債權(quán)”150000元，其中甲欠力達公司120000元，乙欠力達公司30000元。2013年l2月王某從甲債務人處追回款項100000元；
(4)錄制個人專輯取得不含稅勞務報酬45000元，與報酬相關的個人所得稅由支付單位代付；
(5)為他人提供貸款擔保獲得報酬5000元；
(6)在乙國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算12月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅；
(2)計算取得的劇本使用費應繳納的個人所得稅；
(3)計算處置債權(quán)取得所得應繳納的個人所得稅；
(4)計算錄制個人專輯公司應代付的個人所得稅；
(5)計算擔保所得應繳納的個人所得稅；
(6)計算在乙國出版自傳作品收入在我國應補繳的個人所得稅。
42. 中國公民陳先生2013年取得以下收入：
(1)6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
(2)7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金 30000元；
(3)8月在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得 稅折合人民幣2000元；lo月應邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬 金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元(匯率1：6．8)；
(4)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會團體捐贈給農(nóng)村義務教育。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算陳先生出版小說的稿酬所得應繳納的個人所得稅；
(2)計算陳先生出版小說的改編許可費所得應繳納的個人所得稅；
(3)計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應繳納個人所得稅；
(4)計算陳先生取得的A、B兩國所得應在我國境內(nèi)補繳的個人所得稅額；
(5)計算陳先生合著專業(yè)教材應繳納的個人所得稅。
43. 湯姆先生是2010年12月1日來華，擔任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務顧問，2013年取得以下收入：
(1)每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補貼和伙食補貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補貼和語言培訓費用分別為300元和500元；
(2)3月湯姆取得保險賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元；
(3)湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務獲得收入3000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費；
(4)1月份湯姆購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買人價15元，支付相關稅費共計200元。6月份將買人的債券賣出50％，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元；
(5)9月份湯姆從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元；
(6)10月湯姆翻譯某知名作家的小說，當月出版并署名，取得稿酬40000元，當即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元；
(7)將其國內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個月，每月取得租金5000元；
(8)為某公司提供咨詢業(yè)務，取得稅后報酬40000元，與其報酬相關的個人所得稅由該公司承擔。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該外籍人員7月份工資薪金所得應繳納的個人所得稅；
(2)計算該外籍人員保險賠款所得應繳納的個人所得稅；
(3)計算該外籍人員取得借款利息應繳納的個人所得稅；
(4)計算該外籍人員勞務報酬所得應納的個人所得稅；
(5)計算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應繳納的個人所得稅；
(6)計算該外籍人員股息所得應繳納的個人所得稅；
(7)計算該外籍人員稿酬所得在我國應繳納的個人所得稅；
(8)計算該外籍人員出租房屋應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；
(9)計算該外籍人員每月房屋租金收入應繳納的個人所得稅(暫不考慮房產(chǎn)稅)；
(10)計算支付不含稅報酬的公司應代付的個人所得稅。
44. 王某2013年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機廠(增值稅一般納稅人)簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費50萬元(每年10萬元)。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機廠的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務，王某上繳的承包費在每年的經(jīng)營成果中支付。2013年王某的經(jīng)營成果如下：
(1)取得銷售農(nóng)機的收入271．20萬元(含稅)。
(2)取得房屋出租收入20萬元。
(3)購進石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15．6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價款40萬元、增值6.8萬元。
(4)經(jīng)營成本費用126萬元(不含工資和三項經(jīng)費)，其中業(yè)務招待費5萬元，廣告費30萬元，業(yè)務宣傳費12萬元。
(5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領取工資0．8萬元。支出的職工福利費l0萬元、工會經(jīng)費1．88萬元、教育經(jīng)費3．73萬元。
(6)王某將從拍賣機構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元(購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元)。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1)計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加(不考慮地方教育附加)；
(2)計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的經(jīng)營成本費用(不含工資和三項經(jīng)費)；
(3)計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的工資和三項經(jīng)費為；
(4)計算該廠應繳納企業(yè)所得稅；
(5)計算王某承包該廠應繳納的個人所得稅；
(6)計算王某處置打包債權(quán)應繳納的個人所得稅。
