1. 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的( )日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
A、5
B、7
C、10
D、15
2. 下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是（ �。�
A、應納稅額在人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D、噸稅執(zhí)照期內，船舶臨時用于避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅
3. 某鋁土礦2013年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20％。當地適用的單位稅額為2元／噸，該礦當年應繳納資源稅( )萬元。
A、10．8
B、14
C、22
D、30
4. 下列項目中．屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ �。�。
A、演員用的油彩
B、演員用的卸裝油
C、演員化妝用的上妝油
D、演員化妝用的眉筆
5. 根據現行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（ �。�
A、娛樂場所為顧客提供的飲食服務及其他各種服務按照服務業(yè)稅率征稅
B、金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅
C、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現場消費的食品應當繳納營業(yè)稅
D、遠洋運輸的光租業(yè)務收取的收入，屬于交通運輸業(yè)征稅范圍
6. 某獨立礦山企業(yè)6月份將開采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用和銷售的原礦數量，只知入選后的精礦數量為500噸，選礦比為l：20，鎢礦單位稅額為每噸2．4元，該鎢礦6月份應納資源稅稅額為( )元。
A、500
B、700
C、24000
D、14000
7. 下列經濟業(yè)務，目前按3％的稅率征收營業(yè)稅的是（ �。�
A、為體育比賽提供場所并舉辦體育比賽
B、福利彩票代銷的手續(xù)費收入
C、體育運動員參加體育比賽取得的獎金
D、金融機構提供的金融業(yè)務收入
8. 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，應給予的處罰是（ �。�
A、3年以下有期徒刑或者拘役．并處沒收財產
B、3年以上10年以下有期徒刑
C、10年以上有期徒刑或者無期徒刑
D、無期徒刑或者死刑，并處沒收財產
9. 下列關于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A、單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零
B、提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為7％
C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，稅率為6％
D、提供有形動產租賃服務，稅率為6％
10. 根據規(guī)定，下列事項中，不可以適用調解的是（ �。�
A、核定稅額
B、確定應稅所得率
C、納稅機關的公告
D、行政賠償
11. 下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（ �。�。
A、行政復議申請受理后，發(fā)現其他復議機關已經先于本機關受理的
B、因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的
C、申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的
D、作為申請人的公民下落不明
12. 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加（ ）元。
A、1000
B、1400
C、1600
D、2000
13. 根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益
C、非營利組織從事營利性活動取得的收入
D、國債利息收入
14. 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間表述中正確的是（ �。�。
A、納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B、房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為機構所在地
15. 2013年10月，楊某以500萬元存款及價值800萬元的房產投資設立個人獨資企業(yè)；當年楊某朋友張某移居國外，將其境內價值80萬元的房產贈送給楊某，當地契稅的稅率為3％。楊某應繳納的契稅為（ �。┤f元。
A、0
B、2．4
C、41．4
D、42
16. 某小型運輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質量4．5噸的載貨卡車l0輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當年應納車船稅為（ ）元。
A、5120
B、4800
C、3840
D、4524
17. 某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應繳納的印花稅額為（ �。┰�。
A、500
B、250
C、375
D、1000
18. 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票．注明進項稅額137．7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應退的增值稅為（ �。�。
A、75．4萬元
B、100．9萬元
C、119．6萬元
D、137．7萬元
19. 《稅務代理試行辦法》的法律級次屬于（ ）。
A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權國務院立法
C、國家稅務總局頒布的稅收部門規(guī)章
D、全國人大制定的稅收法律
20. 清算土地增值稅時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是( )。
A、建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的
B、建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C、建成后直接贈與其他企業(yè)的
D、建成后產權屬于全體業(yè)主的 21. 根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的是( )。
A、稅收滯納金
B、企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用
C、提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產
D、子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用
22. 某商貿公司2013年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期問發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計人企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。
A、200
B、220
C、400
D、520
23. 下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ �。�。
A、位于市區(qū)擁有土地使用權的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的內資企業(yè)
C、在城市占有土地的企業(yè)
D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
24. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計征增值稅的是（ �。�
A、食用植物油
B、報紙
C、天然氣
D、原煤
多項選擇題
25. 下列關于資源稅的表述，正確的有（ ）。
A、納稅人以外購的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予扣除
B、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由當地人民政府決定
C、納稅人的減稅、免稅項目，應單獨核算，否則不予減稅、免稅
D、納稅人開采或生產應稅產品過程中因意外事故或者自然災害等原因造成重大損失的，由省級人民政府酌情決定減稅或免稅
26. 下列各項中，主管稅務機關有權要求其提供擔
A、在外地設立非獨立核算分支機構的單位和個人
B、無固定經營場地申請領購發(fā)票的單位和個人
C、申請注銷稅務登記的單位和個人
D、財務制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票
27. 關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有( )。
A、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，不含股權收購
B、資產收購，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的75％，且受讓企業(yè)在該資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
C、企業(yè)債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失
D、企業(yè)重組的稅務處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定
28. 下列項目中，屬于土地增值稅的納稅人轉讓房地產取得應稅收人的有（ ）。
A、無形資產收入
B、貨幣收入
C、實物收入
D、租金收入
29. 房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品在確定土地增值稅的扣除項目時，不允許單獨扣除的稅金有（ ）。
A、印花稅
B、房產稅
C、營業(yè)稅
D、城市維護建設稅
30. 下列項目中，屬于房地產開發(fā)成本的有（ ）。
A、土地征用及拆遷補償費
B、建筑安裝工程費
C、公共配套設施費
D、前期工程費 31. 下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A、稅收強制執(zhí)行措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務，有關稅務機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為
B、納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并據此征收稅款的行為
C、稅款征收方式是指稅務機關根據各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式
D、稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
32. 根據稅務行政法制的規(guī)定，稅務行政訴訟的受案范圍包括（ �。�。
A、稅務機關作出的罰款行為
B、稅務機關作出的復議行為
C、稅務機關作出的稅收保全措施
D、稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施
33. 下列關于資源稅納稅地點的表述。正確的有（ ）。
A、資源稅納稅人應向開采或生產所在地主管稅務機關納稅
B、跨省開采的，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地或生產地納稅
C、扣繳義務人應向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳的資源稅
D、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定
34. 下列不征或免征增值稅的項目有（ �。�
A、貨物期貨
B、納稅人銷售自產人工合成牛胚胎
C、對增值稅納稅人收取的會員費收入
D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
35. 下列關于對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的說法中，正確的有（ �。�
A、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營或承租經營以及轉包、轉租取得的所得
B、承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個體工商戶生產、經營所得”項目繳納個人所得稅
C、承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得項目繳納個人所得稅
D、分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的次月15日內預繳稅款，納稅年度終了后3個月內匯算清繳
36. 下列出口貨物勞務，不適用出口退(免)稅政策的有（ �。�
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品
B、廣告投放地在境外的廣告服務
C、油畫
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
37. 下列關于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（ ）。
A、某有限責任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應按“個體工商戶生產、經營所得”征稅
B、某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產經營，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
C、個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產、經營所得”征稅
D、個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個所得稅
38. 下列關于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費．表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險及生育保險應計人工資薪金當中
C、喪葬補助費、撫恤費應計入工資薪金
D、供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費
簡答題
39. 某進出口公司2013年12月發(fā)生如下進口業(yè)務(題目中關稅稅率均為10％)：
(1)免稅進口一臺設備，海關審定的完稅價格為50萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設備使用18個月后出售給某內資企業(yè)；
(2)以租賃方式進口一臺機械，海關審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經海關同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運往境外加工的貨物復運進境，海關審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內每年支付該材料的技術專利費用5萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數。(單位：萬元)
問：計算以租賃方式進口的機械應繳納的關稅稅額；
40. 某進出口公司2013年12月發(fā)生如下進口業(yè)務(題目中關稅稅率均為10％)：
(1)免稅進口一臺設備，海關審定的完稅價格為50萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設備使用18個月后出售給某內資企業(yè)；
(2)以租賃方式進口一臺機械，海關審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經海關同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運往境外加工的貨物復運進境，海關審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內每年支付該材料的技術專利費用5萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數。(單位：萬元)
問：計算境外加工應繳納的關稅稅額；
41. 某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)當月外購玉米一批，向農民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(5)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：
(3)計算業(yè)務(4)中應確認的銷項稅額和消費稅金額；
42. 某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)當月外購玉米一批，向農民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(5)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：
(6)計算企業(yè)本月合計應繳納的增值稅、消費稅。
43. 某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)當月外購玉米一批，向農民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(5)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：
(2)計算業(yè)務(3)中A牌白酒抵債應確認的銷項稅額和消費稅金額；
44. 某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)當月外購玉米一批，向農民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(5)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：
(5)計算代銷業(yè)務應該繳納的增值稅和營業(yè)稅；
45. 江南汽車制造廠為生產和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)購進生產用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務機關的認證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽
增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻的技術人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務機關核定該型號小汽車價每輛13萬元，特制小汽車生產成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠當月應納增值稅額。
46. 某進出口公司2013年12月發(fā)生如下進口業(yè)務(題目中關稅稅率均為10％)：
(1)免稅進口一臺設備，海關審定的完稅價格為50萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設備使用18個月后出售給某內資企業(yè)；
(2)以租賃方式進口一臺機械，海關審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經海關同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運往境外加工的貨物復運進境，海關審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內每年支付該材料的技術專利費用5萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數。(單位：萬元)
問：計算該公司上述業(yè)務應納關稅的總額。
47. 某百貨商場為增值稅一般納稅人，經營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年10月，該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務意見，相關業(yè)務如下：
(1)本月從國營農場購進免稅農產品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農產品支付運費10000元，并取得稅務機關代開的運費專用發(fā)票，該批農產品的60%用于商場內的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產品的銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務處理為：
借：其他應付款——押金10000
貸：其他業(yè)務收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進行結算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案 一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進價為150
元)；方案三是，購物滿1000元者返還現金200元。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。)
要求：根據上述相關業(yè)務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)針對業(yè)務(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)針對業(yè)務(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應交稅金。
(3)針對業(yè)務(3)，判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(4)，計算百貨商場應繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護建設稅、教育費附加及個人所得稅)
48. 江南汽車制造廠為生產和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)購進生產用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務機關的認證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻的技術人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務機關核定該型號小汽車價每輛13萬元，特制小汽車生產成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠當月應納消費稅額；
49. 回答{TSE}題：
某貿易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進服裝一批，服裝廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿易公司業(yè)務人員。2013年7月4日貿易公司業(yè)務人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，貿易公司當即于2013年7月5日派相關人員去服裝廠進行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題：服裝廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是否正確，并說明理由。
50. 回答{TSE}題：
江南汽車制造廠為生產和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)購進生產用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務機關的認證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻的技術人才。
(已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務機關核定該型號小汽車價每輛13萬元，特制小汽車生產成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
計算加工廠代收代繳的消費稅；51. 回答{TSE}題：
某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)當月外購玉米一批，向農民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(5)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：
計算業(yè)務(2)白酒加工廠代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計金額；
52. 回答{TSE}題：
某進出口公司2013年12月發(fā)生如下進口業(yè)務(題目中關稅稅率均為10％)：
(1)免稅進口一臺設備，海關審定的完稅價格為50萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設備使用18個月后出售給某內資企業(yè)；
(2)以租賃方式進口一臺機械，海關審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經海關同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運往境外加工的貨物復運進境，海關審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內每年支付該材料的技術專利費用5萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數。(單位：萬元)
問：計算免稅進口設備應補繳的關稅稅額；
53. 某貿易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進服裝一批，服裝廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿易公司業(yè)務人員。2013年7月4日貿易公司業(yè)務人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，貿易公司當即于2013年7月5日派相關人員去服裝廠進行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：
如果貿易公司業(yè)務人員分三種情況丟失發(fā)票：
①同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；
②只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；
③只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿易公司在服裝廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務的增值稅進項稅額抵扣憑證?
54. 某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)當月外購玉米一批，向農民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(5)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：
(4)計算業(yè)務(5)中應確認的銷項稅額和消費稅金額；
55. 江南汽車制造廠為生產和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)購進生產用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務機關的認證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻的技術人才。(已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務機關核定該型號小汽車價每輛 13萬元，特制小汽車生產成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠銷售汽車輪胎應納消費稅；
56. 某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預繳所得稅150萬元。2014年2月，委托某會計師事務所進行2013年報表審計，發(fā)現以下問題：
(1)企業(yè)當年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當年未收到租金，該企業(yè)會計認為，租金未收到，暫未進行收入確認和核算；
(2)期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
(3)營業(yè)外支出150萬元(含通過政府部門向受災地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元)；
(4)8月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預計使用10年；
(5)在A國設有分支機構，A國分支機構當年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬 元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
(6)已知企業(yè)2010年度虧損20萬元，2012年度虧損35萬元，2013年結轉廣告費200萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)：
(1)計算隱瞞的收入應補繳的流轉稅、城建稅及教育費附加；
(2)計算廣告費的調整額(包括結轉)；
(3)計算業(yè)務招待費的調整額；
(4)計算專用設備對會計利潤的影響額；
(5)計算調賬后的會計利潤總額；
(6)計算營業(yè)外支出的納稅調整額；
(7)計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調整額；
(8)計算境內所得應納企業(yè)所得稅；
(9)計算A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額；
(10)計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
