單項(xiàng)選擇題
1. 在確定函證的范圍和方式時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（　�。�。
A、如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些
B、如果內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應(yīng)減少函證量
C、如果以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過(guò)重大錯(cuò)報(bào)，或欠款糾紛較多，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大
D、對(duì)于應(yīng)收賬款函證，只能采用積極式函證方式

2. 根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，下列說(shuō)法中正確的是（　　）。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶，無(wú)條件同意客戶的要求
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行大力宣傳，但是不得采用廣告的方式
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到降低收費(fèi)的影響而不恰當(dāng)縮小了工作范圍
D、根據(jù)保密原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益

3. 下列實(shí)施的審計(jì)程序不能夠?qū)崿F(xiàn)特定審計(jì)目標(biāo)的是( )。
A、實(shí)施控制測(cè)試可以應(yīng)對(duì)與收入完整性相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序可以應(yīng)對(duì)與收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C、實(shí)施應(yīng)收賬款的函證程序可以為應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)
D、實(shí)施應(yīng)收賬款的函證程序可以為應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)

多項(xiàng)選擇題
4. 在確定利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素或情況包括（　�。�。
A、內(nèi)部控制其他要素的有效性，包括控制環(huán)境、對(duì)控制的監(jiān)督以及被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
B、信息技術(shù)一般控制的有效性
C、影響內(nèi)部控制的重大人事變動(dòng)
D、重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)控制的信賴程度

5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有（　�。�。
A、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、計(jì)算銀行存款累計(jì)余額應(yīng)收利息收入
C、函證銀行存款余額
D、計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例

6. 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)判斷不正確的有（　�。�。
A、上期導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)仍未解決，對(duì)本期數(shù)據(jù)的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅對(duì)本期數(shù)據(jù)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)
B、如果針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了非無(wú)保留意見(jiàn)，且導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)尚未解決，該尚未解決的事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大。由于審計(jì)意見(jiàn)是針對(duì)包括對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)，而以前對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)，且對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留或無(wú)法表示意見(jiàn)
D、如果以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了非無(wú)保留意見(jiàn)，且導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)已經(jīng)解決，并已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或披露，則針對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)無(wú)需提及之前發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)

7. PPS抽樣方法不能有效實(shí)現(xiàn)下列（　　）項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)。
A、應(yīng)收賬款的存在
B、應(yīng)付賬款的完整性
C、存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?br>D、銷售交易的截止

8. 在審查甲公司2012年度A 材料采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查A材料訂貨單，發(fā)現(xiàn)甲公司2012年度共采購(gòu)?fù)�一型�?hào)的A材料660批，其中90％以上均由乙公司供貨，經(jīng)辦此類采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員均為李某。根據(jù)上述情況，在編制相應(yīng)的審計(jì)工作底稿時(shí)，訂購(gòu)單上記載信息不可以作為采購(gòu)業(yè)務(wù)的識(shí)別特征的有( )。
A、供貨單位
B、訂貨日期
C、經(jīng)辦人員
D、材料型號(hào)

簡(jiǎn)答題
9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司了解的過(guò)程中，獲得下列有關(guān)甲公司的信息：
(1)甲公司的存貨為芯片組，其體積小、價(jià)值高，且流通性高。
(2)因高度競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致甲公司的產(chǎn)品毛利下滑。
(3)若干主管及員工近來(lái)對(duì)公司晉升及獎(jiǎng)勵(lì)產(chǎn)生不滿。
(4)經(jīng)常發(fā)生重大關(guān)聯(lián)方交易。
(5)財(cái)務(wù)經(jīng)理近來(lái)因個(gè)人投資失利，導(dǎo)致債臺(tái)高筑。
(6)管理層屢次以重要性的判斷為由，試圖為不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行解釋。
(7)管理層報(bào)酬的主要部分，是根據(jù)甲公司經(jīng)營(yíng)成果是否達(dá)到特定目標(biāo)而定。
(8)管理層對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理顯得漠不關(guān)心。
(9)在第三地注冊(cè)公司作中間交易。
(10)管理層對(duì)股價(jià)或獲利趨勢(shì)的維持特別關(guān)心。
(11)資產(chǎn)的記錄不全。
(12)出納人員近來(lái)生活方式發(fā)生重大改變，不但購(gòu)買豪宅，且購(gòu)買名車代步。
要求：請(qǐng)根據(jù)舞弊的分類和風(fēng)險(xiǎn)因素的區(qū)分，將上述l2項(xiàng)信息適當(dāng)分類填入下表中，每一項(xiàng)信息勿重復(fù)，每一項(xiàng)信息只要填入其代碼即可。

10. A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)首次接受委托的審計(jì)客戶甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在涉及特別風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等相關(guān)工作事宜時(shí)，請(qǐng)代為回答以下問(wèn)題：
（1）A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響，能否假定收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，為避免被審計(jì)單位預(yù)見(jiàn)或事先了解進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)考慮采取的措施有哪些?
（3）針對(duì)管理層凌駕于控制之上的特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括哪些?