1.江南公司獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)在A銀行開立了一個(gè)基本存款賬戶，后通過關(guān)系在B銀行另開一個(gè)基本存款賬戶。此外，江南公司在B銀行的同一分支機(jī)構(gòu)開立了兩個(gè)一般存款賬戶。公司根據(jù)其20日的日常零星開支所需要的現(xiàn)金數(shù)量自行確定庫存現(xiàn)金限額。公司運(yùn)行半年來，日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付均通過B銀行的賬戶，還從其在C銀行的賬戶上支付了職工工資。

（1）可以開設(shè)基本存款賬戶的是（ ）。

A.該公司的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

B.該公司非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.企業(yè)法人

D.非法人企業(yè)

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核申請(qǐng)開立基本存款賬戶的范圍。

（2）上述行為中，違反我國銀行賬戶管理規(guī)定的行為是（ ）。

A.通過關(guān)系在B銀行另開一個(gè)基本存款賬戶

B.在B銀行的同一分支機(jī)構(gòu)開立了兩個(gè)一般存款賬戶

C.日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付均通過B銀行的賬戶

D.從其在C銀行的賬戶上支付了職工工資

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核銀行賬戶管理規(guī)定。根據(jù)我國銀行賬戶管理規(guī)定：一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶；日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過基本存款賬戶辦理；企業(yè)應(yīng)在基本存款賬戶開立銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶；一般存款賬戶可開立多個(gè)，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（3）關(guān)于現(xiàn)金使用的表述，正確的是（ ）。

A.該公司不應(yīng)自行確定庫存現(xiàn)金限額

B.按照20日的日常零星開支計(jì)算現(xiàn)金限額是可以的

C.單位支付的職工工資、津貼可以使用現(xiàn)金

D.庫存現(xiàn)金的限額應(yīng)該由中國人民銀行確定

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核現(xiàn)金的使用。庫存現(xiàn)金的限額應(yīng)該由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要來核定，一般按照3-5天的日常零星開支所需確定。對(duì)于偏遠(yuǎn)地區(qū)可以按照多于5天但是最多不超過15天的日常零星開支。

（4）關(guān)于開立一般存款賬戶的表述正確的是（ ）。

A.一般存款賬戶主要用于專項(xiàng)資金管理

B.可以辦理現(xiàn)金的支取

C.開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶

D.一般存款賬戶要通過人民銀行核準(zhǔn)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核一般存款賬戶的開立。選項(xiàng)A應(yīng)該是開立專用存款賬戶。選項(xiàng)B，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。選項(xiàng)D，一般存款賬戶實(shí)行備案制，無需核準(zhǔn)。

（5）關(guān)于江南公司的行為，可以給予的處罰是（ ）。

A.給予警告

B.處以1000元的罰款

C.處以1萬元以上3萬元以下的罰款

D.處以5000元以上3萬元以下的罰款

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核支付結(jié)算法律責(zé)任。該公司，屬于經(jīng)營性存款人，對(duì)在開立中違反規(guī)定的可以給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款，在使用過程中可以給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。