單項(xiàng)選擇題
1. 依據(jù)車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門(mén)是（ ）。
A、省級(jí)人民政府
B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、縣級(jí)人民政府
D、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（ ）申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A、之日起30日內(nèi)
B、次日起30日內(nèi)
C、之日起3個(gè)月內(nèi)
D、次日起3個(gè)月內(nèi)

3. 申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人、委托代征人作出的代扣代征稅款行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是( )。
A、扣繳義務(wù)人
B、委托代征人
C、主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

4. 《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)�。� ）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、稅務(wù)登記證件
B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
D、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章

5. 下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證
B、土地使用證、專(zhuān)利證、煙草專(zhuān)賣(mài)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證
D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證

6. 甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款，則下列表述正確的是（　　）。
A、乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷(xiāo)售處理，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B、甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、甲、乙雙方分別作購(gòu)銷(xiāo)處理，乙方可以向甲方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲方可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D、在此業(yè)務(wù)中，甲、乙雙方應(yīng)當(dāng)分別按購(gòu)銷(xiāo)處理，但雙方因均不涉及增值稅問(wèn)題，所以不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

7. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購(gòu)燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
A、17659元
B、13 563．6元
C、4 659元
D、10 595．4

8. 關(guān)稅申報(bào)時(shí)間符合我國(guó)規(guī)定的是（　�。�。
A、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時(shí)以前
B、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時(shí)以前
C、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以?xún)?nèi)
D、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時(shí)以前

9. 某建筑公司自建的一棟住宅樓后對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入650萬(wàn)元，該住宅樓的建筑成本500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15％，其應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。(無(wú)同類(lèi)建筑勞務(wù)的平均價(jià)格)
A、32．5
B、17．78
C、58．34
D、50．28

10. 稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的核心是（　�。�。
A、無(wú)償性
B、強(qiáng)制性
C、固定性
D、法律性
11. 甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2011年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用書(shū))，2012年1月已按1 500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了政府部門(mén)核發(fā)的土地使用書(shū)，上面注明的土地面積為2 000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0．9～18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的固定稅額為每平方米0．9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)2012年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1 260元

12. 居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下．一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )。
A、4萬(wàn)元
B、6萬(wàn)元
C、7．2萬(wàn)元
D、9．2萬(wàn)元

13. 下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、對(duì)國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅
B、為鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進(jìn)小型、微型企業(yè)發(fā)展，2011年ll月l3—2014年l0月31，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅
C、對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，減半征收印花稅
D、為支持國(guó)家商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)發(fā)展，從2011年1月l l3至2012年12月31 13，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅

14. 下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定
B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)
D、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格中

15. 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。
A、規(guī)劃節(jié)報(bào)項(xiàng)目
B、審批備案項(xiàng)目
C、商業(yè)推廣項(xiàng)目
D、設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

16. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一份是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；另一份是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A、150元
B、600元
C、1 050元
D、1 200元

17. 2013年6月王某從汽車(chē)4s店購(gòu)置了一輛排氣量為l．8升的乘用車(chē)，支付購(gòu)車(chē)款(含增值稅)234 000元并取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5 000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)工具件價(jià)款(含增值稅)1 000元并取得汽車(chē)4s店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（ ）。
A、20000元
B、20 085．47元
C、20 512．82元
D、24000元

18. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。
A、飼養(yǎng)家禽
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、海水養(yǎng)殖
D、種植中藥材

19. 下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）。
A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B、作為家庭代步工具的轎車(chē)，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

20. 以下關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定表述正確的是( )。
A、股權(quán)投資損失指的是投資額減除股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額后無(wú)法收回的股權(quán)投資
B、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額
C、應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償?shù)�，不能確認(rèn)資產(chǎn)損失
D、對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除21. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（　�。�。
A、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天
D、因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

22. 某企業(yè)2014年擁有客貨兩用車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量為6．8噸；2014年8月7日又購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)，當(dāng)月取得購(gòu)置發(fā)票。該省規(guī)定貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，小轎車(chē)年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（　�。┰�。
A、2 440
B、2 240
C、2 720
D、2 400

23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（　�。┤諆�(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A、3
B、5
C、7
D、15

24. 某企業(yè)2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入3 000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額702萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(含廣告費(fèi)400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（　�。┤f(wàn)元。
A、1 500
B、1 272
C、1 244
D、1 302

多項(xiàng)選擇題
25. 下列對(duì)車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的理解，符合規(guī)定的有（ ）。
A、乘人汽車(chē)，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
B、載貨汽車(chē)，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C、機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)
D、機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

26. 下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定減免稅規(guī)定的有( )。
A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅
B、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物質(zhì)，可免征關(guān)稅
C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還
D、進(jìn)口貨物在征稅放行后，發(fā)現(xiàn)貨物短少，面由國(guó)外銷(xiāo)售方免費(fèi)補(bǔ)償?shù)耐��?lèi)貨物，在進(jìn)口時(shí)可免征關(guān)稅，原有殘損或質(zhì)量問(wèn)題的原進(jìn)口貨物經(jīng)申 請(qǐng)可以不退運(yùn)國(guó)外

27. 汽車(chē)制造廠將生產(chǎn)的小轎車(chē)用于下列情況，需要納消費(fèi)稅的有（　　）。
A、移送至改裝分廠、改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)的
B、贊助汽車(chē)?yán)�力�?br>C、提供給上級(jí)主管部門(mén)使用的
D、用于公益性活動(dòng)贈(zèng)車(chē)

28. 出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的（　�。�。
A、運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用
B、保險(xiǎn)費(fèi)
C、單獨(dú)列明支付給境外的傭金
D、出口關(guān)稅稅額

29. 在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（　�。�。
A、殘疾人專(zhuān)用品
B、境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資
C、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料

30. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
B、營(yíng)業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5 日、10 日、15 日、1個(gè)月或1個(gè)季度
C、金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅31. 下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有（　�。�。
A、私營(yíng)企業(yè)
B、集體企業(yè)
C、事業(yè)單位
D、外國(guó)公民

32. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有( )。
A、進(jìn)口的天然氣
B、專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣
C、煤礦生產(chǎn)的天然氣
D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

33. 依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、直接對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅產(chǎn)品，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量
B、凡自產(chǎn)自用的(包括用于非生產(chǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品)的應(yīng)稅產(chǎn)品，以視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量
C、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比例換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
D、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量．未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高使用稅率

34. 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證2年仍未銷(xiāo)售完的

35. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A、稅收滯納金
B、企業(yè)所得稅稅款
C、計(jì)入產(chǎn)品成本的車(chē)問(wèn)水電費(fèi)用支出
D、向投資者支付的權(quán)益|生投資收益款項(xiàng)

36. 下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由實(shí)體法體系和程序法體系兩大部分構(gòu)成
B、由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《稅收征收管理法》執(zhí)行
C、除稅收實(shí)體法外，我國(guó)對(duì)稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機(jī)關(guān)的不同而分別規(guī)定的
D、現(xiàn)行稅種中，除企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是以國(guó)家法律的形式發(fā)布實(shí)施外，其他各稅種都是經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)立法，由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的

37. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（　　）。
A、輪胎廠銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎
B、鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮
C、卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品
D、售價(jià)每只在8000元的手表

38. 下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有( )。
A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
B、總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25％，就地辦理繳庫(kù)，所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按60：40分享
C、各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
D、屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的處理辦法

簡(jiǎn)答題
39. 某旅行社組織旅游共收取旅游費(fèi)40 000元，支付餐費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)12 000元，求應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

40. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬(wàn)元、增值稅l．7萬(wàn)元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類(lèi)商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元；若按同類(lèi)商品高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷(xiāo)售電視機(jī)的銷(xiāo)售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬(wàn)元，甲企業(yè)未開(kāi)具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付金額20萬(wàn)元、增值稅3．4萬(wàn)元。
(5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付金額l8萬(wàn)元、增值稅3．o6萬(wàn)元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額10．53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷(xiāo)售額5．85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬(wàn)元。
(8)乙商場(chǎng)銷(xiāo)售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷(xiāo)售額22．6萬(wàn)元，銷(xiāo)售家用電器取得含稅銷(xiāo)售額5B．5萬(wàn)元。
(9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬(wàn)元。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。41. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本為40000元，該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

42. 科達(dá)電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷(xiāo)售電腦，銷(xiāo)售單價(jià)為每臺(tái)5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：
(1)該公司從某商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原材料和零部件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅3．4萬(wàn)元。
(2)進(jìn)口電子元器件一批，從海關(guān)取得的增值稅繳款書(shū)上注明的增值稅1．7萬(wàn)元。
(3)向海天電腦城銷(xiāo)售電腦300臺(tái)，由于和該電腦城有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，該公司給予15%的折扣，并另開(kāi)發(fā)票人賬。
(4)向外地經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售電腦200臺(tái)，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)12000元，并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)為擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高市場(chǎng)占有率，該公司對(duì)原銷(xiāo)售的電腦采取以舊換新的方式銷(xiāo)售，共收回舊電腦50臺(tái)，每臺(tái)收購(gòu)價(jià)600元。
(6)本單位人事部門(mén)領(lǐng)取5臺(tái)電腦作辦公用。
(7)本公司新成立營(yíng)業(yè)部，尚未辦理稅務(wù)登記，且未領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，公司為其銷(xiāo)售電腦代開(kāi)發(fā)票，金額為40萬(wàn)元。
(8)該公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)1．5萬(wàn)元的修理用配件，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅如下：
當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42．415(萬(wàn)元)
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額一340004-17000+12000×11%4-15000× 30．4—5．277(萬(wàn)元)當(dāng)月的應(yīng)納稅額=41．425—5．277=36．148(萬(wàn)元)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列第1—2小問(wèn)。
請(qǐng)按增值稅稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司2014年4月應(yīng)納增值稅的計(jì)算是否正確。2．請(qǐng)正確計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

43. 某企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20％；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，8國(guó)稅率為30％。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了20萬(wàn)元和l8萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

44. 某外國(guó)籍公民甲先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。201 1年取得的收入情況如下。
(1)每月取得從中國(guó)境公司支付的工資18 000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)住房補(bǔ)貼3 500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼l 000元。
(2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80 000元。
(3)9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4 500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6 500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。
(4)l0月以l60萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為95萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。
(5)11月，在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值l 300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5 000元的獎(jiǎng)品。
(6)12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢(xún)?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40 000元，通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9 000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，另通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其中的14 000元捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育。
根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲先生8月從境外取得的特權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)計(jì)算甲先生9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算甲先生l0月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)
人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(5)計(jì)算甲先生ll月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽
獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(6)計(jì)算甲先生l2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。