單項(xiàng)選擇題
1. 某電信局6月份取得以下收入：①長途電信收入104萬元；②市內(nèi)電話收入306萬元；③電話初裝費(fèi)收入55萬元；④電話簿銷售收入l0萬元，電話簿成本6萬元；⑤電話機(jī)銷售收入25萬元，電話機(jī)成本l5萬元。該電信局應(yīng)納稅額( )。
A、15萬
B、10萬
C、9萬
D、8萬

2. 代理人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期滿后( )內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理撤銷手續(xù)。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日

3. 下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項(xiàng)是（ ）。
A、納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)的遷移而要改變?cè)�主管稅�?wù)機(jī)關(guān)的
B、改變法定代表人
C、增減注冊(cè)資金
D、改變開戶銀行賬號(hào)

4. 某煤炭企業(yè)2013年6月份開采并銷售原煤60 000噸，銷售上個(gè)月精加工的洗煤5 000噸，洗煤的綜合回收率為80％，已經(jīng)當(dāng)?shù)匾?guī)定原煤資源稅適用稅額為6元／噸。該煤炭企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。
A、390 000
B、397 500
C、435000
D、650000

5. 以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A、支付給母公司的管理費(fèi)
B、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C、以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金
D、赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金

6. 某事業(yè)單位職工陳某提前15個(gè)月退休，發(fā)了一次性補(bǔ)償60 000元，又取得該月工資3 400元，則陳某當(dāng)月應(yīng)交的個(gè)人所得稅為( )。
A、0
B、225元
C、865元
D、1 797元

7. 《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以（ ）的罰款。
A、1 000兀
B、2 000元以下
C、2 000元以上5 000元以下
D、2 000元以上10 000元以下

8. 某酒廠2014年12月銷售糧食白酒12 000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6 200元；本月銷售禮品盒6 000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅為（　�。┰�。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格)
A、391 240
B、478 550
C、352 550
D、484 550

9. 某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2014年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3．4萬元，零部件已人庫。該廠3月份應(yīng)納增值稅是（　�。┤f元。
A、4．25
B、4．4
C、4．55
D、6．8

10. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是( )。
A、50％
B、60％
C、70％
D、811％11. 下列關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的有( )。
A、跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C、納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D、納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定

12. 下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（ ）。
A、無息、貼息貸款合同
B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同
C、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)
D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

13. 按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用( )。
A、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)
C、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D、礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

14. 個(gè)人出租住房取得的所得，其個(gè)人所得稅稅率是（　　）。
A、5％
B、10％
C、14％
D、20％

15. 自然人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果轉(zhuǎn)讓的房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點(diǎn)是( )。
A、總機(jī)構(gòu)所在地
B、房地產(chǎn)坐落地
C、生產(chǎn)經(jīng)營所在地
D、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地

16. 某企業(yè)向其他企業(yè)購置一棟使用過的辦公樓，于2013年1月交付使用，2013年3月辦理完權(quán)屬變更手續(xù)領(lǐng)取房產(chǎn)證。會(huì)計(jì)在固定資產(chǎn)賬面記錄房產(chǎn)原值2 000萬元，在無形資產(chǎn)賬面記載了購買該棟樓支付的土地使用權(quán)金額800萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)佘值的減除比例為30％，則該企業(yè)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。
A、16．80萬元
B、17．64萬元
C、19．60萬元
D、21．S6萬元

17. 以下不屬于職工福利費(fèi)范疇的項(xiàng)目是( )。
A、內(nèi)設(shè)職工食堂的設(shè)施維修費(fèi)
B、職工防暑降溫費(fèi)
C、福利部門工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

18. 下列各項(xiàng)中，符合《稅收征管法》延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。
A、延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
B、延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
C、延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D、延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

19. 我國某居民企業(yè)2012年度銷售貨物取得不含稅收入4 000萬元、從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益20萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，與收入配比的成本3 000萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的稅金及附加共計(jì)125萬元，營業(yè)外支出80萬元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元，企業(yè)直接對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)l0萬元)，該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，假定除此外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、78．75
B、76．8
C、82．05
D、74．3

20. 個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、境外*所得
B、為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬
C、保險(xiǎn)賠償收入
D、企業(yè)自然人股息
21. 位于市區(qū)的正華外貿(mào)有限公司本年被海關(guān)查出偷漏進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅14萬元，海關(guān)下達(dá)了處罰決定書，處以偷漏稅金的1．5倍罰款，則城市維護(hù)建設(shè)稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為（　�。┤f元。
A、0
B、1．49
C、2．45
D、2．55

22. 下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（　　）。
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除
B、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除
C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用
D、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

23. 某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%，則該批小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬元。
A、49．45
B、61．81
C、65．23
D、70．31

24. 某企業(yè)2014年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬元；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納印花稅為（　�。�。
A、466元
B、460元
C、700元
D、706元

多項(xiàng)選擇題
25. 下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的增值稅政策，表述正確的有( )。
A、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按l7％稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策
B、增值稅一般納稅人單純將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品也可享受增值稅即征即退政策
C、增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額
D、嵌入式軟件不得享受增值稅即征即退政策

26. 下列所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅的有（　　）。
A、員工離職獲得的一次性補(bǔ)償金
B、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)(未在公司任職、受雇)取得的董事費(fèi)收入
C、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入
D、城鎮(zhèn)企事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

27. 運(yùn)輸企業(yè)從事（　　）業(yè)務(wù)的屬于交通運(yùn)輸業(yè)，應(yīng)征收增值稅。
A、程租
B、期租
C、干租
D、濕租

28. 發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納契稅的是( )。
A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)
B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)
C、房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方
D、購買商品房的外籍人員

29. 下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（　�。�。
A、城市的國有企業(yè)
B、郊區(qū)的集體企業(yè)
C、建制鎮(zhèn)的工礦企業(yè)
D、農(nóng)村的股份合作制企業(yè)

30. 下列關(guān)于車船稅的陳述，正確的有（ ）
A、納稅人連續(xù)兩年以上欠繳車船稅的，應(yīng)分別計(jì)算每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金
B、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人
C、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
D、納稅人在應(yīng)購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金
31. 居民甲將一處兩居室房屋無償贈(zèng)送給他的孫子乙，雙方填寫簽訂了“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后，乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進(jìn)行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應(yīng)納印花稅及契稅的表述中，正確的有（ ）。
A、乙應(yīng)對(duì)接受甲的房屋贈(zèng)與計(jì)算繳納契稅
B、乙和丙交換房屋應(yīng)按所交換房屋的市場(chǎng)價(jià)格分別計(jì)算繳納契稅
C、甲應(yīng)對(duì)“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅
D、乙應(yīng)對(duì)“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

32. 下列關(guān)于資源稅的表述正確的有( )。
A、資源稅采取從量定額和從價(jià)定率的辦法征收
B、現(xiàn)行稅法規(guī)定，黑色金屬礦原礦的資源稅最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額
C、對(duì)開采主礦產(chǎn)品過程中伴隨的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅
D、未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省級(jí)稅務(wù)局決定征收或暫緩征收資源稅，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案

33. 某公園本月取得門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務(wù)業(yè)適用稅率5％，娛樂業(yè)適用稅率20％。則下列處理正確的是( )。
A、應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅
B、當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4．15萬元
C、給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅
D、門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅

34. 企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括( )。
A、政府搬遷文件或公告
B、資產(chǎn)處置計(jì)劃
C、搬遷重置總體規(guī)劃
D、拆遷補(bǔ)償協(xié)議

35. 關(guān)于稅務(wù)行政處罰的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、只有在當(dāng)事人主觀故意，出現(xiàn)涉稅犯罪行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
B、只有在當(dāng)事人主觀故意，出現(xiàn)稅務(wù)違法行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
C、不區(qū)分當(dāng)事人是否具有主觀故意或過失，只要稅務(wù)違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就應(yīng)給予稅務(wù)行政處罰
D、給予稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

36. 李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費(fèi)2 000元對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A、應(yīng)繳納營業(yè)稅75元
B、應(yīng)繳納房產(chǎn)稅200元
C、應(yīng)繳納地方教育費(fèi)附加1．5元
D、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)7．5元

37. 進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指( )。
A、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
B、進(jìn)境郵遞物品的收件人
C、以其他方式進(jìn)口物品的收件人
D、進(jìn)境物品的郵寄人

38. 北京大德經(jīng)貿(mào)有限公司在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價(jià)格52萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格65萬元，則關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（　　）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在上海繳納
B、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在北京繳納
C、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算適用7％的稅率
D、城市維護(hù)建設(shè)稅為0．0325萬元

簡答題
39. 某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下。
(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元。
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元。
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元。
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2 000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入。
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)l0萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票。
(6)處理已使用過的舊車一批，其中機(jī)動(dòng)車l輛，原值15萬元，售價(jià)5萬元；電動(dòng)觀光車l0輛，原值4．2萬元／輛，售價(jià)0．8萬元／輛。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。
(7)計(jì)算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。

40. A居民企業(yè)2010年7月以1 000萬元投資8居民企業(yè)，取得B居民企業(yè)30％股權(quán)。2012年7月經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的30％股份撤資，撤資時(shí)B居民企業(yè)累計(jì)未分配利潤為3 000萬元，A居民企業(yè)撤資分得銀行存款2 000萬元。計(jì)算A公司應(yīng)撤資而繳納的企業(yè)所得稅。41. 1995年10月，某單位(非房地產(chǎn)開發(fā)單位)轉(zhuǎn)讓辦公樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入10 000萬元，公司即按國家稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅(營業(yè)稅稅率為5％、城建稅稅率為營業(yè)稅稅額的7％、教育費(fèi)附加征收率為營業(yè)稅稅額的3％、印花稅稅率為0．5％。)。已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為2 000萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為3 000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息。另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該單位在申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)做如下計(jì)算。
(1)扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=2 000+3 000+500+(2 000+3000)×5％+10000×5％+10000×5％×(7％+3％)+(2000+3 000)×20％=7 300(萬元)(2)增值額=10000=7 300=2 700(萬元)
(3)增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率=2 700／7 300—37％土地增值稅稅額=2 700×30％=810(萬元)。請(qǐng)依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，具體分析該單位計(jì)算繳納的土地增值稅稅額是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額。

42. 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。
(1)銷售彩電取得不含稅收入8 600萬元，與彩電配比的銷售成本為5 660萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬元。
(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金B(yǎng)．5萬元，取得國債利息收入30萬元。(4)購進(jìn)原材料共計(jì)3 000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
已知：該企業(yè)取得相關(guān)票據(jù)均通過認(rèn)證；不考慮地方教育附加。
要求計(jì)算：
(1)企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅。
(2)企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和
教育費(fèi)附加。
(4)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅金。

43. 某居民企業(yè)2012年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為2萬元，2013年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納多少企業(yè)所得稅?

44. 某境內(nèi)居民企業(yè)2011年取得境內(nèi)所得200萬元人民幣，另取得來自A國投資所得折合人民幣l4萬元(稅后)、特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣5萬元(稅前)。A國政府對(duì)其投資所得征稅稅率為30％，對(duì)其特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅折合人民幣l萬元。
該企業(yè)2012年境內(nèi)所得50萬元，另取得來自A國特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣l6萬元(稅后)，2012年A國政府對(duì)其該項(xiàng)所得按20％稅率征稅。
要求計(jì)算：
(1)該企業(yè)2011年境內(nèi)外所得總額。
(2)該企業(yè)2011年境外所得稅款扣除限額。
(3)該企業(yè)2011年在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅。
(4)該企業(yè)2012年境內(nèi)外所得總額。
(5)該企業(yè)2012年境外所得稅款實(shí)際扣除額。(6)該企業(yè)2012年在我國匯總繳納的所得稅。