單項(xiàng)選擇題
1. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司提供承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)表編制責(zé)任的書面聲明，但是甲公司表示財(cái)務(wù)報(bào)表是上任的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)編制的，由于財(cái)務(wù)總監(jiān)已經(jīng)離職，所以現(xiàn)任公司管理層對(duì)于該報(bào)表不承擔(dān)編制責(zé)任，拒絕提供相應(yīng)的書面聲明，但是愿意簽署經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法正確的是（　�。�。
A、應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
B、應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定
C、應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
D、應(yīng)當(dāng)通知甲公司治理層，由治理層提供必要的聲明

2. 由于存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持的態(tài)度是（　　）。
A、客觀的判斷
B、獨(dú)立的正直
C、職業(yè)懷疑
D、公正的保守

3. 將事先編號(hào)的原材料通知單錄入系統(tǒng)，生成發(fā)出原材料給工廠以供生產(chǎn)的原材料發(fā)出通知單，能夠防范的風(fēng)險(xiǎn)是（　　）。
A、原材料缺貨可能導(dǎo)致生產(chǎn)延誤
B、發(fā)出的原材料可能未分配或者未正確分配到生產(chǎn)任務(wù)中
C、原材料的發(fā)出可能未經(jīng)授權(quán)或者發(fā)出用于生產(chǎn)的原材料可能不正確
D、原材料可能被盜

4. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在確定業(yè)務(wù)約定條款和處理業(yè)務(wù)類型變更時(shí)，如果管理層或治理層在擬議的審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中對(duì)審計(jì)工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法是（　�。�。
A、在實(shí)施審計(jì)程序后，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
B、在實(shí)施審計(jì)程序后，針對(duì)可審計(jì)部分出具審計(jì)報(bào)告
C、告知管理層，不能將該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接
D、與管理層協(xié)商，將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

多項(xiàng)選擇題
5. 下列情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改重要性水平的包括（　　）。
A、對(duì)被審計(jì)單位的了解發(fā)生變化
B、審計(jì)過(guò)程中發(fā)生重大變化
C、獲取新的信息
D、審計(jì)范圍受到限制

6. 為防止直接人工和機(jī)器工時(shí)未被記錄或未被分配至正確的生產(chǎn)任務(wù)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立的計(jì)算機(jī)控制包括（　�。�。
A、每天在各生產(chǎn)任務(wù)上花費(fèi)的人工時(shí)間要與按照每個(gè)員工的計(jì)時(shí)工資時(shí)間或工時(shí)記錄比對(duì)一致
B、對(duì)分配到生產(chǎn)任務(wù)中的直接人工工時(shí)與每天的工時(shí)記錄的差異要打印在例外報(bào)告上
C、由管理層復(fù)核例外報(bào)告，并改正分配直接人工工時(shí)和機(jī)器工時(shí)中的錯(cuò)誤
D、每日生產(chǎn)報(bào)告累計(jì)所有生產(chǎn)任務(wù)所耗費(fèi)的工時(shí)，并與每日工時(shí)總數(shù)比對(duì)一致

7. 為了獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括( )。
A、詢問(wèn)被審計(jì)單位人員
B、檢查文件和報(bào)告
C、觀察特定控制的運(yùn)用
D、穿行測(cè)試

8. 下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型各風(fēng)險(xiǎn)要素的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ā　。��?br>A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的
B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的
C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的
D、檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的

簡(jiǎn)答題
9. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別承接了下列被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，正在了解這些被審計(jì)單位的外部環(huán)境：
(1)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的企業(yè)；(2)金融機(jī)構(gòu)；(3)化工等產(chǎn)生污染的企業(yè)；(4)建筑行業(yè)；(5)慈善機(jī)構(gòu)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．分別列出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的重點(diǎn)了解領(lǐng)域和事項(xiàng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明這些領(lǐng)域可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)其審計(jì)甲公司的多年經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。在審計(jì)過(guò)程中A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員之間相互復(fù)核工作底稿，并委派其所在業(yè)務(wù)部的B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
項(xiàng)目組內(nèi)部在某項(xiàng)重大問(wèn)題上存在分歧，經(jīng)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告出具后，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨機(jī)選取若干份工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．針對(duì)上述情形，指出存在哪些可能違反審計(jì)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。