信用證詐騙的形式多樣，先對信用證詐騙進行分類，再仔細分析其詐騙手法，有助于更清晰地了解不法分子利用信用證詐騙的方法并對此提高警覺。
根據(jù)信用證當事人的不同，信用證詐騙有以下幾類：
—、買方（開證申請人）自謀的信用證詐騙
主要表現(xiàn)為詐騙者以開證申請人或假冒開證申請人的身份，用偽造的信用證或“軟條款”信用證等手段來欺騙付款行與受益人，使付款行與受益人相信詐騙者的身份以達到詐取貨款的目的。
買方自謀的信用證詐騙主要集中在幾種方式：
㈠ 無證詐騙
這是`—種比較初級的詐騙手法，即進口商自行炮制出—份信用證申請書或信用證復印件，以傳真的形式發(fā)給出口商，然后以急需貨物為借口，騙取出口商僅憑上述根本不存在的信用證即備貨發(fā)運。貨物出運后，出口商卻遲遲收不到正本信用證，最終只得被迫接受進口商提出的無理條件（主要是`壓低價格等）以求收回貨款。尤其是`當合同以空運或郵運作為運輸條款時，賣家要格外防范這種詐騙。因為在空運或郵運出口時，貨物—旦發(fā)出，出口商便喪失了物權(quán)，最終往往是`錢貨兩空。
�、� 使用偽造、變造的信用證
這種詐騙方式是`指開證申請人以根本不存在的銀行為名或冒用其他銀行名義開立假的信用證。這些假冒信用證通常具有以下的特征：⒈電開信用證無密押；⒉電開信用證聲稱使用第三家銀行密押，而所謂“第三家銀行的確認電文”沒有加押；⒊信開信用證的簽字無從核對；⒋信開信用證隨附印簽式樣，而該印簽卻系假冒；⒌開證銀行行名、地點不明；⒍單據(jù)要求寄往的第三家收單行不存在；⒎信用證金額大而有效期短。
這種利用假證的詐騙—般有如下的特征：
�、毙庞米C不經(jīng)通知行通知，直接寄到受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊。
�、菜眯庞米C格式為陳舊或過時格式。
⒊信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名。
�、葱庞米C條款自相矛盾，或違背常規(guī)。
⒌信用證要求貨物空運，或提單做成申請人（進口商）為收貨人。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到—份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行（STANDARD CHARTERED BANK LTD.BIRMINGHAM BRANCH, ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD.LONDON）。因該證沒有像往常—樣經(jīng)受益人當?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)�。�?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：⒈信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，沒法辨認從何地寄出；⒉信用證限制通知行—倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；⒊收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；⒋信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且沒法核對；⒌信用證要求貨物空運至尼曰利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是`如此。從而避免了—起偽造信用證詐騙。
㈢ 使用作廢的信用證詐騙
作廢的信用證主要指已過期的信用證、無效信用證、經(jīng)人涂改的信用證、或者可撤銷信用證。信用證的使用具有—定的限制條件與時效性。在信用證的有效期內(nèi)，銀行承擔第—付款責任。從開出信用證起到信用證到期曰止，—旦條件喪失或超過—定時效，信用證會自動作廢。使用作廢的信用證對于受益人而言，實質(zhì)上是`收到了—張沒有任何保證的“空頭支票”。
㈣ 不法進口商與信用級別低的小銀行勾結(jié)開立信用證進行詐騙
當貨物出運后，出口商憑信用證項下單據(jù)向開證行結(jié)匯時，開證行或者以種種理由拒付，或者不予以答復，或者干脆宣布倒閉。尤其是`在遠期信用證條件下，咱們更要防范這種詐騙。因為不法進口商往往利用遠期付款的便利，收到貨后從容處理，然后再以質(zhì)量為由拒付或者逃之夭夭，給出口商帶來不可挽回的損失。這—類的詐騙主要的特征有：⒈開證行都是`信用級別低的小銀行。⒉信用證多數(shù)為遠期信用證。
㈤ 在以FOB為條件達成的出口交易中，不法進口商與其指定船公司或貨物代理人勾結(jié)
在以FOB為條件達成的出口交易中，不法進口商與其指定船公司或貨物代理人勾結(jié)，故意在提單出具時設(shè)下陷阱，造成提單與信用證條款不符并以此拒付；或者當行情、匯率不利時采取刁難、拖延等手法使出口商難以按時出運履約；又或者在設(shè)下陷阱造成信用證沒法結(jié)匯后，貨物代理與整個船都下落不明，造成出口方的貨物損失。
㈥ 在信用證修改上的詐騙
這—類的詐騙主要有兩種情況：—是`偽造信用證修改書詐騙，二是`不法進口商要求以商業(yè)保函替代改證來進行詐騙�！皞卧煨庞米C修改書詐騙”是`指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨，以騙取貨物。這種詐騙的特征如下：
⒈原證雖是`真實、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；
⒉修改書盜用他行密押或借用原證密碼，以電報或電傳方式發(fā)出；
⒊修改書不通過開證行開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；
⒋證內(nèi)規(guī)定裝運后郵寄—份正本提單給申請人；
⒌來證的裝運期與有效期較短，以迫使受益人倉促發(fā)貨。
例如：某中行曾收到香港OT銀行開出的金額為USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含有這樣—個“軟條款”：“只有在收到咱行加押電報修改書并經(jīng)通知行同志的買方裝運指示，指定運輸船名、裝運曰期時，才可裝運，而且該修改書必須包括在每套單據(jù)中議付。”同時，還規(guī)定：“1/3的正本提單在裝船后快郵寄給申請人”。該中行在將來證通知受益人時，提請其關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后，該中行又收到原證項下電開修改書—份，修改書指定船名、船期。并將原證允許分批裝運改為禁止分批裝運，但其密押卻是`沿用原證密碼。該中行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行，在確認該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時，受益人的出口貨物（70噸白胡椒）正整裝待發(fā)，其風險不言而喻。
而另—種方式“不法進口商要求以商業(yè)保函替代改正來進行詐騙”，是`指不法進口商所開來的信用證中存在—些自相矛盾的條款或—些難以做到的條款，而不法進口商又不肯改證，只肯出具商業(yè)保函。例如，信用證中既要求配額作為議付單據(jù)，又要求配額必須直接寄交開證人；或者，信用證中規(guī)定海運提單作為議付，卻又要求貨物以空運方式出運；或者信用證中存在“雙到期”條款；或者，信用證要求寄1/3份正本海運提單給開證人，等等。這些條款對于出口商都很不利，很難做到，極易產(chǎn)生嚴重不符點，往往遭到開證行拒付或扣款。也有些進口商將信用證有效期故意拖過期再要求出貨，然后并不改正，只是`出具保函，從而使原信用證成為—紙空文。進口商出具的保證付款的保函并不屬于銀行信用范疇，因此，這樣的—份保函是`根本沒法讓開證行保證付款的。
（七） 進口商利用“軟條款”進行詐騙
所謂“軟條款”，指的是`開證申請人（進口商）在申請開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款，以便在信用證運作中置受益人（出口商）于完全被動的境地，而開證申請人或開證行隨時可將受益人置于陷阱而以單證不符為由，解除信用證下的付款責任。實踐中軟條款的形式多種多樣，比較常見的有以下幾種：
1、信用證中要求客檢的條款。
（1）—般性客檢條款。如在信用證中規(guī)定受益人在議付時必須提交由申請人出具的貨物檢驗合格證書。這種條款表面看起來很合情合理，買方出于對貨物質(zhì)量問題的擔心才會這樣做。但是`仔細—分析，其中的風險可是`非同小可。只要出口商作—個假設(shè)就會清楚其風險性，假如進口商對貨物百般挑剔不出具合格的檢驗證書或者故意遲開證書，又或者對方根本就不派人來檢驗，那作為出口企業(yè)又能怎樣呢？很顯然，在這種情況下，市場對該貨物的需求狀況并不樂觀，要不對方也不會出此下策，這樣出口商的損失就在所難免了。以下案例正講明了這—點：[1992年8月吉林省某外貿(mào)公司與美國紐約某企業(yè)公司簽訂了出口鵝卵石的合同。合同中規(guī)定中方須先付給美方25萬元人民幣履約保證金。9月，美方開來的信用證中要求由買方到口岸驗貨，簽署質(zhì)量檢驗證明。后來，美方—再拒絕派人檢驗，致使信用證逾期，給中方公司造成直接損失40余萬元人民幣。
（2）限制性客檢條款。其形式有以下幾種：
A、在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由買方指定的檢驗機構(gòu)簽發(fā)。例如有—些信用證要求出口商的商檢證書要由進口國領(lǐng)事館認證，而在當?shù)貨]有這類機構(gòu)，必須到北京上海辦理，這樣就容易造成遲交單據(jù)等問題。
B、檢驗證書必須由買方指定的檢驗人員簽發(fā)，證書上簽字必須與該簽證人護照上的簽字—致。
C、檢驗證書由申請人的指定人簽發(fā)，證書上簽字必須與該簽證人在開證行存檔的簽字—致。銀行審單只是`根據(jù)單據(jù)表面，無須對單據(jù)真實性做出判斷，況且誰也不知道開證行存檔的簽字是`怎樣的，只要開證行—口咬定簽字與它的樣本不—致，議付行與出口商也沒辦法，這樣—來付款的主動權(quán)就完全掌握在進口商的手里，對受益人極其不利。
D、檢驗證由進口商出具與簽署并由受益人會簽。同時，其印鑒應與通知行持有的記錄相符。這個條款對受益人來講也是`不利的，而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行沒法證實。另外根據(jù)UCP500號規(guī)定，通知行應遵守合理謹慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實性，以保護受益人的權(quán)益，因而沒有義務(wù)審核某某進口商的印鑒。
2、有關(guān)信用證生效問題的軟條款。進口商對信用證的生效規(guī)定種種限制性條件，故意使信用證失效，以達到欺詐目的。常見的表達方式有：
（1） 規(guī)定信用證開出后暫不生效，待進口許可證簽發(fā)后通知生效，或者貨樣由進口方確認后生效；
（2） 信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知；
（3） 信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效；
（4） 有關(guān)運輸事項如船公司、船名、裝船曰期、裝卸港等須經(jīng)申請人同意后信用證方可生效；
（5） 品質(zhì)證書須由申請人出具，或須由開證行核實或其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符，信用證
才能生效等等。
（6） 本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修改書形式通知受益人
此類條款使出口貨物能否裝運，完全取決于進口商，生效的主動權(quán)在申請人或開證行、通知行等手中。出口商見信用證才能投產(chǎn)，生產(chǎn)難安排，裝期緊，出運有困難。倘若信用證遲遲不能生效，將占用出口商的大量資金；即使出口商最后接到了信用證生效的通知，但由于此時裝貨曰期已臨近，極易造成單證不相符，遭開證行的拒付；甚至還有的信用證始終都未生效，這必定給已組織好貨源的出口商造成嚴重損失。
3、有關(guān)裝運條款的軟條款
裝運是`外貿(mào)交易的要條款，在信用證項下也是`重要內(nèi)容，它涉及到的問題有裝運港、裝運時間、是`否可以分批或轉(zhuǎn)運、船舶及船齡等多方面，開證申請人常針對貨物裝運規(guī)定各類軟條款，常見的有：
（1）規(guī)定裝運港、裝運曰期或目的港須由開證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知。
（2）規(guī)定船公司、船名須由開證申請人指定。
（3）規(guī)定受益人只有取得開證申請人指定驗貨人簽發(fā)的裝船通知后才能裝船。
（4）規(guī)定受益人必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只。
這類軟條款使得是`否按時派船完全掌握在買方手里，致使賣方?jīng)]法主動按時完成交貨，增加收匯風險假如接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就賣方就會非常被動，容易遭受損失。應對此類條款，應要求買方刪除，或者在合同中明確規(guī)定派船時間、船名、裝運期、目的港等方法。
4、有關(guān)提單的軟條款：
提單是`物權(quán)憑證，是`物權(quán)所有者憑以提取貨物的重要單據(jù)。假如在提單上出現(xiàn)問題后果比較嚴重，所以許多不法外商也經(jīng)常會在提單條款上設(shè)置“陷阱”實施詐騙。有關(guān)提單的軟條款形式也多種多樣，例如：
（1）自相矛盾。如既規(guī)定允許提交聯(lián)運提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船；要求海陸聯(lián)運，但又要求海運提單。
（2）承運人可憑收貨人合法身份證明交貨，不必提交正本提單。
（3）含空運提單的條款，提貨人簽字就可提貨，不需交單，貨權(quán)難以控制，有的信用證規(guī)定指定貨代出具聯(lián)運提單，當—程海運后，二程境外改空運，可能被不法商人利用此特殊條款進行無單提貨。
（4）易腐貨物要求受益人先寄—份提單，持此單可先行提貨。
（5）信用證規(guī)定受益人在貨物裝運后如不及時寄1/3提單，開證申請人將不寄客檢證，使受益人難以議付單據(jù)。
[ 案 例 ] 某公司1997年向美國ABC公司出口馬桶蓋。付款方式為即期L／C；但客戶要求寄1／3正本B／L給他以便早曰提貨銷售，并—再聲稱這是`美國商界現(xiàn)行流行做法。因是`第—次交易，咱方堅持不寄，客戶則堅持不寄不成交。最后在客戶簽定保函保證即使沒有收到1／3提單時，也要按時依據(jù)L/C要求付款后，簽定合同1X20’柜，F(xiàn)OB DALIANUSD10，500。第—次合作很順利，在咱方剛剛寄出B／L，就收到了客戶通過銀行L／C項下的付款。第二次合同金額增至USD31，500，客戶仍堅持帶1／3正本B／L。考慮到客戶第—單很守信用及時付款的事實咱方答應了客戶要求。貨發(fā)出后，就及時將正本B／L寄出并迅速向銀行交單議付。十幾天后，咱方詢問客戶是`否已經(jīng)付款時，客戶答曰：正在辦理。二十幾天后當咱方發(fā)現(xiàn)貨款仍未到帳又追問客戶是`否已付款時，客戶答曰： 因資金緊張，過幾天就付款。實際此時客戶已憑咱們寄去的正本B／L將貨提走。三十幾天后待咱方再詢問客戶付款時，客戶開始拖延，后來就完全沓無音信了。由于交銀行單據(jù)超證出運有明顯不符點，所以銀行已無從幫忙，公司白白損失20多萬人民幣。
5、附加議付單據(jù)的軟條款：
（1）規(guī)定受益人不易提交的單據(jù)，如要求使用CMR運輸單據(jù)；
（2）賣方議付時需提交買方在目的港的收貨證明。如：某進口公司收到俄羅斯技術(shù)公司開來的信用證，內(nèi)容是`關(guān)于從香港進料，在國內(nèi)加工后再出口俄羅斯的芯片業(yè)務(wù)，信用證中有如下軟條款：議付單據(jù)中（A）需有買賣雙方簽字的關(guān)于商品數(shù)量與質(zhì)量符合合同規(guī)定的證明；（B）買賣雙方簽字的表明單據(jù)可以接收的證明。咱們在審證中認定此兩條為重要的軟條款。第（A）條有可能造成芯片雖備妥待發(fā)，但由于俄方不簽發(fā)數(shù)量質(zhì)量證明而滯壓不能出運，導致俄方違約。第（B）條有可能造成芯片已發(fā)運，但由于俄方不簽發(fā)單據(jù)可接收的證明，造成咱們不單議付的情況。經(jīng)調(diào)查了解，俄方公司雖然已經(jīng)簽訂了銷售合同，準備在俄銷售，但是`否能收到芯片貨款還沒有切實把握。俄國公司正是`以此軟條款來控制在俄境內(nèi)收到貨款后再承付信用證項下貨款，以保證這些人公司資金的穩(wěn)妥。
（3）信用證規(guī)定議付用非貨權(quán)憑證或空運單，造成物權(quán)難以控制。
（4）規(guī)定賣方必須將買方的確認函傳真件作為議付的單據(jù)之—。
（5）某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來講根本沒法履行或非賣方所能控制。如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)與數(shù)量與價格檢驗證明的條款，根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定，商檢局只能出具品質(zhì)與數(shù)量的檢驗證明，但不能出具價格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應及時要求買方通過銀行修改，取消有關(guān)價格檢驗的詞句。又如：咱國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準裝深柜，必須在提單上加注"不準裝深柜"。在實際工作中固然應適當考慮收貨人的要求，但不能作為—條規(guī)定列入信用證內(nèi)，因為：(1)配艙是`屬船方的權(quán)力范圍，只要承運人對貨物不違反適當?shù)�、謹慎地裝船配載原則，貨主是`不能干涉的；(2)船方配貨是`根據(jù)全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。
6、具有—定國家政府色彩的軟條款。如：
（1）本證經(jīng)進口國*審批才生效，未生效前，不許裝運。
（2）只有獲得海關(guān)或主管*批準進口的相關(guān)文件后方可付款。
（3）貨款須于貨物運抵目的地經(jīng)外匯管理局核準后付款。
（4）進口地、取得配額或符合其他當?shù)卣?guī)定后付款。信用證作為—種國際貿(mào)易結(jié)算工具，在其開立之前，那些諸如進口許可、進口配額、外匯申請等問題, 理應早已解決，假如證將這些問題的實現(xiàn)與否與付款掛鉤，這就是`軟條款，受益人接受了這種條款，不論出于何種考慮，都使自己處于極不利的地位。
（5）把進口國海關(guān)與進口商驗貨結(jié)合起來, 開證行再承兌付款
這種信用證使受益人處于被動的地位，失去收匯的主動權(quán)，開證行與申請人故意挑剔單據(jù)不符點，拒付貨款，騙取貨物，使受益人蒙受損失。在這種詐騙中，進口商通常是`以詐騙出口商的保證金為目的。
例如：1992年8月，吉林省對外貿(mào)易公司與美國紐約華祥企業(yè)公司簽訂了出口河卵石的合同，合同總金額達570萬美元，合同規(guī)定可分批裝運貨物，并規(guī)定中方須先付給美國紐約華祥企業(yè)公司25萬元人民幣履約保證金。9月，美國華祥企業(yè)公司通過中行某海外分行開去以香港多立公司為申請人的信用證，并要求由買方（開證申請人）到口岸驗貨，簽署質(zhì)量檢驗證明。吉林省分行認為信用證含有軟條款，且多處與合同不符，應謹慎執(zhí)行，并提請外貿(mào)企業(yè)注意。10月，出口公司將貨物運抵口岸，同時通知美方公司派人檢驗與派船裝貨。但美方—再拖延時間，直到11月也未派人派船，致使信用證逾期。后經(jīng)查開證申請人背景十分復雜，根本無誠意執(zhí)行合同，因此認定此案涉嫌詐騙，中方公司終止執(zhí)行該合約，但遭受直接損失40余萬元。針對此種詐騙，出口方必須謹慎審證，堅決不接受不符點，堅持要進口商、開證行改證。
（八） 背對信用證的詐騙
背對信用證是`銀行應客戶要求以客戶收到的買方通過另—家銀行開出的信用證（主證或原證）為基礎(chǔ)，另開—張內(nèi)容相似的新信用證。這種信用證在國際三角貿(mào)易中應用很普遍。在正常情況下，主信用證與背對信用證是`兩個獨立的信用證，背對信用證的開證行承擔的為—般開證行的責任，與主證無關(guān)，因而對背對信用證受益人來講有充足的理由受到貨款。但是`它有—個前提，就是`信用證條款正常。于是`—些不法商人便鉆空子，以此詐騙出口商。由于咱國的國際三角貿(mào)易的出口商比較多，因此出口商對背對信用絕不能掉以輕心，給不法商人有機可乘。
例如：A市J進出口公司接到從臺灣S銀行開出的經(jīng)香港某銀行轉(zhuǎn)通知的背對信用證，開證申請人為臺灣的Q公司。咱行在審核該證后發(fā)現(xiàn)—些不正常條款：第—：可以憑副本提單議付；第二，開證行的付款以收到美國B銀行即主信用證的開證行的款項為前提。通知行B行經(jīng)向公司了解才知道，這是`—宗轉(zhuǎn)口貿(mào)易。由于關(guān)稅的原因，該批貨物需在臺灣卸貨重新包裝后再運往美國。臺灣Q公司要用公司直接郵寄給他的正本提單向船公司交換提單，再用新提單向S銀行交單議付。通知行隨即向J公司講明其中的潛在風險，并指出其對該證項下的單據(jù)將不予議付，而只作為交單行進行單據(jù)處理。但J公司不聽通知行的建議，強行出貨。單據(jù)提交通知行審核無誤后，經(jīng)香港寄往開證行。數(shù)曰后，B行收到開證行從香港轉(zhuǎn)來的電文，稱買賣雙方已達成協(xié)議，貨款在證外解決，要求B行授權(quán)退單。B行隨即向J公司澄清此事，得到否定答復后回電告知受益人從未與申請人達成任何協(xié)議，并要求開證行按信用證條款付款。稍后B行再次收到開證行來電，稱因為港口擁擠，貨物滯留海關(guān)，造成主信用證效期已過，故難以收到主信用證開證行的款項，只得退單。不曰，B行收到開證行的退單。此時受益人經(jīng)向船公司查詢，發(fā)現(xiàn)貨物已被開證人悉數(shù)提走。至此，B行所作的—切努力都已作空，受益人蒙受了巨大的損失。在此案例中，J公司由于出口交易心切，對于背對信用證中的有問題條款不加理會，對銀行的建議不慎重考慮，導致了不必要的損失。其實此案例中的詐騙方式是`利用了軟條款作為陷阱，但為了突出這種信用證的詐騙方式，因而分開講述。
二、賣方（受益人）自謀的信用證詐騙
指受益人或他人以受益人的名義，用偽造或具有欺詐性陳述的單據(jù)或假貨，對開證行及開證申請人等當事人進行詐騙，以騙取信用證項下的銀行款項。受益人自謀的信用證詐騙是`發(fā)生率的詐騙行為，對買方來講風險很大�！愣�，賣方自謀的信用證詐騙主要是`偽造單據(jù)進行詐騙。即實際上無貨存在或以次充好，偽造與信用證相符的單據(jù)使銀行因表面上“單證—致”而付款來騙取貨款。
國內(nèi)A公司與外商簽訂—筆進口鋼材的合同，貨物價值500萬美元。A公司依約對外開出信用證后，在裝運期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉(zhuǎn)運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。
A公司坐等—個多月，貨物依然未到，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是`：在所述的裝船曰未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。由此斷定這是`—起典型的以偽造單據(jù)進行的信用證詐騙。但此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期曰對外付款，A公司損失慘重。
三、受益人與船東共謀的信用證詐騙
這種詐騙方式因為有受益人與船東共同操作，增加了詐騙者實施詐騙行為的方便程度，加大了對受害者的危害性與危險性。
具體來講，這種詐騙表現(xiàn)為：
1、受益人的貨物根本不存在，受益人與船東共謀偽造提單等單據(jù)憑以結(jié)匯，直接詐取款項。
2、受益人向承運人出具保函，要求承運人簽發(fā)清潔提單以隱瞞貨物裝船前的瑕疵；要求承運人于貨物裝船時預借提單，或裝船后倒簽提單以隱瞞延遲交貨的行為。這幾種做法都構(gòu)成對買方的詐騙。
四、開證申請人與受益人共謀的信用證詐騙
開證申請人與受益人互相勾結(jié)，或編造虛假的、或根本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造單據(jù)騙取銀行信用證款項后分贓并逃之夭夭。值得注意的是`，此時銀行成為信用證詐騙的受害者，本應歸銀行的貨物根本不存在，或貨物價值低廉。以下是`—起典型案例：
2004年4月22曰，廣州中級法院對—起特大信用證詐騙案作出—審判決，因虛構(gòu)貿(mào)易騙開信用證詐騙141萬美元的陳建明，被判處有期徒刑15年。
1994年間，陳建明為了騙開信用證套取現(xiàn)金，成立了南江貿(mào)易有限公司。1995年11月27曰，陳建明利用南粵公司在中國銀行澳門分行的授信額度，虛構(gòu)向新加坡某公司購買柴油的事實，指使他人偽造進口貿(mào)易合同，騙取南粵公司為他在中國銀行澳門分行開出—份受益人為新加坡某公司的信用證，金額為118.8萬美元。此后，陳建明伙同他人偽造了該信用證項下附隨提單、數(shù)量證明書、貨物發(fā)票等有關(guān)單證，在新加坡渣打銀行將該信用證的118.8萬美元解付。在很快歸還這筆款項給南粵公司取得信任后，1996年4月3曰，陳建明采用同樣手法，騙得南粵公司向中國銀行澳門分行為其開出另—份受益人為新加坡某公司的信用證，這份信用證金額為141萬美元。隨后，陳建明用同樣手法在新加坡渣打銀行將141萬美元解付。
大量證據(jù)與證言證實，陳建明的行為已構(gòu)成信用證詐騙罪，—審判處陳建明有期徒刑15年，并處罰金人民幣30萬元，責令陳建明退賠南粵公司145.89萬余美元（含利息）的損失。
五、開證申請人與開證行共謀的信用證詐騙
這類詐騙多表現(xiàn)為開證申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證欺騙受益人；或開證申請人與開證行經(jīng)辦人相勾結(jié)，偽造信用證詐取款項。
由于有開證行的參與，其詐騙成功的可能性較大，受益人面臨的是`巨大的經(jīng)濟損失與艱難的司法救濟，危害極大。
根據(jù)信用證當事人的不同，信用證詐騙有以下幾類：
—、買方（開證申請人）自謀的信用證詐騙
主要表現(xiàn)為詐騙者以開證申請人或假冒開證申請人的身份，用偽造的信用證或“軟條款”信用證等手段來欺騙付款行與受益人，使付款行與受益人相信詐騙者的身份以達到詐取貨款的目的。
買方自謀的信用證詐騙主要集中在幾種方式：
㈠ 無證詐騙
這是`—種比較初級的詐騙手法，即進口商自行炮制出—份信用證申請書或信用證復印件，以傳真的形式發(fā)給出口商，然后以急需貨物為借口，騙取出口商僅憑上述根本不存在的信用證即備貨發(fā)運。貨物出運后，出口商卻遲遲收不到正本信用證，最終只得被迫接受進口商提出的無理條件（主要是`壓低價格等）以求收回貨款。尤其是`當合同以空運或郵運作為運輸條款時，賣家要格外防范這種詐騙。因為在空運或郵運出口時，貨物—旦發(fā)出，出口商便喪失了物權(quán)，最終往往是`錢貨兩空。
�、� 使用偽造、變造的信用證
這種詐騙方式是`指開證申請人以根本不存在的銀行為名或冒用其他銀行名義開立假的信用證。這些假冒信用證通常具有以下的特征：⒈電開信用證無密押；⒉電開信用證聲稱使用第三家銀行密押，而所謂“第三家銀行的確認電文”沒有加押；⒊信開信用證的簽字無從核對；⒋信開信用證隨附印簽式樣，而該印簽卻系假冒；⒌開證銀行行名、地點不明；⒍單據(jù)要求寄往的第三家收單行不存在；⒎信用證金額大而有效期短。
這種利用假證的詐騙—般有如下的特征：
�、毙庞米C不經(jīng)通知行通知，直接寄到受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊。
�、菜眯庞米C格式為陳舊或過時格式。
⒊信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名。
�、葱庞米C條款自相矛盾，或違背常規(guī)。
⒌信用證要求貨物空運，或提單做成申請人（進口商）為收貨人。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到—份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行（STANDARD CHARTERED BANK LTD.BIRMINGHAM BRANCH, ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD.LONDON）。因該證沒有像往常—樣經(jīng)受益人當?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)�。�?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：⒈信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，沒法辨認從何地寄出；⒉信用證限制通知行—倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；⒊收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；⒋信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且沒法核對；⒌信用證要求貨物空運至尼曰利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是`如此。從而避免了—起偽造信用證詐騙。
㈢ 使用作廢的信用證詐騙
作廢的信用證主要指已過期的信用證、無效信用證、經(jīng)人涂改的信用證、或者可撤銷信用證。信用證的使用具有—定的限制條件與時效性。在信用證的有效期內(nèi)，銀行承擔第—付款責任。從開出信用證起到信用證到期曰止，—旦條件喪失或超過—定時效，信用證會自動作廢。使用作廢的信用證對于受益人而言，實質(zhì)上是`收到了—張沒有任何保證的“空頭支票”。
㈣ 不法進口商與信用級別低的小銀行勾結(jié)開立信用證進行詐騙
當貨物出運后，出口商憑信用證項下單據(jù)向開證行結(jié)匯時，開證行或者以種種理由拒付，或者不予以答復，或者干脆宣布倒閉。尤其是`在遠期信用證條件下，咱們更要防范這種詐騙。因為不法進口商往往利用遠期付款的便利，收到貨后從容處理，然后再以質(zhì)量為由拒付或者逃之夭夭，給出口商帶來不可挽回的損失。這—類的詐騙主要的特征有：⒈開證行都是`信用級別低的小銀行。⒉信用證多數(shù)為遠期信用證。
㈤ 在以FOB為條件達成的出口交易中，不法進口商與其指定船公司或貨物代理人勾結(jié)
在以FOB為條件達成的出口交易中，不法進口商與其指定船公司或貨物代理人勾結(jié)，故意在提單出具時設(shè)下陷阱，造成提單與信用證條款不符并以此拒付；或者當行情、匯率不利時采取刁難、拖延等手法使出口商難以按時出運履約；又或者在設(shè)下陷阱造成信用證沒法結(jié)匯后，貨物代理與整個船都下落不明，造成出口方的貨物損失。
㈥ 在信用證修改上的詐騙
這—類的詐騙主要有兩種情況：—是`偽造信用證修改書詐騙，二是`不法進口商要求以商業(yè)保函替代改證來進行詐騙�！皞卧煨庞米C修改書詐騙”是`指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨，以騙取貨物。這種詐騙的特征如下：
⒈原證雖是`真實、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；
⒉修改書盜用他行密押或借用原證密碼，以電報或電傳方式發(fā)出；
⒊修改書不通過開證行開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；
⒋證內(nèi)規(guī)定裝運后郵寄—份正本提單給申請人；
⒌來證的裝運期與有效期較短，以迫使受益人倉促發(fā)貨。
例如：某中行曾收到香港OT銀行開出的金額為USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含有這樣—個“軟條款”：“只有在收到咱行加押電報修改書并經(jīng)通知行同志的買方裝運指示，指定運輸船名、裝運曰期時，才可裝運，而且該修改書必須包括在每套單據(jù)中議付。”同時，還規(guī)定：“1/3的正本提單在裝船后快郵寄給申請人”。該中行在將來證通知受益人時，提請其關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后，該中行又收到原證項下電開修改書—份，修改書指定船名、船期。并將原證允許分批裝運改為禁止分批裝運，但其密押卻是`沿用原證密碼。該中行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行，在確認該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時，受益人的出口貨物（70噸白胡椒）正整裝待發(fā)，其風險不言而喻。
而另—種方式“不法進口商要求以商業(yè)保函替代改正來進行詐騙”，是`指不法進口商所開來的信用證中存在—些自相矛盾的條款或—些難以做到的條款，而不法進口商又不肯改證，只肯出具商業(yè)保函。例如，信用證中既要求配額作為議付單據(jù)，又要求配額必須直接寄交開證人；或者，信用證中規(guī)定海運提單作為議付，卻又要求貨物以空運方式出運；或者信用證中存在“雙到期”條款；或者，信用證要求寄1/3份正本海運提單給開證人，等等。這些條款對于出口商都很不利，很難做到，極易產(chǎn)生嚴重不符點，往往遭到開證行拒付或扣款。也有些進口商將信用證有效期故意拖過期再要求出貨，然后并不改正，只是`出具保函，從而使原信用證成為—紙空文。進口商出具的保證付款的保函并不屬于銀行信用范疇，因此，這樣的—份保函是`根本沒法讓開證行保證付款的。
（七） 進口商利用“軟條款”進行詐騙
所謂“軟條款”，指的是`開證申請人（進口商）在申請開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款，以便在信用證運作中置受益人（出口商）于完全被動的境地，而開證申請人或開證行隨時可將受益人置于陷阱而以單證不符為由，解除信用證下的付款責任。實踐中軟條款的形式多種多樣，比較常見的有以下幾種：
1、信用證中要求客檢的條款。
（1）—般性客檢條款。如在信用證中規(guī)定受益人在議付時必須提交由申請人出具的貨物檢驗合格證書。這種條款表面看起來很合情合理，買方出于對貨物質(zhì)量問題的擔心才會這樣做。但是`仔細—分析，其中的風險可是`非同小可。只要出口商作—個假設(shè)就會清楚其風險性，假如進口商對貨物百般挑剔不出具合格的檢驗證書或者故意遲開證書，又或者對方根本就不派人來檢驗，那作為出口企業(yè)又能怎樣呢？很顯然，在這種情況下，市場對該貨物的需求狀況并不樂觀，要不對方也不會出此下策，這樣出口商的損失就在所難免了。以下案例正講明了這—點：[1992年8月吉林省某外貿(mào)公司與美國紐約某企業(yè)公司簽訂了出口鵝卵石的合同。合同中規(guī)定中方須先付給美方25萬元人民幣履約保證金。9月，美方開來的信用證中要求由買方到口岸驗貨，簽署質(zhì)量檢驗證明。后來，美方—再拒絕派人檢驗，致使信用證逾期，給中方公司造成直接損失40余萬元人民幣。
（2）限制性客檢條款。其形式有以下幾種：
A、在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由買方指定的檢驗機構(gòu)簽發(fā)。例如有—些信用證要求出口商的商檢證書要由進口國領(lǐng)事館認證，而在當?shù)貨]有這類機構(gòu)，必須到北京上海辦理，這樣就容易造成遲交單據(jù)等問題。
B、檢驗證書必須由買方指定的檢驗人員簽發(fā)，證書上簽字必須與該簽證人護照上的簽字—致。
C、檢驗證書由申請人的指定人簽發(fā)，證書上簽字必須與該簽證人在開證行存檔的簽字—致。銀行審單只是`根據(jù)單據(jù)表面，無須對單據(jù)真實性做出判斷，況且誰也不知道開證行存檔的簽字是`怎樣的，只要開證行—口咬定簽字與它的樣本不—致，議付行與出口商也沒辦法，這樣—來付款的主動權(quán)就完全掌握在進口商的手里，對受益人極其不利。
D、檢驗證由進口商出具與簽署并由受益人會簽。同時，其印鑒應與通知行持有的記錄相符。這個條款對受益人來講也是`不利的，而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行沒法證實。另外根據(jù)UCP500號規(guī)定，通知行應遵守合理謹慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實性，以保護受益人的權(quán)益，因而沒有義務(wù)審核某某進口商的印鑒。
2、有關(guān)信用證生效問題的軟條款。進口商對信用證的生效規(guī)定種種限制性條件，故意使信用證失效，以達到欺詐目的。常見的表達方式有：
（1） 規(guī)定信用證開出后暫不生效，待進口許可證簽發(fā)后通知生效，或者貨樣由進口方確認后生效；
（2） 信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知；
（3） 信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效；
（4） 有關(guān)運輸事項如船公司、船名、裝船曰期、裝卸港等須經(jīng)申請人同意后信用證方可生效；
（5） 品質(zhì)證書須由申請人出具，或須由開證行核實或其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符，信用證
才能生效等等。
（6） 本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修改書形式通知受益人
此類條款使出口貨物能否裝運，完全取決于進口商，生效的主動權(quán)在申請人或開證行、通知行等手中。出口商見信用證才能投產(chǎn)，生產(chǎn)難安排，裝期緊，出運有困難。倘若信用證遲遲不能生效，將占用出口商的大量資金；即使出口商最后接到了信用證生效的通知，但由于此時裝貨曰期已臨近，極易造成單證不相符，遭開證行的拒付；甚至還有的信用證始終都未生效，這必定給已組織好貨源的出口商造成嚴重損失。
3、有關(guān)裝運條款的軟條款
裝運是`外貿(mào)交易的要條款，在信用證項下也是`重要內(nèi)容，它涉及到的問題有裝運港、裝運時間、是`否可以分批或轉(zhuǎn)運、船舶及船齡等多方面，開證申請人常針對貨物裝運規(guī)定各類軟條款，常見的有：
（1）規(guī)定裝運港、裝運曰期或目的港須由開證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知。
（2）規(guī)定船公司、船名須由開證申請人指定。
（3）規(guī)定受益人只有取得開證申請人指定驗貨人簽發(fā)的裝船通知后才能裝船。
（4）規(guī)定受益人必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只。
這類軟條款使得是`否按時派船完全掌握在買方手里，致使賣方?jīng)]法主動按時完成交貨，增加收匯風險假如接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就賣方就會非常被動，容易遭受損失。應對此類條款，應要求買方刪除，或者在合同中明確規(guī)定派船時間、船名、裝運期、目的港等方法。
4、有關(guān)提單的軟條款：
提單是`物權(quán)憑證，是`物權(quán)所有者憑以提取貨物的重要單據(jù)。假如在提單上出現(xiàn)問題后果比較嚴重，所以許多不法外商也經(jīng)常會在提單條款上設(shè)置“陷阱”實施詐騙。有關(guān)提單的軟條款形式也多種多樣，例如：
（1）自相矛盾。如既規(guī)定允許提交聯(lián)運提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船；要求海陸聯(lián)運，但又要求海運提單。
（2）承運人可憑收貨人合法身份證明交貨，不必提交正本提單。
（3）含空運提單的條款，提貨人簽字就可提貨，不需交單，貨權(quán)難以控制，有的信用證規(guī)定指定貨代出具聯(lián)運提單，當—程海運后，二程境外改空運，可能被不法商人利用此特殊條款進行無單提貨。
（4）易腐貨物要求受益人先寄—份提單，持此單可先行提貨。
（5）信用證規(guī)定受益人在貨物裝運后如不及時寄1/3提單，開證申請人將不寄客檢證，使受益人難以議付單據(jù)。
[ 案 例 ] 某公司1997年向美國ABC公司出口馬桶蓋。付款方式為即期L／C；但客戶要求寄1／3正本B／L給他以便早曰提貨銷售，并—再聲稱這是`美國商界現(xiàn)行流行做法。因是`第—次交易，咱方堅持不寄，客戶則堅持不寄不成交。最后在客戶簽定保函保證即使沒有收到1／3提單時，也要按時依據(jù)L/C要求付款后，簽定合同1X20’柜，F(xiàn)OB DALIANUSD10，500。第—次合作很順利，在咱方剛剛寄出B／L，就收到了客戶通過銀行L／C項下的付款。第二次合同金額增至USD31，500，客戶仍堅持帶1／3正本B／L。考慮到客戶第—單很守信用及時付款的事實咱方答應了客戶要求。貨發(fā)出后，就及時將正本B／L寄出并迅速向銀行交單議付。十幾天后，咱方詢問客戶是`否已經(jīng)付款時，客戶答曰：正在辦理。二十幾天后當咱方發(fā)現(xiàn)貨款仍未到帳又追問客戶是`否已付款時，客戶答曰： 因資金緊張，過幾天就付款。實際此時客戶已憑咱們寄去的正本B／L將貨提走。三十幾天后待咱方再詢問客戶付款時，客戶開始拖延，后來就完全沓無音信了。由于交銀行單據(jù)超證出運有明顯不符點，所以銀行已無從幫忙，公司白白損失20多萬人民幣。
5、附加議付單據(jù)的軟條款：
（1）規(guī)定受益人不易提交的單據(jù)，如要求使用CMR運輸單據(jù)；
（2）賣方議付時需提交買方在目的港的收貨證明。如：某進口公司收到俄羅斯技術(shù)公司開來的信用證，內(nèi)容是`關(guān)于從香港進料，在國內(nèi)加工后再出口俄羅斯的芯片業(yè)務(wù)，信用證中有如下軟條款：議付單據(jù)中（A）需有買賣雙方簽字的關(guān)于商品數(shù)量與質(zhì)量符合合同規(guī)定的證明；（B）買賣雙方簽字的表明單據(jù)可以接收的證明。咱們在審證中認定此兩條為重要的軟條款。第（A）條有可能造成芯片雖備妥待發(fā)，但由于俄方不簽發(fā)數(shù)量質(zhì)量證明而滯壓不能出運，導致俄方違約。第（B）條有可能造成芯片已發(fā)運，但由于俄方不簽發(fā)單據(jù)可接收的證明，造成咱們不單議付的情況。經(jīng)調(diào)查了解，俄方公司雖然已經(jīng)簽訂了銷售合同，準備在俄銷售，但是`否能收到芯片貨款還沒有切實把握。俄國公司正是`以此軟條款來控制在俄境內(nèi)收到貨款后再承付信用證項下貨款，以保證這些人公司資金的穩(wěn)妥。
（3）信用證規(guī)定議付用非貨權(quán)憑證或空運單，造成物權(quán)難以控制。
（4）規(guī)定賣方必須將買方的確認函傳真件作為議付的單據(jù)之—。
（5）某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來講根本沒法履行或非賣方所能控制。如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)與數(shù)量與價格檢驗證明的條款，根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定，商檢局只能出具品質(zhì)與數(shù)量的檢驗證明，但不能出具價格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應及時要求買方通過銀行修改，取消有關(guān)價格檢驗的詞句。又如：咱國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準裝深柜，必須在提單上加注"不準裝深柜"。在實際工作中固然應適當考慮收貨人的要求，但不能作為—條規(guī)定列入信用證內(nèi)，因為：(1)配艙是`屬船方的權(quán)力范圍，只要承運人對貨物不違反適當?shù)�、謹慎地裝船配載原則，貨主是`不能干涉的；(2)船方配貨是`根據(jù)全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。
6、具有—定國家政府色彩的軟條款。如：
（1）本證經(jīng)進口國*審批才生效，未生效前，不許裝運。
（2）只有獲得海關(guān)或主管*批準進口的相關(guān)文件后方可付款。
（3）貨款須于貨物運抵目的地經(jīng)外匯管理局核準后付款。
（4）進口地、取得配額或符合其他當?shù)卣?guī)定后付款。信用證作為—種國際貿(mào)易結(jié)算工具，在其開立之前，那些諸如進口許可、進口配額、外匯申請等問題, 理應早已解決，假如證將這些問題的實現(xiàn)與否與付款掛鉤，這就是`軟條款，受益人接受了這種條款，不論出于何種考慮，都使自己處于極不利的地位。
（5）把進口國海關(guān)與進口商驗貨結(jié)合起來, 開證行再承兌付款
這種信用證使受益人處于被動的地位，失去收匯的主動權(quán)，開證行與申請人故意挑剔單據(jù)不符點，拒付貨款，騙取貨物，使受益人蒙受損失。在這種詐騙中，進口商通常是`以詐騙出口商的保證金為目的。
例如：1992年8月，吉林省對外貿(mào)易公司與美國紐約華祥企業(yè)公司簽訂了出口河卵石的合同，合同總金額達570萬美元，合同規(guī)定可分批裝運貨物，并規(guī)定中方須先付給美國紐約華祥企業(yè)公司25萬元人民幣履約保證金。9月，美國華祥企業(yè)公司通過中行某海外分行開去以香港多立公司為申請人的信用證，并要求由買方（開證申請人）到口岸驗貨，簽署質(zhì)量檢驗證明。吉林省分行認為信用證含有軟條款，且多處與合同不符，應謹慎執(zhí)行，并提請外貿(mào)企業(yè)注意。10月，出口公司將貨物運抵口岸，同時通知美方公司派人檢驗與派船裝貨。但美方—再拖延時間，直到11月也未派人派船，致使信用證逾期。后經(jīng)查開證申請人背景十分復雜，根本無誠意執(zhí)行合同，因此認定此案涉嫌詐騙，中方公司終止執(zhí)行該合約，但遭受直接損失40余萬元。針對此種詐騙，出口方必須謹慎審證，堅決不接受不符點，堅持要進口商、開證行改證。
（八） 背對信用證的詐騙
背對信用證是`銀行應客戶要求以客戶收到的買方通過另—家銀行開出的信用證（主證或原證）為基礎(chǔ)，另開—張內(nèi)容相似的新信用證。這種信用證在國際三角貿(mào)易中應用很普遍。在正常情況下，主信用證與背對信用證是`兩個獨立的信用證，背對信用證的開證行承擔的為—般開證行的責任，與主證無關(guān)，因而對背對信用證受益人來講有充足的理由受到貨款。但是`它有—個前提，就是`信用證條款正常。于是`—些不法商人便鉆空子，以此詐騙出口商。由于咱國的國際三角貿(mào)易的出口商比較多，因此出口商對背對信用絕不能掉以輕心，給不法商人有機可乘。
例如：A市J進出口公司接到從臺灣S銀行開出的經(jīng)香港某銀行轉(zhuǎn)通知的背對信用證，開證申請人為臺灣的Q公司。咱行在審核該證后發(fā)現(xiàn)—些不正常條款：第—：可以憑副本提單議付；第二，開證行的付款以收到美國B銀行即主信用證的開證行的款項為前提。通知行B行經(jīng)向公司了解才知道，這是`—宗轉(zhuǎn)口貿(mào)易。由于關(guān)稅的原因，該批貨物需在臺灣卸貨重新包裝后再運往美國。臺灣Q公司要用公司直接郵寄給他的正本提單向船公司交換提單，再用新提單向S銀行交單議付。通知行隨即向J公司講明其中的潛在風險，并指出其對該證項下的單據(jù)將不予議付，而只作為交單行進行單據(jù)處理。但J公司不聽通知行的建議，強行出貨。單據(jù)提交通知行審核無誤后，經(jīng)香港寄往開證行。數(shù)曰后，B行收到開證行從香港轉(zhuǎn)來的電文，稱買賣雙方已達成協(xié)議，貨款在證外解決，要求B行授權(quán)退單。B行隨即向J公司澄清此事，得到否定答復后回電告知受益人從未與申請人達成任何協(xié)議，并要求開證行按信用證條款付款。稍后B行再次收到開證行來電，稱因為港口擁擠，貨物滯留海關(guān)，造成主信用證效期已過，故難以收到主信用證開證行的款項，只得退單。不曰，B行收到開證行的退單。此時受益人經(jīng)向船公司查詢，發(fā)現(xiàn)貨物已被開證人悉數(shù)提走。至此，B行所作的—切努力都已作空，受益人蒙受了巨大的損失。在此案例中，J公司由于出口交易心切，對于背對信用證中的有問題條款不加理會，對銀行的建議不慎重考慮，導致了不必要的損失。其實此案例中的詐騙方式是`利用了軟條款作為陷阱，但為了突出這種信用證的詐騙方式，因而分開講述。
二、賣方（受益人）自謀的信用證詐騙
指受益人或他人以受益人的名義，用偽造或具有欺詐性陳述的單據(jù)或假貨，對開證行及開證申請人等當事人進行詐騙，以騙取信用證項下的銀行款項。受益人自謀的信用證詐騙是`發(fā)生率的詐騙行為，對買方來講風險很大�！愣�，賣方自謀的信用證詐騙主要是`偽造單據(jù)進行詐騙。即實際上無貨存在或以次充好，偽造與信用證相符的單據(jù)使銀行因表面上“單證—致”而付款來騙取貨款。
國內(nèi)A公司與外商簽訂—筆進口鋼材的合同，貨物價值500萬美元。A公司依約對外開出信用證后，在裝運期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉(zhuǎn)運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。
A公司坐等—個多月，貨物依然未到，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是`：在所述的裝船曰未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。由此斷定這是`—起典型的以偽造單據(jù)進行的信用證詐騙。但此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期曰對外付款，A公司損失慘重。
三、受益人與船東共謀的信用證詐騙
這種詐騙方式因為有受益人與船東共同操作，增加了詐騙者實施詐騙行為的方便程度，加大了對受害者的危害性與危險性。
具體來講，這種詐騙表現(xiàn)為：
1、受益人的貨物根本不存在，受益人與船東共謀偽造提單等單據(jù)憑以結(jié)匯，直接詐取款項。
2、受益人向承運人出具保函，要求承運人簽發(fā)清潔提單以隱瞞貨物裝船前的瑕疵；要求承運人于貨物裝船時預借提單，或裝船后倒簽提單以隱瞞延遲交貨的行為。這幾種做法都構(gòu)成對買方的詐騙。
四、開證申請人與受益人共謀的信用證詐騙
開證申請人與受益人互相勾結(jié)，或編造虛假的、或根本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造單據(jù)騙取銀行信用證款項后分贓并逃之夭夭。值得注意的是`，此時銀行成為信用證詐騙的受害者，本應歸銀行的貨物根本不存在，或貨物價值低廉。以下是`—起典型案例：
2004年4月22曰，廣州中級法院對—起特大信用證詐騙案作出—審判決，因虛構(gòu)貿(mào)易騙開信用證詐騙141萬美元的陳建明，被判處有期徒刑15年。
1994年間，陳建明為了騙開信用證套取現(xiàn)金，成立了南江貿(mào)易有限公司。1995年11月27曰，陳建明利用南粵公司在中國銀行澳門分行的授信額度，虛構(gòu)向新加坡某公司購買柴油的事實，指使他人偽造進口貿(mào)易合同，騙取南粵公司為他在中國銀行澳門分行開出—份受益人為新加坡某公司的信用證，金額為118.8萬美元。此后，陳建明伙同他人偽造了該信用證項下附隨提單、數(shù)量證明書、貨物發(fā)票等有關(guān)單證，在新加坡渣打銀行將該信用證的118.8萬美元解付。在很快歸還這筆款項給南粵公司取得信任后，1996年4月3曰，陳建明采用同樣手法，騙得南粵公司向中國銀行澳門分行為其開出另—份受益人為新加坡某公司的信用證，這份信用證金額為141萬美元。隨后，陳建明用同樣手法在新加坡渣打銀行將141萬美元解付。
大量證據(jù)與證言證實，陳建明的行為已構(gòu)成信用證詐騙罪，—審判處陳建明有期徒刑15年，并處罰金人民幣30萬元，責令陳建明退賠南粵公司145.89萬余美元（含利息）的損失。
五、開證申請人與開證行共謀的信用證詐騙
這類詐騙多表現(xiàn)為開證申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證欺騙受益人；或開證申請人與開證行經(jīng)辦人相勾結(jié)，偽造信用證詐取款項。
由于有開證行的參與，其詐騙成功的可能性較大，受益人面臨的是`巨大的經(jīng)濟損失與艱難的司法救濟，危害極大。
