DBDBB CAACA BC

　　ABCD

　　ABC

　　BCD

　　AC

　　BCD

　　ABD

　　BD

　　CD

　　BC

　　ACD

　　差錯更正題14分，問題一，判斷甲公司四個事項會計處理正不正確，不正確的話說理由并更正個別報表中的分錄(不用以前年度損益調(diào)整科目，不考慮計提盈余公積和未分配利潤，不考慮稅費)，問題二：根據(jù)資料4編制丁公司的分錄。(1)售后回租，公允價值和售價一致，但是甲公司將售價與賬面價值之間的差額走了遞延收益，并和租金一樣，分?jǐn)傆嬋牍芾碣M用。(2)購入股票12000萬元，不構(gòu)成重大影響，擬長期持有，甲公司作為交易性金融資產(chǎn)核算，年末確認(rèn)公允價值變動損益3000萬元。(3)以支付出讓金方式購入土地使用權(quán)以用于建設(shè)廠房，支付8000萬元，后來政府按約定以出讓金的20%，返還1600萬元作為支付出讓金的補貼，到年底，廠房尚未開始建造。大概的會計處理是這樣的：1借：無形資產(chǎn)8000貸銀行存款8000 2銀行存款1600貸營業(yè)外收入1600 3管理費用100貸累計攤銷100(攤銷金額計算是正確的，只是我忘記可使用年限了) (4)2014年7月1日甲公司與其乙公司丁公司的10名高級管理人員簽訂股權(quán)激勵協(xié)議，如果他們從授予日起在丁公司工作4年，就有權(quán)以每股6元的價格購買甲公司股票1萬股(每人)，授予日的公允價值為12元(不是很確定)，至年底沒有人離開，預(yù)計未來3.5年內(nèi)將有1人離開。 甲公司的會計處理是這樣的：借:管理費用13.50貸應(yīng)付職工薪酬13.50(計算過，金額是對的!)

　　是同一，因為甲乙同受P控制，

　　分錄是

　　借：長投4800，貸：股本1800 資本公積3000

　　借：長投5000，貸：銀行5000，還來了個：借：資本公積1800，貸：長投1800

　　后面的就是

　　成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法

　　借：長投800+120，貸：投收800，其他綜合收益120

　　抵長投

　　借：股本2000萬，??、? 什么馬的，貸：長投8920

　　抵投資收益

　　貸：年初??投收益800，貸：年末，盈余公積?

　　綜合題6分，問題一判斷是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)，理由。 問題二：哪一項是計入所有者權(quán)益的 問題三：計算2014年遞延所得稅費用 2014年1月1日甲公司賬上遞延所得稅資產(chǎn)賬面數(shù)100萬元，遞延所得稅負(fù)債0。2014年共有以下幾項資產(chǎn)負(fù)債的賬面數(shù)與計稅基礎(chǔ)不一致的：1固定資產(chǎn)(賬面價值12000萬元，計稅基礎(chǔ)15000萬元)2無形資產(chǎn)(賬面價值和計稅基礎(chǔ)不記得了，計稅基礎(chǔ)是賬面價值的1.5倍，該無形資產(chǎn)是當(dāng)年新增的研發(fā)支出資本化金額!)3可供出售金融資產(chǎn)(賬面價值9000萬元，賬面3000萬元，這個也不涉及計算，所以金額不是百分百肯定，但是賬面數(shù)肯定大于計稅基礎(chǔ))4預(yù)計負(fù)債(賬面價值600萬元，計稅基礎(chǔ)0萬元)，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤800萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費1500萬元，按稅法規(guī)定當(dāng)年可以抵扣的為1000萬元，其余部分可在明年繼續(xù)抵扣。甲公司所得稅率25%.