一、單項(xiàng)選擇題(本題型共11題，1-3每題1分，4-11每題1。5共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。
答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)
　　1. 某公司對(duì)一生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過(guò)程中，發(fā)生各項(xiàng)支出共計(jì)100，000元，變價(jià)收入為30，000元，經(jīng)評(píng)估認(rèn)定該固定資產(chǎn)改良后的可收回價(jià)值為17.5萬(wàn)元，則改良后的設(shè)備入賬價(jià)值為(　)元。
　　A。300，000　B。140，000
　　C。175，000　D。210，000
　　2.下列視同銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)和稅務(wù)均作收入確認(rèn)的是（）。
　　A．將購(gòu)買(mǎi)的物資用于分紅 B．將購(gòu)買(mǎi)的物資用于對(duì)外投資
　　C．將購(gòu)買(mǎi)的物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) D．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程
　　E．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目
　　3.在報(bào)告期內(nèi)出售或購(gòu)買(mǎi)子公司的背景下，有關(guān)當(dāng)年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的論述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A．合并利潤(rùn)表應(yīng)包括被出售的子公司自報(bào)告期期初至出售日止的收入、成本和利潤(rùn)；
　　B．合并現(xiàn)金流量表應(yīng)包括被購(gòu)買(mǎi)的子公司自報(bào)告期初至購(gòu)買(mǎi)日止的現(xiàn)金流量信息；
　　C．出售子公司的現(xiàn)金流入應(yīng)計(jì)入合并現(xiàn)金流量表中“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目下單列“出售子公司所收到的現(xiàn)金”；
　　D．購(gòu)買(mǎi)子公司的現(xiàn)金流出計(jì)入“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目下單列“購(gòu)買(mǎi)子公司所支付的現(xiàn)金”。
　　4. 甲公司2003年1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券10000萬(wàn)元，年利率4%，到期一次還本付息，發(fā)行價(jià)為10500萬(wàn)元，另外發(fā)行期間凍結(jié)資金利息扣除發(fā)行費(fèi)用后凈收入為10萬(wàn)元。根據(jù)約定該債券在一年后可以轉(zhuǎn)股，每10元面值的債券轉(zhuǎn)普通股1股，不足轉(zhuǎn)一股的則支付現(xiàn)金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可轉(zhuǎn)換公司債券完成了轉(zhuǎn)股，對(duì)不足轉(zhuǎn)一股的債券共支付了1萬(wàn)元的現(xiàn)金，則轉(zhuǎn)股時(shí)應(yīng)計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”（ �。┤f(wàn)元。
　　A。4500萬(wàn)元 B。4900萬(wàn)元 C。4904萬(wàn)元 D。4977.5萬(wàn)元
　　5.H公司于2004年1月1日購(gòu)買(mǎi)了F公司20萬(wàn)股股票，占20%的股份，每股買(mǎi)價(jià)為20元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。F公司2004年初所有者權(quán)益總量為1620萬(wàn)元，5月1日宣告分紅，每股紅利為0.3元，于5月12日實(shí)際發(fā)放。F公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120萬(wàn)元，各月間利潤(rùn)均衡。2005年7月1日H公司又購(gòu)入了F公司20萬(wàn)股，每股買(mǎi)價(jià)為16元，另支付相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。股權(quán)投資差額按5年期分?jǐn)偂?005年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)90萬(wàn)元，其中上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元。則2005年末H公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的“股權(quán)投資差額”明細(xì)賬余額為（ ）。
　　A． 25 B.21 C.54 D.29
　　6.甲公司于2000年初開(kāi)始對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)提取折舊，該固定資產(chǎn)原價(jià)為60萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法折舊，稅務(wù)上采用10年期直線法折舊，2000年末該固定資產(chǎn)可收回價(jià)值為40萬(wàn)元，2003年末可收回價(jià)值為11萬(wàn)元，2004年6月1日甲公司將該設(shè)備出售，售價(jià)為14萬(wàn)元，無(wú)相關(guān)稅費(fèi)。甲公司所得稅率為33%，采用納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)提折舊，假定2004年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2004年的凈利潤(rùn)為（）。
　　A．134 B．133.01 C．170 D．169.01
　　7．A公司于2000年12月1日將一臺(tái)全新設(shè)備出售給B公司，該設(shè)備的賬面成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為130萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)稅費(fèi)。A公司當(dāng)日以融資租賃方式回租該設(shè)備，租期為4年，每年末支付租金40萬(wàn)元，到期將設(shè)備歸還給B公司，根據(jù)協(xié)議，A公司擔(dān)保租期屆滿時(shí)的設(shè)備余值3萬(wàn)元。A公司在2000年12月1日的資產(chǎn)總值達(dá)到1000萬(wàn)元。假定A公司對(duì)租入設(shè)備采用年數(shù)總合法提取折舊，則2003年的折舊費(fèi)用為（）。
　　A.40 B.26 C.25 D.32

8.李四因工作調(diào)動(dòng)，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年、現(xiàn)有七成新的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李四已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)費(fèi)用及稅金2萬(wàn)元。因此，李四應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。
　　A.2.4萬(wàn)元
　　B.1.2萬(wàn)元
　　C.0.6萬(wàn)元
　　D.0萬(wàn)元