2. 簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。（4分）

五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（共40分）
1. 采購(gòu)員張同預(yù)借差旅費(fèi)900元，以現(xiàn)金支付。（2分）

2. 北京兆合公司匯往石家莊120 000元開(kāi)立采購(gòu)物資專(zhuān)戶。（2分）

3. 企業(yè)購(gòu)入材料一批，買(mǎi)價(jià)80 000元，增值稅額13 600元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)1 600元（運(yùn)費(fèi)的增值稅略）。貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過(guò)銀行存款支付，材料尚未入庫(kù)。（3分）

4. 根據(jù)本月"發(fā)料憑證匯總表"，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車(chē)間一般耗用材料986元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料2 800元，在建工程領(lǐng)用材料35 000元。（5分）

5. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車(chē)間22 000元，行政管理部門(mén)8 000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)1 600元。（4分）

6. 出售一臺(tái)不需用的設(shè)備，賬面原值43 000元，已提折舊27 950元，取得變賣(mài)收入10 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價(jià)收入、支付清理費(fèi)和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。（9分）

7. 提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車(chē)間管理人員644元，行政管理部門(mén)人員2 254元，福利部門(mén)人員805元。（4分）

8. 企業(yè)銷(xiāo)售甲商品60 000元，增值稅額10 200元，已按總價(jià)法入賬。買(mǎi)方在10天以后，20天以?xún)?nèi)付款，按合同條款享受1%的現(xiàn)金折扣（假設(shè)計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅），實(shí)際付款69 600元。

編制銷(xiāo)售收入入賬和收到貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（6分）

9. 按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)2004年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支應(yīng)為60 000元，但全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為97 000元。當(dāng)年，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000 000元，所得稅率為33%，假定本企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。（5分）

要求：

（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計(jì)算過(guò)程）；

（2）編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。