六、計(jì)算和業(yè)務(wù)題（共48分）
（一）某企業(yè)2006年9月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。（本題18分）

1、在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出280元，原因尚未查明。

2、以銀行存款上繳企業(yè)所得稅50 000元。

3、購(gòu)買A材料一批，貨款20 000元已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（不考慮增值稅）。

4、采購(gòu)員陳笛出差前曾借支差旅費(fèi)2 000元，現(xiàn)出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2 300元，以現(xiàn)金補(bǔ)付陳笛300元。

5、收到投資者作為資本投入的貨幣資金300 000元，款項(xiàng)已收存銀行。

6、向甲公司銷售產(chǎn)品一批，貨款180 000元尚未收到（不考慮增值稅）。

7、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊198 000元，其中：生產(chǎn)車間148 000元，行政管理部門50 000元。
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)A產(chǎn)品的成本265 000元。
9、將本月份實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入620 000元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。
（二）某企業(yè)2007年1月10日有關(guān)銀行存款收付的業(yè)務(wù)發(fā)生如下：（本題10分）
要求：（1）編制會(huì)計(jì)分錄（代記賬憑證，在登賬時(shí)要寫明憑證字號(hào)）；（本小題6分）
（2）登記銀行存款日記賬。（本小題4分）

說(shuō)明：本月1——9日，銀行存款借方發(fā)生額共計(jì)為864 750元，貸方發(fā)生額共計(jì)為840 950元。

1、向銀行提取現(xiàn)金10 000元。

2、收回甲公司前欠的銷貨款55 000元。

3、以銀行存款支付行政管理部門的電話費(fèi)2 100元。

銀行存款日記帳 第一頁(yè)

2007 年
憑證
摘 要
收 入
付 出
余 額

月
日
字
號(hào)

1
1


上年結(jié)轉(zhuǎn)


289 200


2
銀付
1
支付購(gòu)料款

80 000
209 200



現(xiàn)付
1
現(xiàn)金送存銀行
20 000







…………








…………





9
銀收
3
銷售產(chǎn)品收款
120 000




9
銀付
15
支付水費(fèi)

47 400
313 000

銀行存款日記帳 第二頁(yè)

2007 年
憑證
摘 要
收 入
付 出
余 額

月
日
字
號(hào)

（三）請(qǐng)根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式及總賬與明細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)的位置上填列。（本題6分）

賬戶名稱
期初余額
本期發(fā)生額
期末余額

借方
貸方
借方
貸方
借方
貸方

預(yù)收賬款

預(yù)付賬款

應(yīng)付賬款

32 000
20 000

③
①

40 000

51 200
11 000

50 000

47 600

②
23 000

17 000

應(yīng)收賬款

其中：甲企業(yè)

乙企業(yè)
79 000

10 000

69 000

33 000

26 000

7 000
④

⑤

16 000
77 000

⑥

60 000

① _______________ ② _________________ ③ ________________

④ _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________

（四）東方有限公司在2006年9月發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均有錯(cuò)誤，請(qǐng)按要求回答問(wèn)題及進(jìn)行處理。（本題6分，每小題3分）