A、是，所有的政策及程序均由高級管理層制定。
B、否，高級管理層只為下級人員制定政策及程序。
C、是，政策及程序適用于組織的所有等級。
D、否，只有中層管理人員及其下級制定、使用政策和程序。
答案：C
解題思路：A、不正確。見答案c
B、不正確。見答案c
C、正確。為了保證實現組織的各種各樣的目標，組織中各個管理層次的活動都必須服從于組織所建立的政策、標準和程序(內部控制)。這些政策、標準和程序通常由組織的各個管理層次共同或分別制定，但一經制定執(zhí)行就貫穿于組織(或組織內單元)管理的全過程，適用于組織(或組織內單元)的各個管理層次或等級。
D、不正確。見答案c
2、內部審計師必須了解不同組織的優(yōu)缺點。下列哪項組織具有大量重復職能?
A、簡單型組織結構;
B、分部型組織結構;
C、機械型組織結構;
D、專家官僚型組織結構。
答案：B
解題思路：A、不正確。簡單型組織結構是指一種低復雜性、低正規(guī)化和職權集中在一個人手中的組織結構。它適用于小型企業(yè)。這種小規(guī)模簡單化的組織通常不會重復使用資源，以免造成低效率。
B、正確。分部型組織結構，其特點是建立自我包容的單位，其分部擁有較大的自治權。與集權化的組織結構相比較，這種組織結構具有職能重復配置的問題。
C、不正確。機械型組織結構，是一種高度復雜、正規(guī)和集權的組織結構。該種組織結構中集權的趨勢使職能重復減少到低程度。
D、不正確。專家官僚型組織結構，是一種高度復雜化、低正規(guī)化的組織結構，并且專家是組織中必不可少的。該種組織結構集權的趨勢使職能重復減少到低程度。
3、組織結構與生產技術之間的關系揭示，在使用大規(guī)模生產技術的組織中，好的組織結構是：
A、有機式，強調寬松的控制和靈活性。
B、矩陣式，員工既向產品經理報告，也向職能經理報告。
C、機械式，高度正規(guī)化，強調嚴格的控制。
D、綜合性，強調部門之間的合作。
答案：C
解題思路：A、不正確。見答案c
B、不正確。見答案c
C、正確。組織結構與生產技術之間的關系：技術越常規(guī)，結構越標準化，技術越是非常規(guī)，結構就越會是有機式的(控制和協調方法因技術類型而異)。大量、大規(guī)模生產更適合于機械式，單件生產和連續(xù)生產采用有機式更為有效。
D、不正確。見答案c
4、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的佳途徑是
A、派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現更出色。
B、兩個人負責此工作，以減少失敗風險。
C、派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低。
D、要求公司管理人員取消此項工作。
答案：B
解題思路：A、不正確。根據題意，該選項很難保證按時按質的完成任務。
B、正確。從項目控制的角度看，要按時按質的完成項目，同時又要兼顧成本控制，b項是佳選擇。
C、不正確。內部審計師同樣是一項稀缺資源，不可能派整個隊伍負責同一項工作(成本太高)，但即使如此也不能保證把失敗的風險降到較低水平。
D、不正確。作為組織中的一個審計部門，是不能要求公司管理層取消所分派的審計工作的。
5、若公司能注重下列何種事項，則其可更經濟地達到質量標準?
A、鑒定成本
B、預防成本
C、內部失敗成本
D、外部失敗成本
答案：B
解題思路：A、不正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產品而發(fā)生的成本，但此時產品已經生產。
B、正確。預防成本指所有為預防不合格產品而發(fā)生的成本費用。其發(fā)生在產品產出之前，因此，比a、c、d能更經濟的達到質量標準。
C、不正確。內部失敗成本是指產品交付用戶之前、因未達到質量要求所發(fā)生的各種成本費用或損失。
D、不正確。外部失敗成本是指產品交付用戶之后、因未達到質量要求所發(fā)生的各種成本費用或損失。
6、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中不可能的是：
A、失業(yè)的威脅。
B、必須參加培訓班。
C、現存工作組的分裂。
D、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
答案：B
解題思路：A、不正確。任何人都不會反對能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對變革的阻力，因為變革會帶來不確定性(變革會使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會使人產生風險感并可能懷有敵意)、個人得失(變革會使人擔心失去既得利益)等問題。因此，失業(yè)的威脅、現存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工、擔心工作關系會發(fā)生變化等等都是變革阻力的常見表現形式。
B、正確。在組織變革的過程中，參加培訓班會使員工了解變革的理由、增強員工適應變革的能力等，會有效的降低對變革的阻力。所以，b選項不可能成為抵制變革的理由。
C、不正確。見a。
D、不正確。見a。
7、一個大型企業(yè)正考慮實施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實施該變革承擔責任：
A、企業(yè)的員工;
B、高管理層;
C、普通股股東;
D、外部顧問。
答案：C
解題思路：A、不正確。企業(yè)員工是組織變革的實施者之一。
B、不正確。高管理層是組織變革的實施者之一。
C、正確。普通股股東不參與企業(yè)日常經營活動，不實施組織變革，也不承擔實施變革責任。
D、不正確。外部顧問常常在組織變革的過程中起作用。
8、在公司內部開辦舞弊熱線的首要目的是
A、減少公司的總運營成本。
B、檢測機構內部各單位實現其目標情況。
C、建立溝通渠道，方便人們報告不當行為嫌疑。
D、強調值得注意的地方，并減少對如期運做領域的關注。
答案： A
解題思路：A、不正確。這不是開辦舞弊熱線的首要目的。
B、不正確。這與開辦舞弊熱線無關。
C、正確。這是開辦舞弊熱線的首要目的,強調的是溝通(不當行為嫌疑)。
D、不正確。這屬于例外管理的范疇。
9、組織程序允許員工預計可能出現的問題。這種控制被稱為：
A、反饋性控制;
B、戰(zhàn)略性控制;
C、前饋控制;
D、績效評估。
答案：C
解題思路：A、不正確。反饋性控制是指事情發(fā)生后，基于活動的結果所采取的一種控制。
B、不正確。這種控制應伴隨著戰(zhàn)略計劃。
C、正確。前饋控制是為預防某種情況發(fā)生(在事件發(fā)生之前)而采取的一種控制。
D、不正確。這是一種回顧性的控制。
10、在過去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費用，并且能對顧客要求及競爭做出迅速的反應。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結構的：
A、空間差異;
B、正規(guī)化;
C、縱向差別;
D、工作正規(guī)化。
答案：C
解題思路：A、不正確。這指的是人員、設施的地理分散程度。
B、不正確。指組織依靠規(guī)則和程序指導員工行為的程度。
C、正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結構的縱向差別，即會增加管理跨度，使組織結構變得更扁平化。
D、不正確。這個術語指組織內部，需具有專門知識或技能才能從事的工作種類。 11、內部審計適當的組織角色應當是：
A、協助外部審計人員以降低外部審計費用。
B、實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行
C、履行董事會中審計委員會的調查隊職能。
D、履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務。
答案：D
解題思路：A、不正確。降低外部審計費用是審計工作的成果，不是內部審計的組織角色。
B、不正確。沒能對內部審計適當的組織角色進行完整的描述。
C、不正確。所描述的組織角色范圍太小，認為內部審計僅為經營管理和高級管理部門服務。
D、正確。這是對內部審計基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。
12、公司內部審計部門是公司內部控制制度的有機組成部分。當審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查時，內部審計部門應該選取哪種控制措施?
A、反饋控制;
B、戰(zhàn)略計劃;
C、政策與程序;
D、前饋控制。
答案：D
解題思路：A、不正確。反饋性控制指事情發(fā)生后基于事件結果所采取的一種控制。
B、不正確。這不是一種控制類型。
C、不正確。政策與程序是公司的內部控制制度，其執(zhí)行的控制功能是前饋控制。
D、正確。審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查，是典型的前饋控制的應用。
13、組織的生產率可以定義為某一特定時期，在消除通貨膨脹因素后，組織的總產出與總投入之間的比率。在很多年里，日本的生產率都保持著，成為各國追趕的對象。日本的高生產率主要歸因于：
A、豐富的原材料供應和優(yōu)越的人力資源與財力資源。
B、更好的管理和使用較少資源實現更大目標的能力。
C、國家持續(xù)不斷的基礎設施建設。
D、強調創(chuàng)造性的先進的教育系統(tǒng)。
答案：B
解題思路：A、不正確。不符合生產率的定義。
B、正確。符合生產率的定義。
C、不正確。不符合生產率的定義。
D、不正確。不符合生產率的定義。
14、在全面質量管理體系中：
A、進行全程檢測，將問題消滅在源頭。
B、質量控制是由受過嚴格訓練的檢查員工在生產過程的后工序進行。
C、上級管理人員對產品和服務的質量負主要責任。
D、使用大量的供應商，以得到低的價格。
答案：A
解題思路：A、正確。全面質量管理強調的是全員全過程的參與、不斷地改進產品或服務的質量。
B、不正確。質量控制貫穿于整個過程，而不僅僅是生產過程的后工序。
C、不正確。該項所述內容適用范圍很廣，不是全面質量管理所特有的。
D、不正確。全面質量管理注重合格的供應商，并與其共同發(fā)展，而不以得到低的價格為目的。
15、某銀行為培訓分行經理設計了一套在崗培訓項目，目的是訓練參與者盡可能快地完成其業(yè)務。該項目要求特定活動必須首先完成。例如，在信貸部門沒有工作經驗的人員，不能夠做出信貸決策。對這個項目，一個適當的時間安排技術是：
A、計劃評審技術(PERT/CPM);
B、線性規(guī)劃;
C、排隊論;
D、敏感性分析。
答案：A
解題思路：A、正確。計劃評審技術(PERT/CPM)是一種規(guī)劃大型復雜項目時間安排的技術，包括PERT和CPM。
B、不正確。線性規(guī)劃是一種數學方法，以使某個給定的客觀對象大化到某個限度或小化到某個限度。這是使有限資源達到優(yōu)配置的正確方法。
C、不正確。排隊論是用來解決等候線(排隊)問題的。
D、不正確。敏感性分析是分析某決策因素變化時對結果的影響。
16、有效的目標管理(MBO)可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性?
A、強調“應該做”而非“必須做”的目標。
B、量化的、清晰可測評的、說明完成日期要求的目標。
C、管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務。
D、上面所有內容。
答案：B
解題思路：A、不正確�！氨仨氉觥睉斒堑谝晃坏模驗楸仨氉龅氖虑閷M織取得良好業(yè)績是至關重要的。
B、正確。目標管理的四要素就是明確目標(要求目標是明確的、可檢驗的和可衡量的)、規(guī)定期限(每一個目標的完成都有一個簡單明確的時間期限)、參與決策和績效反饋(不斷地將實現目標的進展情況反饋給個人，以便他們能夠調整自己的行動，并定期進行正式的會議，以便上下級共同回顧和檢查進展情況)。
C、不正確。嚴格督促所屬員工準確地完成所起草的目標，可能會在員工中建立起一種緊張害怕的氛圍，從而導致低效。
D、不正確。只有b正確。
17、通過設立戰(zhàn)略業(yè)務單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準：
A、在母公司以外設立一個明確的市場。
B、成為一個利潤中心。
C、風險厭惡。
D、面對外部競爭。
答案：C
解題思路：A、不正確。SBU應當不影響母公司的市場。
B、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠對它本身的經營效果做出測評。
C、正確。戰(zhàn)略業(yè)務單位(SBUs)是針對如何競爭而產生的一種戰(zhàn)略單位，代表一種單一的事業(yè)或相關的事業(yè)組合，每一個SBU都有自己的獨特使命和競爭對手，每一個SBU服務于一種明確定義的產品-細分市場，并具有明確定義的戰(zhàn)略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發(fā)戰(zhàn)略。因此，風險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準。
D、不正確。要求SBU能有效地面對競爭。
18、近全球發(fā)生了一些災難。鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定災難管理程序。此種程序制定的第一步工作是：
A、制定應急計劃;
B、開展風險分析;
C、創(chuàng)建風險管理小組;
D、練習對風險的反應。
答案：B
解題思路：A、不正確。災難管理程序屬于典型的風險管理。制定應急計劃是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。
B、正確。風險管理，是建立在風險分析的基礎之上的，指采取一定的措施對風險進行檢測評估，使風險降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風險分析是風險管理的第一步工作。
C、不正確。創(chuàng)建風險管理小組是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。
D、不正確。練習對風險的反應屬于風險管理的內容，但同樣不是風險管理的第一步工作。
19、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點?
A、計算機資源;
B、材料供應合同;
C、停工;
D、實施時間。
答案：
解題思路：A、不正確。適時存貨系統(tǒng)要求每道環(huán)節(jié)和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實現“零庫存”。其主要內容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運輸，因此，對于想采用該系統(tǒng)的制造商而言，足夠的計算機資源、穩(wěn)定而有效的材料供應合同、充分的實施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實施該系統(tǒng)。但一旦具備了這些條件建立起了該系統(tǒng)，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環(huán)節(jié)無法銜接的因素如可能的停工(工作中斷、工人罷工等)現象等將會對該系統(tǒng)的正常運行造成嚴重威脅。
B、不正確。見a.
C、正確。見a。
D、不正確。見a。
20、許多人認為，沖突本身會對公司造成損害。但是，理論研究和實際案例都表明，有些沖突對于公司的繁榮是有好處的�？晒┕芾砣藛T使用，刺激沖突產生的技術是
A、權威性命令;
B、重組組織;
C、擴展資源;
D、創(chuàng)建高級目標。
答案：D
解題思路：A、不正確。權威性命令可以刺激沖突產生，但是否對公司的繁榮有好處則要看具體情況。
B、不正確。重組組織是一種沖突刺激技術，但其會打破組織結構的現狀并提高沖突的水平，因此不易于管理人員直接使用。
C、不正確。擴展資源也是刺激沖突產生的一種技術，但對公司的繁榮同樣具有類似雙刃劍的作用。
D、正確。創(chuàng)建高級目標是激發(fā)功能正常的沖突的首要一步，是易于(在本題選項中也是如此)管理人員使用的有效刺激沖突產生的技術。通過創(chuàng)建高級目標(如晉升、加薪等等)，管理人員可以使沖突具有合法的地位，并可以自己的行動來加以支持。21. 某審計師發(fā)現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該：
A.將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出
B.將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性
C.建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告
D.確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員
22. 雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是：
A.提高可靠性
B.降低成本
C.降低復雜性
D.提高安全性
23. 以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的?
A.將一個公司的業(yè)績與業(yè)績佳的公司進行比較來完成
B.將一個公司的業(yè)績與其接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法
C.通常局限于制造業(yè)操作和生產過程
D.可以通過質量或數量的比較來進行
24. 談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來：
A.提高員工士氣
B.向上下級顯示自己的權力
C.維護對信息的控制
D.克服對于變革的抵制
25. 某審計經理希望開發(fā)數學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以佳方式提供所需的分析?
A.進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。
B.對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量)進行多元回歸分析;
C.對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析;
D.對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層
26. 用戶驗收測試在面向對象開發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著：
A.持續(xù)監(jiān)視的潛力
B.在層次中屬性的繼承
C.缺乏傳統(tǒng)的設計文檔
D.缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)
27. 假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響?
A.直接影響留存收益，因為它不帶來收益。
B.歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。
C.歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。
D.原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。
28. 一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將：
A.變高。
B.變低。
C.無法確定。
D.不變。
29. 數據庫系統(tǒng)的查詢工具應包括除下列哪項外的所有功能?
A.圖形輸出能力
B.數據有效性檢查器
C.數據字典的訪問
D.范例查詢界面
30. 為將新的成本會計系統(tǒng)并入現有的財務會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內部審計活動參與采買過程的有效方式?
A.因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內部審計活動不用參與。
B.內部審計活動應評價軟件設計是否滿足內部發(fā)展和文件編制標準的需要。
C.內部審計活動應確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進行驗證和檢查。
D.內部審計活動應評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要。
