一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題。每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　1甲公司委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是(　　)元。

　　A.5000B.3000C.2000D.1000

　　參考答案：C

　　參考解析：出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，所以甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額為：100000×2%=2000(元)。

　　2開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位(　　)天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

　　A.3～5B.5～10C.3～10D.10～15

　　參考答案：A

　　參考解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第9條規(guī)定，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

　　3會(huì)計(jì)人員的(　　)發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。

　　A.學(xué)歷B.學(xué)位C.會(huì)計(jì)崗位D.專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)崗位發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。

　　4下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票方面的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.增值稅專用發(fā)票是指專門(mén)用于結(jié)算銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票

　　B.只有經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用

　　C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷

　　D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具

　　參考答案：C

　　參考解析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制;增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。

　　5我國(guó)《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》提出了職業(yè)道德的基本內(nèi)容，其中，職業(yè)道德的基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.愛(ài)崗敬業(yè)B.誠(chéng)實(shí)守信C.辦事公道D.服務(wù)群眾

　　參考答案：A

　　參考解析：愛(ài)崗敬業(yè)是職業(yè)道德的基礎(chǔ)，是社會(huì)主義職業(yè)道德所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。

　　6稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指(　　)日。

　　A.5B.10C.15D.30

　　參考答案：B

　　參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

　　7下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德中誠(chéng)實(shí)守信的基本要求的是(　　)。

　　A.做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不弄虛作假

　　B.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上

　　C.依法辦事，忠于職守

　　D.保守秘密，不為利益所誘惑

　　參考答案：C

　　參考解析：誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　8.2011年，李某與某國(guó)有單位簽訂承包合同經(jīng)營(yíng)招待所，承包期為5年。2013年招待所實(shí)現(xiàn)承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)200000元(含承包人工資報(bào)酬)，按照合同規(guī)定，承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中上繳承包費(fèi)50000元。則李某2013年應(yīng)納稅額為(　　)。

　　個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的

　A.23050元B.37750元C.36525元D.30400元

　　參考答案：A

　　參考解析：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額-必要費(fèi)用)×適用稅率=速算扣除數(shù)。據(jù)此，本題中李某2013年應(yīng)納稅額=[200000-50000-(3500×12)]×35%-14750=23050(元)。

　　9納稅人申報(bào)的依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以(　　)。

　　A.補(bǔ)繳和追征稅款B.采取稅收促使措施C.核定應(yīng)納稅額D.加收滯納金

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　10會(huì)計(jì)人員要勤學(xué)苦練，不斷進(jìn)取，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中(　　)的基本要求。

　　A.客觀公正B.提高技能C.廉潔自律D.愛(ài)崗敬業(yè)

　　參考答案：B

　　參考解析：提高技能要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　11某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳該公司所欠繳的稅款11萬(wàn)元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是(　　)。

　　A.偷稅罪B.違反稅務(wù)管理行為C.抗稅罪D.逃避追繳欠稅款罪

　　參考答案：D

　　參考解析：逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在10000元以上的行為。

　　12會(huì)計(jì)人員看人辦事：“官大辦得快，官小辦得慢，無(wú)官拖著辦。”這一現(xiàn)象違反了(　　)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。

　　A.強(qiáng)化服務(wù)B.誠(chéng)實(shí)守信C.參與管理D.提高技能

　　參考答案：A

　　參考解析：強(qiáng)化服務(wù)要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。會(huì)計(jì)人員看人辦事背離了會(huì)計(jì)工作服務(wù)性的特點(diǎn)，違背了強(qiáng)化服務(wù)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求，損害了會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

　　13會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，該證書(shū)一經(jīng)取得，在(　　)范圍內(nèi)有效。

　　A.全縣B.全市C.全省D.全國(guó)

　　參考答案：D

　　參考解析：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，在全國(guó)范圍內(nèi)有效。

　　14下列不屬于會(huì)計(jì)檔案的是(　　)。

　　A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.固定資產(chǎn)卡片C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)D.月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表

　　參考答案：D

　　參考解析：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。本題選項(xiàng)A、B、C都屬于會(huì)計(jì)檔案，選項(xiàng)D屬于企業(yè)的文本檔案。

　　15下列選項(xiàng)中，屬于我國(guó)增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司

　　B.從事服裝銷(xiāo)售的乙公司

　　C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的丙公司

　　D.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的丁公司

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

　　16銀行在銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立中，違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶或者明知是單位資金，而允許以自然人名稱開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)的，給予警告，并處以(　　)的罰款。

　　A.5000元以上1萬(wàn)元以下

　　B.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

　　C.5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下

　　D.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第66條的規(guī)定，銀行在銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立中，不得有下列行為：①違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶;②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　17采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)違反《政府采購(gòu)法》規(guī)定隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件的，由政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)處以(　　)的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

　　A.5000元以上1萬(wàn)元以下

　　B.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

　　C.2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

　　D.5萬(wàn)元以上15萬(wàn)元以下

　　參考答案：C

　　參考解析：采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)違反《政府采購(gòu)法》規(guī)定隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件的，由政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)處以2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　18下列不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育內(nèi)容的是(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育B.會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育C.會(huì)計(jì)職業(yè)情操教育D.會(huì)計(jì)職業(yè)法制教育

　　參考答案：D

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育、會(huì)計(jì)職業(yè)情操教育和會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育。

　　19企業(yè)更換法定代表人需辦理(　　)。

　　A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷(xiāo)登記

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)更換法定代表人需要辦理變更稅務(wù)登記。

　　20貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于(　　)日。

　　A.10B.15C.20D.30

　　參考答案：C

　　參考解析：貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于20日。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　21下列各項(xiàng)票據(jù)中，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有(　　)。

　　A.票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C.用于支取現(xiàn)金的支票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：《支付結(jié)算辦法》第27條規(guī)定，票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。同時(shí)，該辦法第31條規(guī)定，票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

　　22下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式的有(　　)。

　　A.接受教育B.自我教育C.參與教育D.提高強(qiáng)化

　　參考答案：A,B

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式有：①接受教育(外在教育);②自我修養(yǎng)(內(nèi)在教育)。

　　23稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施有著嚴(yán)格的適用條件。下列幾種情況哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件?(　　)

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

　　B.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的

　　C.必須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　D.扣押、查封物品的價(jià)值須與納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)相當(dāng)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件有：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的;納稅人不能提供納稅擔(dān)保的;須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)所采取的具體稅收保全措施，而不是條件。

　　24會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，審核的依據(jù)是會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核的標(biāo)準(zhǔn)包括(　　)。

　　A.合法B.真實(shí)C.準(zhǔn)確D.完整

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，是確保會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要措施之一，也是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的重要職責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，審核的標(biāo)準(zhǔn)是：保證原始憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。

　　25中國(guó)人民銀行對(duì)下列哪些單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度?(　　)

　　A.基本存款賬戶

　　B.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　C.臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)

　　D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：中國(guó)人民銀行對(duì)下列單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。上述銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶。

　　26下列有關(guān)銀行匯票的陳述中，正確的有(　　)。

　　A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金

　　B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付

　　C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣或銀行匯票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

　　27國(guó)家預(yù)算由(　　)構(gòu)成。

　　A.總預(yù)算B.地方預(yù)算C.部門(mén)單位預(yù)算D.中央預(yù)算

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：國(guó)家預(yù)算包括總預(yù)算、地方預(yù)算、部門(mén)單位預(yù)算、中央預(yù)算。

　　28根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)以下(　　)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

　　B.資本、基金的增減

　　C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

　　D.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：《會(huì)計(jì)法》第10條規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;②財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;③債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;④資本、基金的增減;⑤收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;⑥財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;⑦需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

　　29根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署的有(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)收支計(jì)劃B.成本與費(fèi)用計(jì)劃C.會(huì)計(jì)決算報(bào)表D.財(cái)務(wù)專題報(bào)告

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》第13條的規(guī)定，預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽署。

　　30根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)包括(　　)。

　　A.收款人名稱B.付款人名稱C.出票人簽章D.出票地

　　參考答案：A,C

　　參考解析：根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》第75條的規(guī)定，簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：①標(biāo)明“本票”的字樣;②無(wú)條件支付的;③確定的金額;④收款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。

　　31下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：本題選項(xiàng)A和選項(xiàng)B表述正確，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤：①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。②納稅人出租、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。③納稅人出租、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　32下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有(　　)。

　　A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)報(bào)表

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。選項(xiàng)A、B屬于會(huì)計(jì)憑證。

　　33我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及(　　)。

　　A.對(duì)發(fā)票印制的管理B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理C.對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理D.對(duì)發(fā)票保管的管理

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及對(duì)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管的管理。

　　34下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的有(　　)。

　　A.國(guó)庫(kù)單一賬戶B.預(yù)算外資金專戶C.財(cái)政部門(mén)零余額賬戶D.預(yù)算單位零余額賬戶

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系包括：國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政部門(mén)零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專產(chǎn)。

　　35下列選項(xiàng)中，關(guān)于商業(yè)匯票承兌效力的表述正確的有(　　)。

　　A.承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任

　　B.承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人

　　C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額

　　D.承兌人的票據(jù)責(zé)任可因持票人未在法定期限提示付款而解除

　　參考答案：A,B

　　參考解析：本題考查商業(yè)匯票承兌的效力。商業(yè)匯票承兌的效力主要表現(xiàn)在以下四點(diǎn)：①承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;②承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人;③承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

　　36我國(guó)稅收征收機(jī)關(guān)有(　　)。

　　A.海關(guān)B.財(cái)政部門(mén)C.國(guó)家稅務(wù)局D.地方稅務(wù)局

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：我國(guó)的稅收征收機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、財(cái)政部門(mén)和海關(guān)。

　　37下列屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)成果核算B.資本、基金核算C.大型商場(chǎng)收銀員D.會(huì)計(jì)電算化

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：商場(chǎng)的收銀員、藥房收費(fèi)員等不屬于會(huì)計(jì)崗位。

　　38下列各項(xiàng)中，屬于總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織的工作有(　　)。

　　A.組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案

　　B.建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，強(qiáng)化成本管理

　　C.負(fù)責(zé)對(duì)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理等問(wèn)題作出決策

　　D.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備

　　參考答案：A,B

　　參考解析：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：①編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;②進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;③建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;④承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。此外，總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核;支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)�？倳�(huì)計(jì)師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策。

　　39會(huì)計(jì)人員如果泄露本單位的商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致的后果有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)人員的信譽(yù)將會(huì)受到損害

　　B.單位的經(jīng)濟(jì)利益將遭受損失

　　C.會(huì)計(jì)行業(yè)聲譽(yù)將受到損害

　　D.會(huì)計(jì)人員將承擔(dān)法律責(zé)任

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)人員如果泄露本單位的商業(yè)秘密，其可能導(dǎo)致的后果是：會(huì)計(jì)人員的信譽(yù)將會(huì)受到損害、單位的經(jīng)濟(jì)利益將遭受損失、會(huì)計(jì)行業(yè)聲譽(yù)將受到損害，同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還可能因泄密而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　40納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　　)。

　　A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　B.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第8條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式分別為：①采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。判斷正確的得分，判斷錯(cuò)誤或不作判斷的。不得分也不扣分。)

　　41稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家行使征稅權(quán)，對(duì)日常稅收活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃的組織、指揮、控制和監(jiān)督的活動(dòng)，是對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)采用的一種管理、征收和檢查行為，是實(shí)現(xiàn)稅收職能的必要手段。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　42托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)全部為1萬(wàn)元。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。

　　43授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的，并依法給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除的行政處分或者紀(jì)律處分。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　44稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　點(diǎn)擊查看試題筆記(1)45個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　46存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

　　47如果票據(jù)和結(jié)算憑證中，金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，不得受理。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：在票據(jù)和結(jié)算憑證中，如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，如貳、睦、德、蒿、圓的，也應(yīng)受理。

　　48按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，稅收可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　49我國(guó)國(guó)家預(yù)算體系中不包括縣市級(jí)以下的預(yù)算。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：我國(guó)國(guó)家預(yù)算共分為五級(jí)預(yù)算，具體包括：中央預(yù)算、省級(jí)(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算、地市級(jí)(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算、縣市級(jí)(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。其中，對(duì)于不具備設(shè)立預(yù)算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設(shè)立預(yù)算。綜上所述，本題表述明顯錯(cuò)誤。第49題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(1)選擇筆記標(biāo)簽：試題內(nèi)容(1)答案解析(0)

　　50會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本原則是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系的中心和主干。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　51國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可支取現(xiàn)金。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　52財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一并對(duì)外提供。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　53支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　54會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)方法既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，它存在于人們的意識(shí)和信念之中。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　55包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第13條的規(guī)定，對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

　　56根據(jù)現(xiàn)有相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)才能對(duì)外提供。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　57單位接受監(jiān)督檢查部門(mén)依法實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查是法定義務(wù)，必須如實(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　58對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)按基本稅率征收企業(yè)所得稅。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　59支票未補(bǔ)記前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　60集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)為采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)是營(yíng)利性事業(yè)法人，根據(jù)采購(gòu)人的委托辦理采購(gòu)事宜。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)是非營(yíng)利性事業(yè)法人，根據(jù)采購(gòu)人的委托辦理采購(gòu)事宜�！∷�、案例分析題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　劍蘭公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，營(yíng)業(yè)外支出為80萬(wàn)元，其中，通過(guò)紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，支付的稅收滯納金為8萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答題。

　　61對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收稅率為(　　)。

　　A.25%B.20%C.15%D.10%

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　62下列選項(xiàng)中，屬于不征收企業(yè)所得稅收人的是(　　)。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.政府性基金以及財(cái)政撥款

　　D.國(guó)債利息收入

　　參考答案：B,C

　　參考解析：①企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。②不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及其他不征稅收入。③免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

　　63在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.成本B.稅金C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅稅款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　(2)下列項(xiàng)目不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;⑥贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性支出;⑦企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;⑧與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　64假定無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A.608萬(wàn)元B.708萬(wàn)元C.724萬(wàn)元D.700萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收滯納金屬于應(yīng)納稅所得額總不得扣除的項(xiàng)目;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。依據(jù)題意與上述考點(diǎn)知識(shí)可得，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=700+(100-700×12%)+8=724(萬(wàn)元)。

　　65假定無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅額為(　　)。

　　A.152萬(wàn)元B.177萬(wàn)元C.181萬(wàn)元D.175萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：本題為上題的延續(xù)，主要考查考生對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額相關(guān)知識(shí)的掌握以及企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)題意，該企業(yè)應(yīng)納稅額=724×25%=181(萬(wàn)元)。

　　根據(jù)資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題。

　　劍蘭公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，營(yíng)業(yè)外支出為80萬(wàn)元，其中，通過(guò)紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，支付的稅收滯納金為8萬(wàn)元。

　　66對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收稅率為(　　)。

　　A.25%B.20%C.15%D.10%

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　67下列選項(xiàng)中，屬于不征收企業(yè)所得稅收人的是(　　)。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.政府性基金以及財(cái)政撥款

　　D.國(guó)債利息收入

　　參考答案：B,C

　　參考解析：①企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。②不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及其他不征稅收入。③免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

　　68在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.成本B.稅金C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅稅款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　(2)下列項(xiàng)目不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;⑥贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性支出;⑦企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;⑧與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　69假定無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A.608萬(wàn)元B.708萬(wàn)元C.724萬(wàn)元D.700萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收滯納金屬于應(yīng)納稅所得額總不得扣除的項(xiàng)目;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。依據(jù)題意與上述考點(diǎn)知識(shí)可得，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=700+(100-700×12%)+8=724(萬(wàn)元)。

　　70假定無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅額為(　　)。

　　A.152萬(wàn)元B.177萬(wàn)元C.181萬(wàn)元D.175萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：本題為上題的延續(xù)，主要考查考生對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額相關(guān)知識(shí)的掌握以及企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)題意，該企業(yè)應(yīng)納稅額=724×25%=181(萬(wàn)元)。