1、下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是(　)。

　　A、各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

　　B、保人、證人為納稅人

　　C、在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

　　D、立賬簿人為納稅人

　　2、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，(　)年內(nèi)不得改變。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、10

　　3、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

　　B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

　　C、發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，不負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)

　　D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　4、2013年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定;接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、765

　　B、770

　　C、1165

　　D、1170

　　5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅(　)萬(wàn)元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　6、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是(　)。

　　A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

　　B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

　　D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

　　7、甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有(　)。

　　A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

　　B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

　　C、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為195元

　　D、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為450元

　　8、已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額(　)的罰款。

　　A、1倍至5倍

　　B、50%以上5倍以下

　　C、1倍至3倍

　　D、2000元以上10000元以下

　　9、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由甲企業(yè)提供，丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬(wàn)元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、120

　　B、200

　　C、320

　　D、400

　　10、某企業(yè)2012年資金賬簿記載實(shí)收資本400萬(wàn)元，2012年已經(jīng)計(jì)稅貼花，2013年資金賬簿記載實(shí)收資本為600萬(wàn)元、資本公積20萬(wàn)元，2013年新啟用其他賬簿10本。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、1175

　　B、1150

　　C、1100

　　D、1225

　　11、按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有(　)。

　　A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

　　C、土地使用權(quán)出讓合同

　　D、銀行同業(yè)拆借

　　12、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(　)。

　　A、企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

　　B、未按期兌現(xiàn)的合同

　　C、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

　　D、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有(　)。

　　A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B、貼息貸款合同

　　C、企業(yè)出租門店合同

　　D、已繳納印花稅的憑證副本

　　E、實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿

　　2、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(　)。

　　A、商品房銷售合同

　　B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　D、土地使用權(quán)出讓合同

　　E、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　3、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

　　A、印花稅一般實(shí)行就地納稅

　　B、對(duì)中國(guó)銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花

　　C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的限期(最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月)匯總計(jì)算納稅

　　D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　E、對(duì)借款合同的應(yīng)納稅額不足1角的，免貼印花

　　4、以不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A、合同的保人

　　B、合同的鑒定人

　　C、立據(jù)人

　　D、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

　　E、電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

　　5、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有(　)。

　　A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

　　B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

　　C、書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人

　　D、在國(guó)外書立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人

　　E、領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人

　　6、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A、加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額

　　B、財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額

　　C、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額

　　D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額

　　E、建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用

　　7、下列憑證中應(yīng)貼印花稅票的有(　)。

　　A、無(wú)息貸款合同

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C、商標(biāo)注冊(cè)證

　　D、購(gòu)銷合同副本

　　E、衛(wèi)生許可證

　　8、下列憑證免征印花稅的有(　)。

　　A、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同

　　B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　C、機(jī)構(gòu)購(gòu)買封閉式證券投資基金交易合同

　　D、個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同

　　E、由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

　　9、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A、借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

　　B、對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

　　C、借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

　　D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計(jì)稅

　　E、借款方與貸方銀團(tuán)簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計(jì)稅貼花

　　10、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括(　)。

　　A、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

　　B、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、專利實(shí)施許可合同

　　D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　E、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　11、下面關(guān)于印花稅的表述正確的有(　)。

　　A、印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，不征稅

　　B、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

　　C、具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)，均視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花

　　D、企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

　　E、財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

　　12、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

　　B、凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

　　C、納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

　　D、印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

　　E、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】D

　　【答案解析】各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國(guó)外書立或領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為印花稅的納稅人，在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人不是印花稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)當(dāng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

　　【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】C

　　【答案解析】發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

　　對(duì)于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費(fèi)金額分別在合同上分別記載的，應(yīng)分別按購(gòu)銷合同和加工承攬合同計(jì)稅;如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花，所以運(yùn)輸合同中運(yùn)費(fèi)金額按照運(yùn)輸合同計(jì)稅貼花，保管費(fèi)按照倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】D

　　【答案解析】建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng)C，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】B

　　【答案解析】商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。

　　甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000)×0.03%=420(元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】B

　　【答案解析】在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　【該題針對(duì)“印花稅的違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=(600+20-400)×0.5‰×10000+10×5=1150(元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】C

　　【答案解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花;銀行同業(yè)拆借不貼印花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、【正確答案】B

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)免予貼花;企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同和企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B、D免征印花稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同計(jì)算繳納印花稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花，國(guó)家政策性銀行包括國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國(guó)銀行。

　　【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】AB

　　【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以領(lǐng)受證照的當(dāng)事人為納稅人。

　　【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】ADE

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃費(fèi)的金額;倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)的金額。

　　【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】BC

　　【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照。合同副本和無(wú)息貸款屬于免稅范圍，選項(xiàng)E不是印花稅的征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】BCE

　　【答案解析】非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】BCE

　　【答案解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因?yàn)橐呀?jīng)按額計(jì)稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計(jì)稅貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】AD

　　【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實(shí)行按件貼花，而是實(shí)行按金額比例貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的繳納方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、【正確答案】DE

　　【答案解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月;凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣;納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】