一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個符合題意)

　　1.稅收的本質(zhì)是( )。

　　A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具

　　B.稅收能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)分配格局

　　C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關(guān)系

　　D.稅收能監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

　　2.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是( )。

　　A.彈性原則

　　B.充裕原則

　　C.便利原則

　　D.節(jié)約原則

　　3.稅收的縱向公平是指( )。

　　A.排除特權(quán)階層免稅

　　B.自然人和法人均需納稅

　　C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

　　D.對不同境遇的人課征不同的稅收

　　4.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務(wù)院

　　D.國家稅務(wù)總局

　　5.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。

　　A.項目扣除

　　B.減征稅額

　　C.減半征收

　　D.適用低稅率

　　6.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　7.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　8.歷第提出稅收原則的是( )。

　　A.威廉•配第

　　B.攸士第

　　C.亞當(dāng)•斯密

　　D.瓦格納

　　9.稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是( )。

　　A.直接宣布廢止某項稅法

　　B.以新稅法代替舊稅法

　　C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

　　D.由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期

　　10.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是( )。

　　A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　B.稅負(fù)歸宿

　　C.稅收負(fù)擔(dān)

　　D.稅源

　　11.甲國某居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為20%、25%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為( )萬元。

　　A.20

　　B.15

　　C.5

　　D.0

　　12.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的是( )。

　　A.增值稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.個人所得稅

　　13.關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯誤的是( )。

　　A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率

　　B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

　　C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

　　D.按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)

　　14.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　15.甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是()。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼人主義原則

　　D.稅收饒讓原則

　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括( )。

　　A.財政原則

　　B.配置原則

　　C.效率原則

　　D.公平原則

　　E.彈性原則

　　2.宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括( )。

　　A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　B.國民收入負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

　　D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

　　E.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率

　　3.解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　4.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素有( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經(jīng)濟(jì)體制

　　D.一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　E.稅收的減免政策

　　5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括( )。

　　A.稅負(fù)水平

　　B.稅率的高低

　　C.通貨膨脹

　　D.商品經(jīng)濟(jì)的存在

　　E.自由的價格體制

　　6.國際上重要、影響力大的國際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A.OECD協(xié)定范本

　　B.歐盟協(xié)定范本

　　C.UN協(xié)定范本

　　D.東盟協(xié)定范本

　　E.IMF協(xié)定范本

　　7.關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有( )。

　　A.通過征稅獲得的收人要充分

　　B.稅收收人應(yīng)能隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

　　C.稅收的建立應(yīng)有利于社會公平

　　D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

　　E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)

　　8.稅法的正式淵源包括( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.部委規(guī)章

　　D.稅收判例

　　E.稅收習(xí)慣

　　9.關(guān)于國際稅收的概念可以理解為( )。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

　　B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨(dú)立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個獨(dú)立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟(jì)活動中形成的稅收分配關(guān)系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個符合題意)

　　1. 【答案】C

　　【解析】考核第三章第一節(jié)稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系。

　　2. 【答案】B

　　【解析】第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則。充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。

　　3. 【答案】D

　　【解析】班第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則;(1)橫向公平(水平公平)，即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。(2)縱向公平(垂直公平)，即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

　　4. 【答案】C

　　【解析】2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”。稅法的正式淵源

　　法律法規(guī)分類立法機(jī)關(guān)舉例

　　稅收法律全國人大及常委會《中華人民共和國個人所得稅法》、

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　稅收法規(guī)國務(wù)院制定稅收條例(暫行條例)

　　國務(wù)院或授權(quán)主管部門制定實(shí)施細(xì)則或以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件

　　部委規(guī)章和有規(guī)范性文件財政部、稅務(wù)總局財政部發(fā)布《稅務(wù)代理試行辦法》

　　國家稅務(wù)總局發(fā)布《稅務(wù)登記管理辦法》

　　地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件地方人大地方性法規(guī)

　　地方人民政府地方政府規(guī)章

　　自治條例和單行條例民族自治地方人民政府自治條例和單行條例

　　5. 【答案】A

　　【解析】2009年考題，考核第三章第一節(jié)“稅收要素”

　　減免稅稅基式減免：通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅。(包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除、跨期結(jié)算等。)起征點(diǎn)是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

　　免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

　　稅額式減免：通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅。全部免征

　　減半征收

　　核定減免率

　　另定減征稅額

　　6. 【答案】B

　　【解析】2009年考題，考核第三章第四節(jié)“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式”。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式說明

　　前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的典型和普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)課稅上。

　　后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　消轉(zhuǎn)，亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”即納稅人對其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)。

　　稅收資本化，亦稱“資本還原”生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。

　　7.【答案】D

　　【解析】2009年考題，考核第三章第五節(jié)“國際稅收”。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。

　　8.【答案】A

　　【解析】考核第三章第二節(jié)古典稅收原則

　　稅收原則

　　威廉?配第

　　在他所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》中，第提出了稅收原則公平、簡便、節(jié)省

　　亞當(dāng)?斯密

　　在其代表作《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》即《國富論》中提出了的稅收四原則(1)平等原則;

　　(2)確定原則;各國稅賦必須是確定的，不得隨意變更

　　(3)便利原則;

　　(4)少征收費(fèi)用原則，又稱為“經(jīng)濟(jì)原則”

　　阿道夫?瓦格納“四端九項” 財政政策原則收入充分原則

　　收入彈性原則

　　國民經(jīng)濟(jì)原則稅源選擇原則

　　稅種選擇原則

　　社會公正原則(社會正義原則)普遍原則

　　平等原則

　　稅務(wù)行政原則確實(shí)原則

　　9.【答案】B

　　【解析】考核第三章第三節(jié)稅法的效力.稅法的效力

　　基本分類具體分類

　　1.稅法的空間效力在全國范圍內(nèi)有效

　　在地方范圍內(nèi)有效

　　2.稅法的時間效力稅法的生效①稅法通過一段時間后開始生效

　�、诙惙ㄗ酝ㄟ^發(fā)布之日起生效【大多采用】

　　③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期

　　稅法的失效①以新稅法代替舊稅法，常見。

　�、谥苯有�布廢止

　�、鄱惙ū旧硪�(guī)定廢止的日期

　　稅法的溯及力我國及許多國家的稅法都堅持不溯及既往的原則

　　10. 【答案】A

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

　　11.【答案】C

　　【解析】考核第三章第五節(jié)稅收饒讓.第一步，計算抵免限額：100×20%=20萬元

　　第二步，計算實(shí)際抵免額：因為甲國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國繳納了100×15%=15萬元的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實(shí)際抵免額為15萬元

　　第三步，計算甲國應(yīng)征稅款：20-15=5萬元

　　12.【答案】B

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“按稅種分類”

　　類別內(nèi)容

　　貨物和勞務(wù)稅類包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅(2013年調(diào)整)。

　　所得稅類包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

　　財產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅(2013年新增)

　　資源稅類包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅(2013年新增)

　　行為、目的稅類包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(現(xiàn)已停征)、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅。

　　13. 【答案】C

　　【解析】按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

　　14. 【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200=15%

　　15. 【答案】A

　　【解析】屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使管轄權(quán)的范圍。本題中甲國對非本國軍民來源于本國的收入納稅，而對本國居民來源于非本國收入不納稅，顯然遵循的是屬地主義原則。

　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1. 【答案】BC

　　【解析】第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則。

　　配置原則

　　經(jīng)濟(jì)原則 稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則

　　效率原則

　　稅收本身的效率原則

　　【相關(guān)考點(diǎn)】稅收的三項基本職能分別為：財政職能，經(jīng)濟(jì)職能，監(jiān)督職能。

　　財政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　2. 【答案】AB

　　【解析】第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系。

　　稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系：

　　類型指標(biāo)

　　1.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)(1)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　(2)國民收入負(fù)擔(dān)率

　　2.衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)(1)企業(yè)(個人)稅收負(fù)擔(dān)率

　　(2)直接稅負(fù)擔(dān)率

　　(3)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率

　　(4)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率

　　3. 【答案】ABCE

　　【解析】2009年考題，考核第三章第五節(jié)“解決國際重復(fù)征稅的方法”。解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　4.【答案】BE

　　【解析】2007年考題改寫，考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。

　　影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素

　　影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素。

　　因素內(nèi)容影響方式

　　經(jīng)濟(jì)因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)也要高一些。

　　一國的政治經(jīng)濟(jì)體制如果國家參與國民收入分配的形式主要是稅收，稅負(fù)水平則相對較重。

　　一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。膨脹時期提高稅負(fù);蕭條時期降低稅負(fù)。

　　稅制因素征稅對象。在其他因素既定的情況下，課稅對象的范圍和數(shù)額越大，稅負(fù)水平越高。

　　計稅依據(jù)在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計征所得稅時允許其扣除許多項目，則會使計稅依據(jù)縮小，從而使納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于名義稅率。

　　稅率稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高;反之，則越低。

　　減免稅減免稅越多，稅收負(fù)擔(dān)越低;減免稅越少，稅收負(fù)擔(dān)越高。

　　附加和加成附加和加成越多，稅收負(fù)擔(dān)越高;附加和加成越少，稅收負(fù)擔(dān)越低。

　　5. 【答案】DE

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件:

　　(1)商品經(jīng)濟(jì)的存在。

　　(2)自由的價格體制。

　　6. 【答案】AC

　　【解析】2011年考題，考核第三章第五節(jié)國際稅收 。

　　國際上重要、影響力大的國際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》。

　　7. 【答案】AB(或者ABD)由于是模擬題，免不了有一些問題，不會像真題那么權(quán)威，大家通過這個題掌握相關(guān)考點(diǎn)即可，平時還是要多研究真題。

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。

　　稅制建設(shè)的財政原則的內(nèi)容：充裕、彈性、便利、節(jié)約

　　(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象

　　(2)彈性原則：稅收收入應(yīng)隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。

　　(3)便利原則：要使納稅人付出的“奉行費(fèi)用”較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。有兩個小點(diǎn)，其中第二點(diǎn)說到：稅收制度要保持相對穩(wěn)定。

　　(4)節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲取應(yīng)得的稅收收入

　　8. 【答案】ABC

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”。在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律;稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。

　　9. 【答案】ACDE

　　【知識點(diǎn)】考核第三章第五節(jié)國際稅收

　　【解析】國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。

　　這一概念包括以下幾重含義：

　　(1)國際稅收不是一種獨(dú)立的稅種。

　　(2)國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素