第 1 題

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為 800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上 注明價(jià)款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費(fèi)10000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。

　　第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。 A. 136000 元 B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元

　　正確答案：C,

　　第 2 題

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為 800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上 注明價(jià)款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費(fèi)10000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。

　　將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法 為()。

　　A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　C.應(yīng)視同銷(xiāo)售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)視同銷(xiāo)售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　正確答案：B,C,

　　第 3 題

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為 800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上 注明價(jià)款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費(fèi)10000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。

　　委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi) 稅為()。

　　A. 800 元 B. 4000 元

　　C. 4800 元 D. 5217.39 元

　　正確答案：D,

　　第 4 題

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為 800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上 注明價(jià)款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料人庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。

　　(5)委托A廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費(fèi)10000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。

　　本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。 A. 26350 元 B. 30600 元 C. 32300 元 D. 34000 元

　　正確答案：C,

　　第 5 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門(mén) 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè) 金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、一個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核 算單位)，2009年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價(jià)3000萬(wàn)元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000 萬(wàn)元;由甲建筑工程公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件 時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工 程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工 程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn) 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。 該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的 營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

　　A. 60 B. 84

　　C. 90 D. 149

　　正確答案：B,

　　第 6 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門(mén) 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè) 金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、一個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核 算單位)，2009年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價(jià)3000萬(wàn)元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000 萬(wàn)元;由甲建筑工程公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件 時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工 程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工 程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn) 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。 該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng) 業(yè)稅為()萬(wàn)元。

　　A. 65 B. 35

　　C. 30 D. 0

　　正確答案：C,

　　第 7 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門(mén) 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè) 金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、一個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核 算單位)，2009年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價(jià)3000萬(wàn)元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000 萬(wàn)元;由甲建筑工程公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件 時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工 程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工 程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn) 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。 該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應(yīng) 繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

　　A. 4.25 B. 11.9

　　C. 12. 5 D. 17

　　正確答案：C,

　　第 8 題

　　(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門(mén) 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè) 金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、一個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核 算單位)，2009年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價(jià)3000萬(wàn)元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000 萬(wàn)元;由甲建筑工程公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件 時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工 程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工 程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn) 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。 該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

　　A. 0 B. 19. 23

　　C. 28.3 D. 34

　　正確答案：A,