1、注冊稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí).理解正確的是(　　)。

　　A.合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的.是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅

　　B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花

　　C.未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼印花

　　D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花

　　【正確答案】D

　　2、納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的。要(　　)處理。

　　A.移交司法部門

　　B.移交其主管部門

　　C.移交上級稅務(wù)部門

　　D.移交稅務(wù)稽查部門

　　【正確答案】D

　　3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方

　　B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

　　C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

　　【正確答案】D

　　4、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照(　　)稅目征收個(gè)人所得稅。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.其他所得

　　【正確答案】B

　　5、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制(　　)，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

　　A.利潤表

　　B.應(yīng)稅所得表

　　C.資產(chǎn)負(fù)債表

　　D.留存利潤表

　　【正確答案】B

　　6、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2010年7月增值稅業(yè)務(wù)情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元;7月1日，外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明進(jìn)項(xiàng)稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進(jìn)口原材料80萬美元，專門用于生產(chǎn)向日本出口的產(chǎn)品;(美元的外匯牌價(jià)：1：7.9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。已知：企業(yè)的產(chǎn)品適用增值稅率17%、退稅率13%，原材料適用的征稅率17%、退稅率13%)，假設(shè)：7月19日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批.收回日元13600萬元(日元對人民幣的外匯牌價(jià)：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司銷售產(chǎn)品，收回應(yīng)收票據(jù)-張，票面價(jià)款1200萬元;7月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內(nèi)銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補(bǔ)繳。則在8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí).填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄中的數(shù)據(jù)應(yīng)為(　　)萬元。

　　A.1142.74

　　B.1042.74

　　C.1220

　　D.1045.64

　　【正確答案】B

　　7、以下關(guān)于股利決策的稅收籌劃，說法正確的是(　　)。

　　A.無論采用何種股利決策方法.都需要繳納個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，所以沒有籌劃的必要性

　　B.股份制企業(yè)可以采用多發(fā)股利的方式達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

　　C.股份制企業(yè)可以采用不發(fā)放股利的政策，僅通過股票價(jià)格的升高來增加股東財(cái)富。這樣可以達(dá)到不繳個(gè)人所得稅的目的

　　D.在企業(yè)股利政策理論中，存在一種稅率差異理論

　　【正確答案】C

　　8、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為(　　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　20

　　【正確答案】D

　　9、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的。“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是(　　)。

　　A.庫存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額

　　B.庫存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額

　　C.庫存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

　　D.庫存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

　　【正確答案】B

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.所有的非營利組織的收入

　　【正確答案】D