多項選擇題

　　下列關(guān)于營運資金特點的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運資金的來源具有多樣性

　　B、營運資金的數(shù)量具有波動性

　　C、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、營運資金的實物形態(tài)具有不變性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。選項D不正確。

　　單項選擇題

　　下列關(guān)于營運資金管理的說法中不正確的是(　)。

　　A、營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理

　　B、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)

　　C、流動負債具有成本低、償還期短的特點

　　D、狹義營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】 狹義營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，所以選項D的說法不正確。

　　多項選擇題

　　下列關(guān)于流動資產(chǎn)和流動負債的說法中，正確的有(　)。

　　A、流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點

　　B、企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險

　　C、流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點

　　D、流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】 資產(chǎn)的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產(chǎn)的收益性要低于非流動資產(chǎn)，即流動資產(chǎn)不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。

　　單項選擇題

　　把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動負債的標準是(　)。

　　A.占用形態(tài)的不同

　　B.金額是否確定

　　C.形成情況

　　D.利息是否支付

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】 以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。

　　營運資金的管理原則

　　多項選擇題

　　營運資金管理應該遵循的原則包括(　)。

　　A、保證一定的盈利能力

　　B、保證合理的資金需求

　　C、保證足夠的長期償債能力

　　D、節(jié)約資金使用成本

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 企業(yè)進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　多項選擇題

　　下列關(guān)于營運資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務

　　B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C、要節(jié)約資金使用成本

　　D、合理安排資產(chǎn)與負債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 合理安排流動資產(chǎn)與流動負債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。

　　判斷題

　　企業(yè)在營運資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 企業(yè)應當在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。