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企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題
一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）
二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分）
總題目數(shù)：100 已答：0 剩余：100
1、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ABD）
• A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同
• B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草
• C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效
• D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充
解析：C應(yīng)為簽署并加蓋合同專用章
2、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABD ）
• A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用
• B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴大到非財務(wù)報告
• C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素
• D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素
解析：C項 八要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督
3、企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD ）
• A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益
• B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等
• C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)
• D.相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊
4、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ACD）
• A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響
• B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證
• C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上
• D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益
5、下列各項中符合有效控制原則的有（ ABC）
• A.為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容
• B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款
• C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進行批量生產(chǎn)
• D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作
6、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD ）
• A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
• B.追求利潤大化
• C.財務(wù)報告真實完整
• D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
解析：B應(yīng)為提高經(jīng)營效率和效果
7、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ BC）
• A.預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門
• B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作
• C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控
• D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序
8、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ AD）
• A.內(nèi)部控制是一個過程
• B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的
• C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)
• D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為
9、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ABC ）
• A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)
• B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
• C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
• D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定
10、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ AC）
• A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系
• B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告
• C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合
• D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會

分析：B是根據(jù)需要聘請會計師事務(wù)所，不是必須聘請，D是5月31日報送
11、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ BCD）
• A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策
• B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批
• C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同
• D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任

解析：總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加重大業(yè)務(wù)外包的決策，不是所有
12、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD ）
• A.全面性原則
• B.重要性原則
• C.成本效益原則
• D.制衡性原則
13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（ BCD）
• A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
• B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
• C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)
• D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告
14、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（A ）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
• A.股東大會或類似權(quán)力機構(gòu)
• B.董事會或類似權(quán)力機構(gòu)
• C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu)
• D.管理層
15、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD ）
• A.授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作
• B.成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)負(fù)責(zé)
• C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作
• D.委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價
16、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（AC ）
• A.印章要與空白票據(jù)分管
• B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)
• C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”
• D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬
17、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD ）
• A.把握市場機會的能力不強
• B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序
• C.違反國家《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰
• D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達到50%
18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括（ABCD ）
• A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員
• B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案
• C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案
• D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃
19、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD ）
• A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報
• B.該項控制在運行中依賴判斷的程度
• C.該項控制是人工控制還是自動化控制
• D.企業(yè)層面控制的有效性
20、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（ABCD ）
• A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗
• B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失
• C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢
• D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛
22、企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（BCD ）
• A.1月1日
• B.12月31日
• C.3月31日
• D.6月30日
23、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（B ）
• A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)
• B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進行內(nèi)部控制評估
• C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致
• D.各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批
24、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD ）
• A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
• B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
• C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
• D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告
25、根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（AC ）
• A.設(shè)計的有效性
• B.體制的有效性
• C.運行的有效性
• C.機制的有效性
26、關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ AB）
• A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì)
• B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序
• C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同
• D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高
27、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD ）
• A.全體員工
• B.監(jiān)事會
• C.經(jīng)理層
• D.董事會
28、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD ）
• A.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制
• B.對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響
• C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制
• D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制
29、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(ABCD )
• A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中
• B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換
• C.任何采購都不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
• D.重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批
30、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（AC ）
• A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
• B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露
• C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證
• D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
31、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC ）
• A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性
• B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率
• C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
• D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論
32、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)終報經(jīng)（ D）批準(zhǔn)后付諸實施
• A.戰(zhàn)略委員會
• B.總經(jīng)理
• C.董事會
• D.股東（大）會
33、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（ABC ）
• A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明
• B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告
• C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告
• D.報告年度財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況
34、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD ）
• A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款
• B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染
• C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況
• D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”
35、內(nèi)部控制審計的對象是（A ）
• A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性
• B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性
• C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告
• D.被審計單位的財務(wù)報告
36、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ AD）
• A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告
• B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告
• C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
• D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告
37、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD ）
• A.風(fēng)險規(guī)避
• B.風(fēng)險降低
• C.風(fēng)險分擔(dān)
• D.風(fēng)險承受
38、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ ABD）
• A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)
• B.信息化要大力推進，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
• C.加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)
• D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更
39、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（ B）
• A.至少每兩年
• B.至少每年
• C.至少每季度
• D.至少每月
40、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（AC ）
• A.發(fā)現(xiàn)性控制
• B.反饋性控制
• C.矯正性控制
• D.系統(tǒng)性控制
41、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ ABD）
• A.企業(yè)文化
• B.社會責(zé)任
• C.內(nèi)部審計
• D.治理結(jié)構(gòu)
42、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ABCD）
• A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題
• B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足
• C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享
• D.內(nèi)部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉
43、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（D ）
• A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告
• B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告
• C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告
• D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告
44、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ ABD）
• A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題
• B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求
• C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管
• D.為了保證業(yè)務(wù)正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作
45、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ BCD）
• A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息
• B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能
• C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中
• D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式
46、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ ACD）
• A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
• B.追求利潤大化
• C.財務(wù)報告真實完整
• D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
47、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（ABD ）的責(zé)任
• A.高級管理層
• B.董事會
• C.注冊會計師
• D.內(nèi)審部門
48、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ ad）
• A.內(nèi)部控制審計范圍
• B.制定的內(nèi)部控制審計計劃
• C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序
• D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險
49、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ ABC）
• A.修改了內(nèi)部控制核心定義
• B.概括了“對誠信和道德價值觀的”等17條原則
• C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)
• D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分
50、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設(shè)置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（ A）缺陷
• A.設(shè)計缺陷
• B.運行缺陷
• C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷
• D.制度缺陷和運行缺陷
51、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABC ）
• A.高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明
• B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法
• C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況
• D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
52、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD ）
• A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作
• B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序
• C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
• D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)
53、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC ）
• A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損
• B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
• C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
• D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌
54、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（ AB）
• A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求
• B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同
• C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損
• D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估
55、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（ AD）
• A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)
• B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制
• C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試
• D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險
56、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD）
• A.可行性研究與決策
• B.概預(yù)算編制與審核
• C.項目實施與價款支付
• D.竣工決算與審計
57、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD ）
• A.評價要素
• C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)
• C.主要風(fēng)險點
• D.采取的控制措施
58、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。
• A.科學(xué)管理
• B.內(nèi)部牽制
• C.內(nèi)部審計
• D.管理控制
59、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）
• A.被審計單位將足額支付審計費用
• B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷
• C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)
• D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊
60、集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（BCD ）
• A.集團總部
• B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司
• C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司
• D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司
61、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ABCD）
• A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批
• B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)
• C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避
• D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序
62、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C ）
• A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批
• B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途
• C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付
• D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)
63、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ABCD ）
• A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度
• B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息
• C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時
• D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議
64、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABC ）
• A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)
• B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
• C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系
• D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度
65、關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD ）
• A.企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目
• B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機構(gòu)開展
• C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見
• D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)�工程項目進行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄
66、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ ACD）
• A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為
• B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報
• C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
• D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效
67、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ABCD ）
• A.無保留意見
• B.保留意見
• C.否定意見
• D.無法表示意見
68、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（ BC）
• A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷
• B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行終認(rèn)定
• C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷
• D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
69、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（ AC）
• A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)
• B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存
• C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄
• D.對存貨進行保險投保，保證存貨安全
70、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ACD ）
• A.在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效
• B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷
• C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效
• D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效
1、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ ABD）
• A.個別訪談
• B.實地查驗
• C.函證確認(rèn)
• D.調(diào)查問卷
71、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（× ）
72、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（ √）
73、企業(yè)在進行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進行談判。（× ）
74、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（× ）
75、如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（× ）
76、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（√ ）
77、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（× ）
78、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)的職責(zé)。（ √）
79、甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（× ）
80、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（× ）
81、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（× ）
82、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（ ×）
83、企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（× ）
84、國務(wù)院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責(zé)任。( ×)
85、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（√ ）
86、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（ √ ）
87、被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（× ）
88、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會終予以認(rèn)定。（× ）
89、2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（ ）
90、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（ ×）
91、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試。（× ）
92、加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。 （× ）
93、就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（× ）
94、某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（× ）
95、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（× ）
96、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（√ ）
97、內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（× ）
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98、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從初起源直到終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（× ）
99、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（ ×）
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100、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（√ ）
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