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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案：營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)

營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)
一、單選題
1、用來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額不包括（　　）
A.全部?jī)r(jià)款
B.價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)
C.延期付款利息
D.代為收取的政府性基金
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

2、支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（　　）
A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅
B.不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅
C.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅
D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

3、申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證不包括（　�。�
A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額
D.從小規(guī)模納稅人處取得的合法購(gòu)進(jìn)憑證
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

4、下列有關(guān)規(guī)定不正確的是（　�。�
A.試點(diǎn)物流企業(yè)從事運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，應(yīng)以取得的全部運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅
B.試點(diǎn)物流企業(yè)取得的全部倉(cāng)儲(chǔ)收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
C.對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
D.經(jīng)中國(guó)人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

5、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（　　）
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
C.未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

6、增值稅征稅范圍中的有形資產(chǎn)包括有形動(dòng)產(chǎn)和（　�。�。
A.不動(dòng)產(chǎn)
B.土地使用權(quán)
C.專(zhuān)利技術(shù)
D.商標(biāo)權(quán)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

7、營(yíng)改增后的交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為（　　）。
A.11%
B.70%
C.80%
D.90%
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

8、對(duì)于交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)改增政策暫不包括（　�。�。
A.廣告服務(wù)
B.軟件開(kāi)發(fā)
C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)
D.鐵路運(yùn)輸
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

9、單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按“（　�。�”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
A.郵電通信業(yè)
B.廣告業(yè)
C.制造業(yè)
D.文化產(chǎn)業(yè)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

10、按規(guī)定，出租車(chē)屬于（　�。┑牟徽魇赵鲋刀�。
A.出租車(chē)公司
B.出租車(chē)司機(jī)
C.警察局
D.檢察院
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

11、在（　�。┚硟�(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。
A.中華人民共和國(guó)
B.美國(guó)
C.法國(guó)
D.德國(guó)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

12、境內(nèi)的單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)所獲得的收入，無(wú)論勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)還是境外，都屬于（　�。┑乃�得。
A.境外
B.境內(nèi)
C.非法
D.不正當(dāng)
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

13、零稅率（　�。┟舛悺�
A.不等于
B.等于
C.優(yōu)于
D.完全等同于
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

14、未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，（　�。┑挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅。
A.可以
B.不可以
C.一定情況下可以
D.以上選項(xiàng)都不對(duì)
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

15、我國(guó)現(xiàn)行增值稅管理實(shí)行的是購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑（　�。┑挚�。
A.口頭闡述
B.暴力
C.書(shū)面文件
D.發(fā)票
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

16、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利或者非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，指的是（　�。�。
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B.研發(fā)服務(wù)
C.技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

17、以下不屬于廣告服務(wù)的是（　�。�。
A.廣告的策劃
B.廣告的設(shè)計(jì)
C.廣告的展示
D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

18、以下不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（　�。�。
A.手續(xù)費(fèi)
B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
C.賠償金
D.代為收取的政府性基金
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

19、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的（　�。�。
A.當(dāng)天
B.第二天
C.第三天
D.第四天
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

20、營(yíng)改增的范圍不包括 （ ）
A.軌道交通運(yùn)輸
B.航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員
C.出租車(chē)公司收取的管理費(fèi)用（出租車(chē)屬于出租車(chē)司機(jī)）
D.單位和個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

21、目前增值稅的稅率有幾種（ ）
A.2
B.3
C.4
D.5
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

22、兼營(yíng)增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)而沒(méi)有分開(kāi)核算的納稅原則是（ ）
A.納稅人自己決定
B.由主管?chē)?guó)家稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。
C.由地方稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。
D.由主管?chē)?guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

23、下列屬于零稅率項(xiàng)目的是（　�。�
A.資質(zhì)完備的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)
C.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

24、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（　�。�
A.年銷(xiāo)售額30萬(wàn)元
B.年銷(xiāo)售額50萬(wàn)元
C.年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元
D.年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

25、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（　�。�
A.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū)
B.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)
C.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)
D.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒(méi)有境內(nèi)代理人
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】
二、多選題
1、增值稅征稅范圍中的無(wú)形資產(chǎn)包括（　�。�。
A.機(jī)器設(shè)備
B.專(zhuān)利技術(shù)
C.非專(zhuān)利技術(shù)
D.著作權(quán)
A B C D
【正確答案】BCD
【您的答案】

2、廣告服務(wù)包含的內(nèi)容有（　�。�。
A.廣告策劃
B.廣告設(shè)計(jì)
C.廣告制作
D.廣告發(fā)布
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

3、不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的包括（　　）。
A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B.應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個(gè)人
C.境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)
D.所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費(fèi)
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

4、與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)（　�。┨峁┑膰�(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免稅。
A.單位
B.個(gè)人
C.團(tuán)伙
D.罪犯
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

5、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，說(shuō)法正確的有（　�。�。
A.按適用稅率征收增值稅
B.可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”核算
D.通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算
A B C D
【正確答案】ABC
【您的答案】

6、境內(nèi)的含義，主要有兩層，即（　�。�。
A.屬地
B.屬人
C.時(shí)間
D.前提
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

7、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，包括（　�。�。
A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。
B.應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個(gè)人；
C.境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)；
D.所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費(fèi)
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

8、一項(xiàng)行為同時(shí)涉及到（　�。┑恼鞫惙秶�。稱(chēng)為混合銷(xiāo)售行為。
A.增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.車(chē)船稅
D.印花稅
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

9、零稅率的具體實(shí)現(xiàn)方式包括（　�。�。
A.一般計(jì)稅方法
B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
C.偷稅
D.逃稅
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

10、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括（　�。�。
A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物
D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物
A B C D
【正確答案】ABC
【您的答案】

11、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括（ ）
A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
B.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的接受加工修理修配勞務(wù)免征增值稅項(xiàng)目
C.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅項(xiàng)目
D.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

12、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)需準(zhǔn)備的材料包括（　　）
A.書(shū)面合同
B.付款證明
C.境外單位的對(duì)賬單
D.發(fā)票
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

13、資產(chǎn)包括（　�。�
A.有形資產(chǎn)
B.專(zhuān)利技術(shù)
C.土地使用權(quán)
D.有形動(dòng)產(chǎn)
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

14、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（　�。�
A.研發(fā)服務(wù)
B.技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)
C.合同能源管理服務(wù)
D.設(shè)計(jì)服務(wù)
A B C D
【正確答案】ABC
【您的答案】

15、下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（　�。�
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
B. 航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
D. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】
三、判斷題
1、土地使用權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

2、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。（　　）
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

3、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（　　）
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

4、價(jià)外費(fèi)用不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（　�。�
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

5、收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。（　　）
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

6、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（　�。�
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

7、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。（　�。�
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

8、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（　�。�
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

9、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)都有必須在發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)認(rèn)證、抵扣的時(shí)限規(guī)定。（　�。�
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

10、非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。（　　）
對(duì) 錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【您的答案】

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