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2013會計繼續(xù)教育試題及答案：營改增會計及稅收實務(wù)

營改增會計及稅收實務(wù)
一、單選題
1、用來計算銷項稅額的銷售額不包括（　�。�
A.全部價款
B.價外向購買方收取的手續(xù)費
C.延期付款利息
D.代為收取的政府性基金
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

2、支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（　　）
A.可以抵扣進項稅額，不得差額計稅
B.不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅
C.可以抵扣進項稅額，同時差額計稅
D.不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

3、申報抵扣進項稅的抵扣憑證不包括（　�。�
A.增值稅專用發(fā)票
B.購買農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
C.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
D.從小規(guī)模納稅人處取得的合法購進憑證
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

4、下列有關(guān)規(guī)定不正確的是（　�。�
A.試點物流企業(yè)從事運輸、倉儲業(yè)務(wù)，應(yīng)以取得的全部運輸業(yè)務(wù)收入減去付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅
B.試點物流企業(yè)取得的全部倉儲收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為計稅營業(yè)額。
C.對勘察設(shè)計單位將承擔的勘察設(shè)計勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計單位或個人并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計總包收入為營業(yè)稅計稅營業(yè)額。
D.經(jīng)中國人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國家經(jīng)貿(mào)委批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減除出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

5、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（　�。�
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天
B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
C.未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。
D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天。
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

6、增值稅征稅范圍中的有形資產(chǎn)包括有形動產(chǎn)和（　�。�。
A.不動產(chǎn)
B.土地使用權(quán)
C.專利技術(shù)
D.商標權(quán)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

7、營改增后的交通運輸業(yè)的適用稅率為（　�。�。
A.11%
B.70%
C.80%
D.90%
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

8、對于交通運輸業(yè)的營改增政策暫不包括（　　）。
A.廣告服務(wù)
B.軟件開發(fā)
C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
D.鐵路運輸
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

9、單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按“（　　）”稅目征收營業(yè)稅。
A.郵電通信業(yè)
B.廣告業(yè)
C.制造業(yè)
D.文化產(chǎn)業(yè)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

10、按規(guī)定，出租車屬于（　�。┑牟徽魇赵鲋刀�。
A.出租車公司
B.出租車司機
C.警察局
D.檢察院
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

11、在（　�。┚硟�(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。
A.中華人民共和國
B.美國
C.法國
D.德國
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

12、境內(nèi)的單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)所獲得的收入，無論勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)還是境外，都屬于（　�。┑乃�得。
A.境外
B.境內(nèi)
C.非法
D.不正當
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

13、零稅率（　�。┟舛悺�
A.不等于
B.等于
C.優(yōu)于
D.完全等同于
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

14、未取得增值稅專用發(fā)票，（　�。┑挚圻M項稅額；也不得差額計稅。
A.可以
B.不可以
C.一定情況下可以
D.以上選項都不對
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

15、我國現(xiàn)行增值稅管理實行的是購進扣稅法，憑（　�。┑挚邸�
A.口頭闡述
B.暴力
C.書面文件
D.發(fā)票
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

16、轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動，指的是（　�。�。
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B.研發(fā)服務(wù)
C.技術(shù)咨詢服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

17、以下不屬于廣告服務(wù)的是（　�。�。
A.廣告的策劃
B.廣告的設(shè)計
C.廣告的展示
D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

18、以下不屬于價外費用的是（　�。�。
A.手續(xù)費
B.獎勵費
C.賠償金
D.代為收取的政府性基金
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

19、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的（　　）。
A.當天
B.第二天
C.第三天
D.第四天
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

20、營改增的范圍不包括 （ ）
A.軌道交通運輸
B.航空公司出租飛機，配備操作人員
C.出租車公司收取的管理費用（出租車屬于出租車司機）
D.單位和個人從事的快遞業(yè)務(wù)
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

21、目前增值稅的稅率有幾種（ ）
A.2
B.3
C.4
D.5
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

22、兼營增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)而沒有分開核算的納稅原則是（ ）
A.納稅人自己決定
B.由主管國家稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。
C.由地方稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。
D.由主管國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。
A B C D
【正確答案】D
【您的答案】

23、下列屬于零稅率項目的是（　　）
A.資質(zhì)完備的國際運輸服務(wù)
B.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)
C.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)
D.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】

24、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人的判斷標準是（　�。�
A.年銷售額30萬元
B.年銷售額50萬元
C.年銷售額80萬元
D.年銷售額500萬元
A B C D
【正確答案】B
【您的答案】

25、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（　�。�
A.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地也是試點地區(qū)
B.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)
C.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地為試點地區(qū)
D.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)，沒有境內(nèi)代理人
A B C D
【正確答案】A
【您的答案】
二、多選題
1、增值稅征稅范圍中的無形資產(chǎn)包括（　�。�。
A.機器設(shè)備
B.專利技術(shù)
C.非專利技術(shù)
D.著作權(quán)
A B C D
【正確答案】BCD
【您的答案】

2、廣告服務(wù)包含的內(nèi)容有（　�。�。
A.廣告策劃
B.廣告設(shè)計
C.廣告制作
D.廣告發(fā)布
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

3、不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的包括（　　）。
A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
B.應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個人
C.境內(nèi)單位或者個人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)
D.所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

4、與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)（　�。┨峁┑膰�際運輸服務(wù)免稅。
A.單位
B.個人
C.團伙
D.罪犯
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

5、銷售自己使用過的、已經(jīng)抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，說法正確的有（　�。�。
A.按適用稅率征收增值稅
B.可以開具增值稅專用發(fā)票
C.通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”核算
D.通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算
A B C D
【正確答案】ABC
【您的答案】

6、境內(nèi)的含義，主要有兩層，即（　�。�。
A.屬地
B.屬人
C.時間
D.前提
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

7、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，包括（　�。�。
A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。
B.應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個人；
C.境內(nèi)單位或者個人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)；
D.所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

8、一項行為同時涉及到（　�。┑恼鞫惙秶�。稱為混合銷售行為。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.車船稅
D.印花稅
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

9、零稅率的具體實現(xiàn)方式包括（　�。�。
A.一般計稅方法
B.簡易計稅方法
C.偷稅
D.逃稅
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】

10、國際運輸服務(wù)包括（　�。�。
A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
B.在境外載運旅客或者貨物入境
C.在境外載運旅客或者貨物
D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物
A B C D
【正確答案】ABC
【您的答案】

11、進項稅額轉(zhuǎn)出包括（ ）
A.已抵扣進項稅額的購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
B.已抵扣進項稅額的接受加工修理修配勞務(wù)免征增值稅項目
C.已抵扣進項稅額的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅項目
D.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

12、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書需準備的材料包括（　�。�
A.書面合同
B.付款證明
C.境外單位的對賬單
D.發(fā)票
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

13、資產(chǎn)包括（　　）
A.有形資產(chǎn)
B.專利技術(shù)
C.土地使用權(quán)
D.有形動產(chǎn)
A B C D
【正確答案】ABCD
【您的答案】

14、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（　　）
A.研發(fā)服務(wù)
B.技術(shù)咨詢服務(wù)
C.合同能源管理服務(wù)
D.設(shè)計服務(wù)
A B C D
【正確答案】ABC
【您的答案】

15、下列屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（　�。�
A.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
B. 航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
C. 遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
D. 航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
A B C D
【正確答案】AB
【您的答案】
三、判斷題
1、土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

2、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。（　�。�
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

3、試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（　　）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

4、價外費用不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。（　�。�
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

5、收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。（　�。�
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

6、銷售自己使用過的、已經(jīng)抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（　�。�
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

7、銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。（　�。�
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

8、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（　�。�
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

9、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、運輸費用結(jié)算單據(jù)都有必須在發(fā)票開具之日起180天內(nèi)認證、抵扣的時限規(guī)定。（　　）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

10、非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（　　）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】

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