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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅）
按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。
A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 ）。
A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承進(jìn)行結(jié)算，商品10月22日發(fā)出，24日辦托結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售的時(shí)點(diǎn)為（2013年10月24日 ）
A企業(yè)2013年11月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬(wàn)元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬(wàn)元賣出。下列說(shuō)法中正確的是（該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元）。
不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則 ）。
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元 ）。
2013年甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（406萬(wàn)元）。
2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬(wàn)元）�！�
2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬(wàn)元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬(wàn)元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費(fèi)用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（25萬(wàn)元）。
關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用 ）。
關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）�！�
固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線）。
公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）。
公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益）。
關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入）。
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 ）。
將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅17%，為（借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn)貸：庫(kù)存商品3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn)）。
甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元）。
會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 ）。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算）。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確的是（不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本）。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）。
會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（多元化）。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（利息調(diào)整）。
某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法中不正確的是（該企業(yè)不能確認(rèn)收入 ）。
某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（775萬(wàn)元）�！�
企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則 ）。
企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（印花稅 ）。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（貨幣性收入 ）。
企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)無(wú)償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)）。
企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（確認(rèn)為當(dāng)期收益）。
企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；5
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（15% ）的部分，準(zhǔn)予扣除�！�
企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（銷售費(fèi)用）。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信kjzjxjy.com會(huì)計(jì)繼續(xù)教育用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。
企業(yè)取得到期還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（合同約定的付息日期）。
企業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)）。
企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）。
融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備 ）。
稅收立法的確定性原則要求（ 可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定）。
稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（應(yīng)付稅款法 ）。
稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入 ）。
稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（完工百分比法 ）。
稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)）。
申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入）。
稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）。
稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)）。
稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，可按（10 ）年計(jì)提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。
稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本）。
稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（宣告分派時(shí)）。
稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實(shí)性原則）。
提供勞務(wù)與銷售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn) ）。
同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）。
我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（2008年1月1日 ）。
我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ 保證財(cái)政收入）。
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則）。
委托代銷商品委托方銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時(shí)）。
下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（避稅 ）。
下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ 交易性金融資產(chǎn)）。
下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（1—13行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) ）。
下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異 ）。
下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（投資性房地產(chǎn) ）。
下列項(xiàng)目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（生產(chǎn)成本 ）。
下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（暫時(shí)性差異 ）。
下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（銷售商品取得的收入 ）。
下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（以預(yù)收款方式銷售商品）。
下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說(shuō)法中不正確的是（會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ）。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）。
下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）�！　�
下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)）。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整 ）。
下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致）。
下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）。
下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（計(jì)入資本公積）。
下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（取得成本）。
下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（企業(yè)合并以外的方式）。
下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（現(xiàn)金購(gòu)買取得 ）。
下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（一般外購(gòu)的固定資產(chǎn)）。
下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變）。
下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（研發(fā)支出）。
下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。
下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債）。
下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。
以真實(shí)的交易為基礎(chǔ)，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（真實(shí)性原則 ）。
有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整）。
以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債）。
資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（遞延所得稅負(fù)債 ）。
在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（永久性差異 ）。
債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組所得）。
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（稅法優(yōu)先原則
按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（ 正確）
按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷售和購(gòu)進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益。（正確）
從《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定看，符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（正確 ）
成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）
持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（正確）
長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯(cuò)誤）
持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）
承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）
對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（正確 ）
對(duì)于投資資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯(cuò)誤）
對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（正確）
當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（錯(cuò)誤）
對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（錯(cuò)誤）
罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤）
發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（錯(cuò)誤）
非同一控制下企業(yè)合并采用購(gòu)買法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（錯(cuò)誤）
固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)申報(bào)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法計(jì)提的折舊時(shí)，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）　
固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）
固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用不屬于棄置費(fèi)用。（正確）
交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（正確）
交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）
會(huì)計(jì)對(duì)所得和費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（ 正確）
會(huì)計(jì)法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（正確 ）
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。（正確 ）
會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋。（正確 ）
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。（錯(cuò)誤）
會(huì)計(jì)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。（錯(cuò)誤 ）
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（錯(cuò)誤）
會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（正確）
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。（正確）
會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（正確）
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，需要把賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。（錯(cuò)誤）
某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來(lái)確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）
企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實(shí)性原則。（錯(cuò)誤 ）
企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（正確 ）
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（錯(cuò)誤 ）
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。（錯(cuò)誤 ）
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（錯(cuò)誤）
企業(yè)為老板個(gè)人買車，與車有關(guān)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則�！。ㄕ�確 ）
企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確）
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確 ）
企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）
企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）　
企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的應(yīng)納稅調(diào)整。（正確）
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（正確）
企業(yè)取得投資時(shí)，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）
企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（正確）
企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)誤）
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤 ）　
企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（正確）
軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯(cuò)誤 ）
稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（ 正確）
稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（錯(cuò)誤 ）
稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。（ 錯(cuò)誤）
稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（正確 ）
稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（正確 ）
稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。（錯(cuò)誤 ）
稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定收入額。（錯(cuò)誤 ）
稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）
稅收規(guī)定，我國(guó)的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）
稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除。（正確）
稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（錯(cuò)誤）
稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（正確）
稅法并未對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅處理。（錯(cuò)誤）
稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（錯(cuò)誤）
稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（錯(cuò)誤）
特殊重組方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤）
投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中，計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）
無(wú)論是售后經(jīng)營(yíng)租回還是融資性租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。（正確 ）
無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（正確）
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。（錯(cuò)誤 ）
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（錯(cuò)誤 ）
銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷售成本。（正確 ）
小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）
小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。（正確）
小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。（正確 ）　　
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（錯(cuò)誤）
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為投資收益。（錯(cuò)誤）
現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（錯(cuò)誤）
銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（錯(cuò)誤）
應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（正確 ）
永久性差異不會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。（正確 ）
以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項(xiàng)目中。（錯(cuò)誤 ）
一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（正確）
以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（錯(cuò)誤）
飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確 ）
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（正確 ）
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（正確）
債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒(méi)有讓kjzjxjy.com步而是采取以物抵賬方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（正確）
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算。（錯(cuò)誤）
自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）
自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）
在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（正確）
職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照（公允價(jià)值 ）計(jì)量。
關(guān)于帶薪缺勤，下列說(shuō)法不正確的是（企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬 ）。
下列內(nèi)容不屬于其他長(zhǎng)期職工福利的是（離職后福利 ）。
關(guān)于職工的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（不包括臨時(shí)工 ）。
企業(yè)將自己擁有的住房無(wú)償提供給職工使用的，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（借：應(yīng)付職工薪酬貸：固定資產(chǎn) ）。
關(guān)于辭退福利，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（計(jì)入其他綜合收益的職工薪酬成本，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回至損益 ）。
關(guān)于職工薪酬的披露，下列說(shuō)法不正確（企業(yè)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的本準(zhǔn)則施行之前的信息與本準(zhǔn)則要求不一致的，需要按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整 ）。
關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（職工退休后領(lǐng)取的金額是固定的 ）。
新準(zhǔn)則中將養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，計(jì)入的賬戶是（應(yīng)付職工薪酬--離職后福利 ）。
企業(yè)與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法是指（離職后福利計(jì)劃 ）。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（正確 ）
辭退福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利。（ 錯(cuò)誤 ）
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)—職工薪酬》自2014年7月1日起，在所有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行。（正確 ）
企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。（正確 ）
根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃，預(yù)期不會(huì)在職工提告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)支付當(dāng)按規(guī)定的折現(xiàn)率，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。（正確 ）
設(shè)定受益計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃。（錯(cuò)誤 ）
在設(shè)定受益計(jì)劃下，企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃能夠確定職工退休后每期應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取的金額。（正確 ）
設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰高者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)。（錯(cuò)誤 ）
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（正確 ）
企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（正確 ）
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