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2013山東會計繼續(xù)教育考試答案解析-企業(yè)內部控制

2013山東會計人員繼續(xù)教育考試之企業(yè)內部控制案例分析答案
1、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司內施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。
2、企業(yè)內部控制配套指引，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行。
3、經營風險包括：合規(guī)性風險、信用風險、產品風險、流動性風險和聲譽風險。
4、內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（對）
5、建立與實施內部控制的原則：
全面性原則；重要性原則；制衡性原則；成本效益原則
6、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、企業(yè)文化等。
7、實施內部控制的誤區(qū)：
管理層在實施內控中未承擔應有的職責；
過分強調控制成本；
片面強調人員素質；
認為內控包治百病
8、企業(yè)實施內部控制評價至少應當遵循的原則：
全面性原則；重要性原則；客觀性原則；
9、對內部控制缺陷按其影響程度分為：
重大缺陷；重要缺陷；一般缺陷
10、組織結構，是企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。（對）
11、企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應當綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況等。
12、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，報經股東（大）會批準實施。（對）
13、人力資源是指企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。（對）
14、社會責任主要包括
安全生產、產品質量（含服務）、環(huán)境保護、資源節(jié)約等。
15、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。 （對 ）
16、資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（對）
17、.采購，是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。（對）
18、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。（對 ）
19、資產，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。（對）
20、清查中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。（對 ）
21、企業(yè)在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業(yè)務洽談、磋商或談判，關注客戶（信用狀況、銷售定價、結算方式 ）等問題。
22、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。函證方式包括（積極式和消極式）方式。
23、研究項目應按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。審批過程中，應當重點關注（研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術的先進性、成果轉化的可行性 ）
24、企業(yè)的工程項目一般應當采用（公開招標）的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單位和監(jiān)理單位。
25、企業(yè)應當建立設計變更管理制度。設計單位應當提供全面、及時的現(xiàn)場服務。因過失造成設計變更的，不承擔相應責任。（錯）
26、擔保，是指企業(yè)作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應法律責任的行為。其中不得擔保的情形有（ ）①擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的、②已進入重組、托管或破產清算程序的、③財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的、④與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的、⑤與本企業(yè)已經發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。
27、外包業(yè)務通常包括：研發(fā)、資信調查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務、IT服務、工程項目等。 （錯誤 ）
28、.企業(yè)應當根據(jù)年度生產經營計劃和業(yè)務外包管理制度，結合確定的業(yè)務外包范圍，擬定實施方案，按照規(guī)定的權限和程序審核批準。其中承包方至少應當具備下列哪些條件（ ）。①承包方是依法成立和合法經營的專業(yè)服務機構或其他經濟組織，具有相應的經營范圍和固定的辦公場所;② 承包方應當具備相應的專業(yè)資質，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格; ③承包方的技術及經驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求;
29、企業(yè)在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實（正確）。
30、企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。（正確）
31、全面預算，是指企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排,以下說法正確的有（ ）
不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經營缺乏約束或盲目經營；預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。
32、企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。
33、企業(yè)對外發(fā)生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。合同訂立前，應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關內容，
確保對方當事人具備履約能力。（對）
34、合同糾紛經協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛經協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（錯誤）
35、內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，
應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。（對）
36、企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調試、業(yè)務外包等方式。
37、企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，以確保在（功能、性能、控制要求、安全性）等方面符合開發(fā)需求。
38、企業(yè)對于通過網絡傳輸?shù)纳婷芑蜿P鍵數(shù)據(jù)，應當采取加密措施，確保信息傳遞的（保密性、準確性、完整性 ）。
39、企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算和零基預算等方法編制預算。
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