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2013山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案解析-營改增

營業(yè)稅改增值稅專題培訓(xùn)
1、對(duì)于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進(jìn)貨物所支付的增值稅不能在納營業(yè)稅時(shí)扣除（正確）。
2、2013年8月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)行營改增試點(diǎn)，并擇機(jī)把（鐵路運(yùn)輸服務(wù)與郵電通信服務(wù)）納入試點(diǎn)行業(yè)范圍，十二五期間全面完成營改增任務(wù)。
3、境外單位向境內(nèi)個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（錯(cuò)誤）
4、按照年銷售額進(jìn)行劃分，增值稅小規(guī)模納稅人是指（應(yīng)稅服務(wù)年銷售額不滿500萬元的納稅人）。
5、下列哪些情形應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和使用增值稅專用發(fā)票（①一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；②試點(diǎn)納稅人年銷售額超過小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定）。
6、快遞公司擁有自有運(yùn)輸工具且運(yùn)輸部分收入與快遞公司取得的全部收入無法劃分的，按交通運(yùn)輸業(yè)征稅（對(duì)）
7、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征。
8、對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)執(zhí)行11%的稅率，稅負(fù)則根據(jù)企業(yè)的
資本有機(jī)構(gòu)成和可抵扣項(xiàng)目呈現(xiàn)上升或下降的趨勢(shì)。
9、納稅人提供適應(yīng)不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額。（×）
10、混合經(jīng)營原一般納稅人在開始試點(diǎn)的當(dāng)月月初應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理：
借記：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
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