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2013上海會計繼續(xù)教育網(wǎng)上考試答案-營改增

1以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（ ）。
有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入

2 2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（ ）。
交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) 銷售不動產(chǎn)

3世界上，先將增值稅制度付諸實踐的國家是（ ）。
英國 美國 法國 中國

4生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（ ）。
國民生產(chǎn)總值 國民生產(chǎn)凈值 國民收入 國民凈收入

5我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（ ）。
收入型轉(zhuǎn)為消費型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型

6下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（ ）。
A地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復征稅問題比較突出 B地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào)
C地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業(yè)稅收負擔增加 D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行

7我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（ ）。
覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)
覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

8如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（ ）。
3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月

9納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（ ）。
銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款

10按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（ ）征收增值稅。
4%征收率減半 3%征收率 適用稅率 13%的低稅率

11按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（ ）。
100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

12納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（ ）。
主管稅務(wù)機關(guān) 國家稅務(wù)總局 當?shù)卣�府財政�?/p>

13納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（ ）。
成本×（1-成本利潤率） 成本×（1+成本利潤率）
成本÷（1-成本利潤率）×成本利潤率 成本÷（1+成本利潤率）×成本利潤率

14“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（ ）。
金額大小 時間先后 流動性 重要性

15始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（ ）。
借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目
借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目
借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目
借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目

16一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（ ）。
營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額
營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額

17零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（ ）。
收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前
收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

18規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（ ）。
《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》
《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

19試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（ ）。
依我國法律征稅 免征增值稅 適用增值稅零稅率 即征即退

20由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（ ）。
3% 6% 11% 13%

21繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（ ）。
北京 天津 廣東省 深圳

22營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（ ）。
信息技術(shù)服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù) 物流輔助服務(wù) 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

23北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（ ）。
2012年8月1日 2012年9月1日 2012年10月1日 2012年12月1日

24為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（ ）。
70% 80% 90% 100%

25根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（ ）。
9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

26天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（ ）。
9月1日 12月1日 11月1日 10月1日

27廣東省試點改革中對服務(wù)貿(mào)易進出口實行（ ）。
國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅 國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅
在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度

28營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（ ）。
道道征收，全額征稅 環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣 道道征收、層層抵扣

29營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（ ）。
3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6%

30增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（ ）。
略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降

31營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（ ）。
市場充分競爭 消除重復征稅 深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作 推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

32全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)由誰負責（ ）。
納稅人 國稅 地稅 地方政府

33以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（ ）。
預測評估改革利弊 深入開展調(diào)查研究
全面全方位改革財政體制 全面做好迎接稅收改革的準備

34營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（ ）。
提前做好準備工作 關(guān)注稅負變化情況 深入開展調(diào)查研究 預測評估改革利弊

35上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（ ）。
洼地效應(yīng) 集聚效應(yīng) 傾斜效應(yīng) 政策效應(yīng)

36以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（ ）。
稅負較重 重復征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大

37在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（ ）。
沿用原有稅率 測定平衡點 測定低點 無具體方法

38從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（ ）。
6個月 12個月 24個月 36個月

39以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（ ）。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè)

40、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（ ）。
2% 3% 4% 5%

41、與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（ ）。
5個 8個 10個 12個

42、10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（ ）舉行。
合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

43、必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（ ）。
向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

判斷題
1我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（ ）錯誤
2增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（ ）正確
3服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。錯誤
4增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（ ）正確
5營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（ ）正確
6營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（ ）正確
7目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（ ）錯誤
8與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（ ）錯誤
9營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（ ）正確
10我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（ ）錯誤
11營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（ ）正確
12銷售額“500”萬元的標準在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（ ）錯誤
13兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率正確
14試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（ ）正確
15安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（ ）錯誤
16采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（ ）錯誤
17銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（ ）正確
18接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（ ）錯誤
19采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（ ）錯誤
20納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（ ）錯誤
21納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換。（ ）正確
22提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（ ）正確
23對于期末性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（ ）錯誤
24納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（ ）錯誤
25《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（ ）錯誤
26營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（ ）正確
27試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（ ）正確
28自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（ ）錯誤
29試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。
錯誤
30自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（ ）錯誤
31江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。正確
32由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（ ）正確
33江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。正確
34營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅(qū)動"的發(fā)展格局。（ ）正確
35湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（ ）正確
36營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復征稅問題。（ ）正確
37上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（ ）正確
38商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（ ）錯誤
39營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負擔，有利于擴大投資需求。正確
40在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負變化情況。（ ）正確
41上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（ ）錯誤
42營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（ ） 正確
43交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（ ） 錯誤
44對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（ ） 錯誤
45廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（ ） 正確
46、試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（ ）正確
47、銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（ ）錯誤
48、深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化。（ ）錯誤

單項選擇題 （共5題）
1 按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（ ）征收增值稅。
4%征收率減半 3%征收率 適用稅率 13%的低稅率

2 為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（ ）。
100% 70% 80% 90%

3 準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（ ）。
鐵路臨管線運輸費用 裝卸費 建設(shè)基金 鐵路專線運輸費用

4 全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)由誰負責（ ）。
地方政府 地稅 國稅 納稅人

5 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（ ）。
收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前
收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

判斷題 （共5題）
6 兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（ ）正確

7 增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（ ）正確

8 我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（ ）錯誤

9 上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（ ）錯誤

10 湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（ ）正確

單項選擇題 （共5題）
1 如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（ ）。
3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月

2 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（ ）。
購買價款 銷項稅額 進項稅額 銷售額

3 我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（ ）。
收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型
收入型轉(zhuǎn)為消費型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型

4 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（ ）。
拒絕提供 協(xié)商不予提供
向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開 由接收方自行去稅務(wù)局開具

5 從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（ ）。
6個月 12個月 24個月 36個月

判斷題 （共5題）
6 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（ ）錯誤

7 對于期末性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（ ）錯誤

8 一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（ ）正確

9 營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（ ）錯誤

10 由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（ ）正確

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