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會計從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會計從業(yè)資格考試新大綱。點擊進入：會計從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

增值稅擴圍改革講座
第01講

1、增值稅征稅范圍：（ABC）。（多選題）19分57秒
●境內銷售貨物
●境內提供加工修理修配勞務
●報關進口貨物
○境內轉讓無形資產

2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高；二是未分開核算時需要稅務機關核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（對）39分58秒
●對
○錯

3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中薄弱環(huán)節(jié)之一。（對）59分57秒
●對
○錯

4、營改增對國家的要求：（ACD）。（多選題）1小時19分58秒
●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應對
○會計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發(fā)揮稅收調節(jié)經濟功能，促使轉方式，調結構

5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內給予先征后返、財政補貼以避免加重稅負。（對）1小時39分58秒
●對
○錯

營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關企業(yè)會計處理規(guī)定
第01講

1、營改增的原因是重復征稅嚴重，稅負重。（對）18分38秒
●對
○錯

2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)。（對）45分08秒
●對
○錯

第02講

1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。（對）32分14秒
●對
○錯

第03講

1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對）16分48秒
●對
○錯

2、超標小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。（對）35分08秒
●對
○錯

第04講

1、總機構應當匯總計算總機構及其分支機構的應交增值稅，抵減分支機構已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構按現行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數據，傳遞給總機構。（對）10分29秒
●對
○錯

2、通常情況下，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法。（對）42分18秒
●對
○錯

第05講
1、銷項稅額＝銷售額*稅率（對）10分29秒
●對
○錯

2、境外單位或者個人提供應稅服務，無論以境內代理人還是接受方為增值稅扣繳義務人的，抵扣稅款方均為接受方。（對）38分18秒
●對
○錯

第06講

1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減�？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。（對）25分38秒
●對
○錯

第07講

1、銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（對）19分28秒
●對
○錯

第08講

1、國際運輸服務，是指：（ABC）（多選題）22分48秒
●在境內載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物

第09講

1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置（ABCD）明細科目。（多選題）8分08秒
●應交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進項稅額
●期初留抵掛賬稅額

第10講

1、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄。（對）23分39秒
●對
○錯

企業(yè)會計準則與稅法的差異分析
第01講（一）

1、由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設計和指定的層面，稅法和會計準則的制度內容必然存在差異。（對）15分28秒
●對
○錯

第一講（二）

1、永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產生的差異。（對）10分13秒
●對
○錯

2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構架為：應納稅所得額=會計利潤+納稅調增額－納稅調減額。（對）42分18秒
●對
○錯

第二講（一）

1、會計收入的確認會計人員可以遵循會計準則進行置業(yè)判斷。（對）20分08秒
●對
○錯

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、財務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配的用途的，應該視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務、但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（對）42分13秒
●對
○錯

第二講（二）

1、企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎上應納稅所得額時，做減少稅基的處理。（對）18分38秒
●對
○錯

2、企業(yè)應當按照沖接受勞務方已收或應收的合同協議價款確定提供勞務收入總額，已收或應收的合同或協議價款顯示公允的除外。所得稅和會計處理一致。（對）45分08秒
●對
○錯

第二講（三）

1、經營租憑收入的計算所得稅和會計按照合同約定的承租人應付租金確定租金收入。（對）20分38秒
●對
○錯

第三講（一）
1、企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（　ABC�。┰瓌t（多選題）20分58秒
●真實性
●相關性
●合理性

2、企業(yè)實際發(fā)生的與缺德收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應稅所得額時扣除（對）38分48秒
●對
○錯

第三講（二）
1、企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（ABCD）。多選題23分08秒
●成本構成
●成本結轉方法
●成本分配的方法
●成本的計量

2、所稱資產的順勢，是指企業(yè)在生產經營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收如有關的資產損失，包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、損毀、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（對）46分28秒
●對
○錯

第三講（三）
1、企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的福建一并向稅務機關報送。（對）18分28秒
●對
○錯

2、職工工會經費、福利費、教育經費指出愜意所得稅和會計基本業(yè)務的關系表現為：（ABC）（多選題）45分08秒

●企業(yè)所得稅和會計對三項費用金額的確定標準是一致
●企業(yè)所得稅和會計對三項費用的計算基數可能出現差異
●企業(yè)所得稅對職工福利費的指出范圍進行了限定

第三講（四）
1、企業(yè)會計準則對匯兌損益的業(yè)務處理沒有做出明確的規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會計業(yè)務處理應盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。（對）19分48秒
●對
○錯

2、對于企業(yè)用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復的方面的專項資金，在會計上依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取，并計入“管理費用”。（對）38分18秒
●對
○錯

第三講（五）
1、企業(yè)歲的稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現差異，差異的性質為永久性差異，企業(yè)應設置臺賬（納稅調整備查賬）序時記錄，在企業(yè)進行企業(yè)所得納稅申報表填報時進行納稅調減的處理。（對）20分18秒
●對
○錯

2、企業(yè)將勞務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認為視同銷售，同事配比視同銷售成本，差異的性質一般應確認為永久性差異。（對）41分28秒
●對
○錯

第四講（一）
1、從資產對企業(yè)應納稅所得額的影響角度，資產所得稅的處理應該包括資產的形成，持有和轉讓的三個階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應要素。（對）22分28秒
●對
○錯

2、企業(yè)所得稅相關法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產折舊的范圍。（對）48分08秒
●對
○錯

第四講（二）
1、根據企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產對外投資、債務重組、分配股利和無償捐贈在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。（對）17分18秒
●對
○錯

2、處置長期股權投資，應按實際收到的價款與長期股權投資賬面價值的差額，確認為當期損益。（對）41分28秒
●對
○錯

3、無形資產計稅基和會計計量完全相同。（錯）56分08秒
○對
●錯
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