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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

增值稅擴(kuò)圍改革講座
第01講

1、增值稅征稅范圍：（ABC）。（多選題）19分57秒
●境內(nèi)銷(xiāo)售貨物
●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)
●報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物
○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2、兼營(yíng)規(guī)定的缺陷：一是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求較高；二是未分開(kāi)核算時(shí)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定各自營(yíng)業(yè)額，加大稅收征管難度。（對(duì)）39分58秒
●對(duì)
○錯(cuò)

3、交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中薄弱環(huán)節(jié)之一。（對(duì)）59分57秒
●對(duì)
○錯(cuò)

4、營(yíng)改增對(duì)國(guó)家的要求：（ACD）。（多選題）1小時(shí)19分58秒
●營(yíng)業(yè)稅企業(yè)變?cè)鲋刀惼髽I(yè)后，稅收征管能否應(yīng)對(duì)
○會(huì)計(jì)核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補(bǔ)償機(jī)制
●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)

5、對(duì)因營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)給予先征后返、財(cái)政補(bǔ)貼以避免加重稅負(fù)。（對(duì)）1小時(shí)39分58秒
●對(duì)
○錯(cuò)

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定
第01講

1、營(yíng)改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（對(duì)）18分38秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、營(yíng)改增政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（對(duì)）45分08秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第02講

1、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（對(duì)）32分14秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第03講

1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對(duì)）16分48秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。（對(duì)）35分08秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第04講

1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，解繳入庫(kù)。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)，傳遞給總機(jī)構(gòu)。（對(duì)）10分29秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（對(duì)）42分18秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第05講
1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額*稅率（對(duì)）10分29秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，無(wú)論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。（對(duì)）38分18秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第06講

1、納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)售額中扣減�？蹨p當(dāng)期銷(xiāo)售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（對(duì)）25分38秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第07講

1、銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（對(duì)）19分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第08講

1、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：（ABC）（多選題）22分48秒
●在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
●在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
●在境外載運(yùn)旅客或者貨物

第09講

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（ABCD）明細(xì)科目。（多選題）8分08秒
●應(yīng)交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
●期初留抵掛賬稅額

第10講

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄。（對(duì)）23分39秒
●對(duì)
○錯(cuò)

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析
第01講（一）

1、由于會(huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國(guó)的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度設(shè)計(jì)和指定的層面，稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。（對(duì)）15分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第一講（二）

1、永久性差異，是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)收入和費(fèi)用確認(rèn)及計(jì)量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（對(duì)）10分13秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增額－納稅調(diào)減額。（對(duì)）42分18秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第二講（一）

1、會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)人員可以遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行置業(yè)判斷。（對(duì)）20分08秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤(rùn)分配的用途的，應(yīng)該視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)、但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。（對(duì)）42分13秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第二講（二）

1、企業(yè)在所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)及應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目，在此基礎(chǔ)上應(yīng)納稅所得額時(shí)，做減少稅基的處理。（對(duì)）18分38秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照沖接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯示公允的除外。所得稅和會(huì)計(jì)處理一致。（對(duì)）45分08秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第二講（三）

1、經(jīng)營(yíng)租憑收入的計(jì)算所得稅和會(huì)計(jì)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。（對(duì)）20分38秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第三講（一）
1、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的確定符合（　ABC�。┰瓌t（多選題）20分58秒
●真實(shí)性
●相關(guān)性
●合理性

2、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與缺德收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除（對(duì)）38分48秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第三講（二）
1、企業(yè)所得稅成本與會(huì)計(jì)成本的要素包括（ABCD）。多選題23分08秒
●成本構(gòu)成
●成本結(jié)轉(zhuǎn)方法
●成本分配的方法
●成本的計(jì)量

2、所稱(chēng)資產(chǎn)的順勢(shì)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收如有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、損毀、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（對(duì)）46分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第三講（三）
1、企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的福建一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（對(duì)）18分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)指出愜意所得稅和會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（ABC）（多選題）45分08秒

●企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用金額的確定標(biāo)準(zhǔn)是一致
●企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)可能出現(xiàn)差異
●企業(yè)所得稅對(duì)職工福利費(fèi)的指出范圍進(jìn)行了限定

第三講（四）
1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒(méi)有做出明確的規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。（對(duì)）19分48秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、對(duì)于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，在會(huì)計(jì)上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計(jì)入“管理費(fèi)用”。（對(duì)）38分18秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第三講（五）
1、企業(yè)歲的稅對(duì)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除和會(huì)計(jì)按實(shí)際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬（納稅調(diào)整備查賬）序時(shí)記錄，在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減的處理。（對(duì)）20分18秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認(rèn)為視同銷(xiāo)售，同事配比視同銷(xiāo)售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。（對(duì)）41分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第四講（一）
1、從資產(chǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)該包括資產(chǎn)的形成，持有和轉(zhuǎn)讓的三個(gè)階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。（對(duì)）22分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對(duì)固定資產(chǎn)折舊的范圍。（對(duì)）48分08秒
●對(duì)
○錯(cuò)

第四講（二）
1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)對(duì)外投資、債務(wù)重組、分配股利和無(wú)償捐贈(zèng)在企業(yè)所得稅上處理為視同銷(xiāo)售。（對(duì)）17分18秒
●對(duì)
○錯(cuò)

2、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)按實(shí)際收到的價(jià)款與長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。（對(duì)）41分28秒
●對(duì)
○錯(cuò)

3、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基和會(huì)計(jì)計(jì)量完全相同。（錯(cuò)）56分08秒
○對(duì)
●錯(cuò)
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