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會計從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會計從業(yè)資格考試新大綱。點擊進(jìn)入：會計從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
1. 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，不可以用以后年度所得彌補。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
2. 企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費，以及企業(yè)為其投資者或者職工向商業(yè)保險機構(gòu)投保商業(yè)保險發(fā)生的保險費，可以扣除。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實務(wù) ) 頁首
3. 資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實務(wù) ) 頁首
4. 在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁首
5. 在創(chuàng)業(yè)板上市的公司必須建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度。
A、 對
B、 錯
正確答案：A
判斷題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁首
6. 在主板首次公開發(fā)行股票要求發(fā)行人近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化，并且只經(jīng)營一種業(yè)務(wù)。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁首
7. 屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁首
8. 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。
A、 對
B、 錯
正確答案：A
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
9. “工資薪金”，是指企業(yè)按照規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實務(wù) ) 頁首
10. 依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是居民納稅人。
A、 對
B、 錯
正確答案：A
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
11. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
A、 2%
B、 2.5%
C、 14%
D、 15%
正確答案：D
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
12. 目前，年度申報表由1個主表（ ）個附表構(gòu)成。
A、 10
B、 11
C、 12
D、 13
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
13. 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備折舊的低年限為（ ）年。
A、 2年
B、 3年
C、 5年
D、 10年
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實務(wù) ) 頁首
14. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、 3%
B、 10%
C、 12%
D、 15%
正確答案：C
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實務(wù) ) 頁首
15. 根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。
A、 10％
B、 15％
C、 20％
D、 25％
正確答案：B

16. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但長不得超過（ ）年。
A、 2
B、 3
C、 4
D、 5
正確答案：D
單選題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁首
17. 某股份有限公司擬在主板公開發(fā)行股票并上市，該公司近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過（ ）萬元。
A、 1000
B、 2000
C、 3000
D、 5000
正確答案：C
18. 上市公司股東大會的職權(quán)包括：（ ）。
A、 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案
B、 制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案
C、 制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案
D、 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告
正確答案：D
單選題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁首
19. 以下關(guān)于上市公司董事會的說法錯誤的是（ ）。
A、 董事會成員中必須有公司職工代表
B、 董事會做出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過
C、 董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名
D、 董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生
正確答案：A
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁首
20. 股權(quán)投資損失被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。上述事項超過（）以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。
A、 四年
B、 三年
C、 二年
D、 一年
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁首
21. 以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過（ ）年。
A、 五
B、 四
C、 三
D、 二
正確答案：A

22. 稅務(wù)機關(guān)按（ ）的原則，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺賬和納稅檔案，及時進(jìn)行評估。
A、 單項建檔、分級管理
B、 單項建檔、匯總管理
C、 分項建檔、分級管理
D、 分項建檔、匯總管理
正確答案：C
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁首
23. 企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機關(guān)立案偵查（ ）以上仍未追回的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報扣除，但應(yīng)出具公安機關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等損失原因證明材料。
A、 一年
B、 二年
C、 三年
D、 四年
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報表組成及常識 ) 頁首
24. 財政性資金作不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。
A、 五年
B、 四年
C、 三年
D、 二年
正確答案：A
單選題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁首
25. 申請上市的公司出資不實占當(dāng)期注冊資本比例超過30%的，原則上需運行1個會計年度，再行申報；超過50%的，原則上應(yīng)運行（ ）個會計年度。
A、 1
B、 2
C、 3
D、 5
正確答案：C

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